20xx年电大20xx年中级经济师经济基础知识章节重点考点总结小抄版

20xx年电大20xx年中级经济师经济基础知识章节重点考点总结小抄版内容摘要：

经济发展优先 )⑤ 大力支持生态环境建设 绩效考评 含义 财政支出绩效评价的 主体 是 政府及其财政部门 ；绩效评价的 对象 是 使用财政资金的部门或机构 ；绩效评价的 内容是 公共委托 代理事项 ； 4E原则：经济性、效率性、效益性和公平性。 财政支出绩效考评的 内容与方法 原则 ① 统一领导原则 ② 分类管理原则 ③ 客观公正原则 ④ 科学规范原则 绩效考评含义 合规性、合理性和有效性 方法 （ 1） 比较法； （ 2） 因素分析法； （ 3） 公众评价法； （ 4） 成本效益分析法 指标 确定合理的绩效考评指标 是财政支出绩效考评的 关键。 要遵循 相关性 、 可比性 、 重要性 和 经济性原则 阶段 绩效考评程序一般分为 准备 、 实施 和 撰写与提交绩效考评报告 三个阶段 财政收入 含义与分类 分类 ① 税 收 (强制性 )② 社会缴款 (可以强制 ,也可以自愿 )③ 赠与收入 (其他政府或国际 )④ 其他收入 (如使用费和规费 ) 我国将政府收入分为 税收 收入、 社会保险基金 收入、 非税 收入、 贷款转贷回收本金 收入、 债务 收入、 转移性 收入共 6 类 不同口径 ① 最小口径 (仅包含税收收入 )② 小口径 (最常用 不包括政府债务收入 )③ 中口径 (公 共财政 +社保收 入 )④ 最大口径 财政集中度与宏观税负 含义 财政集中度也称为宏观税负 ，是指从国民经济收支环流中 截取并运用 的资金占国民经济总量的比重 口径 ① 税收收入 /GDP ② 公共财 政收入 /GDP ③ (公共财政收入 +政府性基金收入 +国有资本经营收入 +社会保障基金收入 )/GDP 第二部分 财 政 部 分 第十二章 财政收入 税收 特征 ① 强制性 (直接凭借 政治权力 ，通过 法律形式 对社会产品实行强制征收 )② 无偿性 (税收 本质的体现 )③ 固定性 要素 基本要素是前三个 ① 纳税人 （ 纳税主体 ） ② 课税对象 (不同税种标志 征税客体 税目 )③ 税率 (是税收制度的中心环节，体现征税的深度 ： 比例 /定额 /累进 全额和超额 ) ④ 纳税环节 ⑤ 纳税期限 ⑥ 减税免税 ⑦ 违章处理 ⑧ 纳税地点 分类 按课税对象 ① 流转税 (主体税种 ,增 值税、 消 费税 ,营 业税 ,关 税 )② 所得税 ③ 财产税 (土地 增值税 等 )④ 行为税 计量课税对象 ① 从价税 （增值税、营业税） ② 从量税 （啤酒、汽油） 税收与价格 ① 价内税 （ 消费税、营业税 零售环节 ） ② 价外税 （ 增值税 零售环节之前 ） 税负能否转嫁 ① 直接税 （ 个人所得税、企业所得税、财产税 ） ② 间接税 （ 纳税人不一定是负税人。 流转税 ） 管理权限 ① 中央税 (消费税 ,关税 )② 地方税 (契税 ,房产税 )③ 中央和地方共享税 (增值 ,资源，所得 ,印花 ) 拉弗曲线与征税的限度 是一条 先上升后下降的曲线 保持适度的 宏观税负 水平是促进经济增长的一个重要条件 税负转嫁 方式 ① 前转 (最典型和最普遍 )② 后转 ③ 混转 ④ 消转 ⑤ 旁转 ⑥ 税收资本化 (最典型是对土地交易。 是税收后转特殊形式 ) 影响税负转嫁的 因素 应税商品 供给需求 弹性 是决定税负转嫁状况的 关键因素 供给弹性较 大 、需求弹性较 小 的商品较 易 转嫁； 反之 课税商品的 性质 生活必需品 的税负 容易转嫁 ；非生活必需品的税负不容易转嫁 课税与 经济交易 的关系 与经济交易 无关而直接 对纳税人 ,不容易转嫁。 经济交易过程间接对纳 税人 ,容易转嫁 课税 范围的大小 课税 范围越广泛 ， 税负容易转嫁 ；课税范围越狭窄，税负难以转嫁 商品的 竞争程度 竞争越小 的商品 越容易转嫁 国债 特征 自愿性、有偿性 、 灵活性 与私债相比 ,国债由于有政府信用的担保、风险小 ,又称为 “ 金边债券 ” 国债 功能 ① 弥补财政赤字 (基本功能 三种 方式 ：向中央银行借款。 增税。 发行国债。 