会计制度设计讨论题

会计制度设计讨论题内容摘要：

律不予受理。 对于违反财经政策、财经规定及手续不完备的开支一律拒收、拒付。 经过审核后的各项银行结算凭证，应据以填制银行存款的收款凭证和付款凭证，并登记入帐。 3．各种银行存款的收付款凭证，必须如实填明款项来源和用途，不得巧立名目，弄虚作假，套取现金，套购物资，严禁用帐户搞非法活动。 4．及时、正确地登记“银行存款日记帐”，重视对帐工作，发现不符 ，及时与银行联系，尽快查对清楚。 月末，编制银行存款余额调节表，调节表上的未达帐，此月处理完毕。 5．银行存款的收付凭证和“银行存款日记帐”必须做到“手续完备，凭证齐全，会计处理，帐户登记”，做到准确及时，日清月结。 第二题 [要求 ] 请你运用你所掌握的财务管理相关知识对下面某公司的出差报销标准和审批手续进行点评。 1. 住宿 100 元。 2. 出差补助 按出差起止时间每天补助 20 元。 3. 车船票 按出差规定的往返地点、里程，凭票据核准报销。 4. 市内交通 费 控制在人均每天 10 元以内，凭票据报销。 5. 其他杂费 其他杂费包括餐费、邮寄费、电话费等，控制在人均每天 50 元以内，凭票据报销。 6. 报销审批手续 根据出差人员事先整理好的报销单据，报财务经理审核后，才能报销。 7. 特别规定 出差乘坐飞机需要部门经理批准，连续 3 个月亏损的单位的人员出差，一律不准乘坐飞机。 答案 : 答： 1. 住宿 公司全体人员平均每天不能超过 100 元。 点评：住宿标准应区别员工级别及地域差别予以报销： （ 1）国内出差地域分为三类：一类为港澳台；二类为深圳、上海、广州、海南、珠海特区；三类为前两类之外的地区。 副总以上相当职务出差一类地区可报销 140 元、二类地区100 元、三类地区 80 元；中层以上相当职务出差一类地区可报销 100 元、二类地区 80 元、三类地区 60 元；一般办事人员出差一类地区可报销 80 元、二类地区 60 元、三类地区 40元。 （ 2）出差住宿费在规定的限额内凭据报销，实际住宿费超过规定限额标准的部分自理。 特殊情况需经主管财务工作的副总或其委托人签字批准。 实际住宿费未达到规定限额标准的，按二者差额的 50％给予出差者奖励。 （ 3）员工在出差期间由接待单位接待，无住宿收据的，一律不报销