一般不会导致通货膨胀 )② 筹集建设资金③ 调节货币供应量和利率 ( “ 金边债券 ” 特别是短期国债 ,流动性强 ,被称为 “ 有利息的钞票 ” )④ 调控宏观经济 国债负担 四个方面 分析国债的负担： ① 认购者负担（债权人负担） ② 债务人负担（政府负担） ③ 纳税人负担 ④ 代际负担 国债限度 指标 绝对 规模 ① 国债余额 — 历年累积债务总规模 ② 当年发行国债的总额 ③ 当年到期需还本付息的债务总额 相对 规模 ① 国债负担率 即 国民经济承受能力 (占国内生产总值比重 发达国家不超过 60%，发展中国家不超过 45%)② 债务依存度 (占当年财政支出总额的比重 国际公认债务度警戒线在 15%～ 20%之间 ) 李嘉图等价定理 在某些条件下，政府无论是用债券还是税收筹资，其效果都是相同的或者等价的 国债 制度 发行 制度 条件 包括国债种类、发行日期、发行权限、发行对象等。 决定发行条件的关键是 国债的发行方式 方式 主要有公募招标方式、承购包销方式、直接发售方式和 “ 随买 ” 方式 偿还 制度 主要有 抽签分次偿还、到期一次偿还、转期偿还、提前偿还和市场购销法 等方式 市场交易制度 根据国债 交易的层次 ① 国债发行市场 (一级市场 )② 国债流通市场 (二级市场 :柜台市场 ,店头市场 ) 按国债 交易成交订约和清算的期限 ① 现货交易方式 (最古老 ，普通 )② 回购交易方式 ③ 期货交易方式 (四项基本要素 :期限、价格、数量 、 标的国债 三项 功能 ： 保值、投机 、 套利 )④ 期权交易 第十三章 政府预算概念 是 政府年度财政收支计划 ㈠ 从 技术 性方面看 {① 从形式上，它 是政府的财政收支计划 ， 以预算平衡表体现 ② 从内容上，它是政府对财政收支的计划安排，它是政府 理财的 主导环节和基本环节 }㈡ 从 政治 性， 它是 重大的政治行为 ㈢ 从 本质上，它是 国家和政府意志的体现 是一个重要法律性文件 （属于年度立法） 最早出现在 英国 于 17世纪 职能 ① 反映 政府部门活动 ② 监督 政府部门收支运作情况的功能 ③ 控制 政府 部门支出的功能 政府预算 职能与原则 原则 ① 完整性 ② 统一性 ③ 可靠性 ④ 合法性 ⑤ 公开性 ⑥ 年度性 (历年制 从每年的 1 月 1 日起 中德法国 /跨年制 美英日国 ) 分类 按 编制形式 分 ① 单式预算 (编制 一个 总预算 )② 复式预算 (编制 两个或两个以上 预算 ⒈经常预算 以税收为收入来源， 以 行政事业项目 为支出对象 ⒉资本预算 以国债为收入 来源 ，以 经济建设项目 为支出对象 ) 按 编制依据的内容和方法 分 ① 增量（基数）预算 {在以前预算年度的基础上 , 增量预算保持了 财政收支指标的 连续性。 是一种传统的预算编制方法 }② 零基预算 {不考虑 以前年度的财政收支 重 新评估 各项收支 } 按预算 作用时间长短 分 ① 年度预算 {有法律效力 是指预算 有效期为一年 的政府预算 }② 多年预算 {也称中期预算，滚动预算，是指 预算有效期为几年 }中期预算一般不具有法律效力 ， 也不需要经过国家权力机关的批准 按预算收支平衡状况分 ① 平衡预算 {收入基本等于预算支出 }② 差额预算 {收入大于或小于预算支出 } 按项目是否直接反映经济效益分 ① 投入预算 ② 绩效预算 ③ 规划 项目预算制度 按预算管理层级分 ① 中央预算 ② 地方预算 我国预算职权划分 立法 机关 各级 人民 代表大会 全国人民代表大会 有权 审查 中央和地方预算草案及中央 和地方预算执行情况的报告， 批准 中央预算的报告， 改变或者撤销 全国人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决议 各人民代表大 会 常务委员会 全国人大常委会 有权 监督 中央 和地方预算的执行， 审查和批准 中央预算的调整方案 ， 审查和批准 中央决算； 撤销 国务院制定的同宪法、法律相抵触的 撤销 省、自治区、直辖市同宪法、法律相抵触的 各级人民政府 中央预算与地方预算有关 收入和支出项目的划分 、 地方向中央上解收入、中央对地方返还 或者给予补助的具体办法 ，由国务院规定 ，报全国人民代表大会常务委员会备案。 各级人民政府 组织编制 本级预算草案 ，向本级人民代表大会作关于本级总预算草案的报告；组织本级总预算执行； 决定 本级政府预备费动用 ； 编制 本级预算调整方案等 第二部分 财 政 部 分 第十三章 政府预算 职权划分 财政部门 具体编制 本级预算草案； 具体组织 本级总预算的执行； 提出 本级预备费 动用方案； 具体编制本级预算的调整方案；定期向本级人民政府和上一级财政部门报告各级预算的执行情况；具体编制本级决算草案 业务主管 根据国家预算法律、法规的规定， 制定本部门预算具体执行 办 法； 编制本部门预算草案；组织和监督本部门预算的执行；定期向本级政府财政部门报告预算执行情况；编制本部门决算草案 各单位 各单位负责编制本单位预算、决算草案；按规定上缴预算收入、安排预算 支出；接受政府财政、审计有关部门的监督 我国政府预算体系 公共财政 预算 含义 即 一般预算， 指政府 凭借国家政治权力，以社会管理者身份 筹集 以税 收为主体的财政收入 ，保障的 收支预算 收入 税收收入 和 非税收入 (专项、收费、罚没、经营、国有资源有偿 ) 支出 是就公共财政预算 而言的 政府性基金 预算 具有专项 用途的财政资金。 政府性基金项目 由财政部审批，重要的政府性基金项目须报国务院审批 专项用于支持特定基础设施建设和社会事业发展的收支预算 管理原则 是 以收定支，专款专用，结余结转下年 继续使用 国有资本经营预算 ① 是 国家以所有者身份 依法取得 的 预算支出按照当年预算收入规模安排， 不列赤字 ② 核心是 调整国家和 国 有企业之间的分配关系 ③ 原则。 Ⅰ 统筹兼顾、适度集中 Ⅱ 相对独立、相互衔接 Ⅲ 分级编制、逐步实施 ④ 收入 包括从国家出资企业取得的 利润、股利、股息和国有产权（股权）转让收入、清算收入； 支出 用于对重要企业补充资本金和弥补一些国有企业改革成本 ⑤ 2020 年中央国有资本 经营预算 编制范围 为 国资委监管企业、中国烟草总公司和中国邮政集团公司 社会保障 预算 含义 是指政府 通过社会保险缴费、政府公共预算安排 等方式取得收入， 专项用于社会保障支出 的收支预算 原则 ① 依法建立，规范统一 ② 统筹编制，明确责任 ③ 专项基金，专款专用 ④ 相对独立，有机衔接 （ 社会保险基金不能用于 平衡公共财政预算，但公共财政预算可补助社会保险金） ⑤ 收支平衡，留有结余 范围 企业职工基本养老保险基金、失 业保险基金：城镇职工基本医疗保险基金、工伤保险基金、生 育保险基金 审批 草案由 人力资源社会保障部 汇总编制，财政部 审核后，由 财政部和人力资源社会保障部联合 向国务院报告 公共财政预算 是政府预算体系中的 基础 ， 应当纳入公共财政预算 如： 国有资本经营预算部分收入可用于弥补社会保障支 我国政府预算编制 建立部门预算制度 含义 部门预算 是 政府部门依据国家有关政策法规及其履行职能需要 ,由基层单位开始编 制 ,逐级上报 ,审核 ,汇总 意义 ① 实行 综合预算 ， 增强预算的 透明度，提高了预算分配的 规范性和完整性 ② 增强预算管理的 科学性 ，提高效益 ③ 有利于 推动 部门和行业 事业发展 ④ 增强了预算决策的 科学化和民主化 ， 有效地规范了政府的管财行为 特点 ① 部门预算制度是市场经济国家财政预算管理的 基本形式 ② 收入用 标准收入预算法 支出用 零基预算法 ③ 基本支出预算实行 定员定额 管理 ，项目预算要进行 科学论证和合理排序 优先安排急需可行的项目 ④ 部门预算采取自下而上的编制方式，编制程序实行 “ 两上两 下 ” 的基本流程 将预算外资金纳入预算 管理 含义 政府预算制度 是财政制度的 核心 一般是通过 “预算法” 的形式予以 确定 方式 财政部从 2020 年 1 月 1 日起， 将按预算外管理的收入 (不含教育收费 )全部纳入预算管理 全部上缴中央国库 ，支出通过公共财政预算或政府性基金预算安排。 交通运输部集中的航道维护收入纳入政府性基金预算管理 收入和支出 预算外收入纳入预算管理后，收入预算级次保持不 变，原上缴中央财政专户的收入 上缴中央国库 预算执行 建立国库集中收付 制度 含义 预算执行制度 是政府预算制度的重要组成部分， 是 预算实施的关键环节 内容 ① 建立 国库 单一账户 体。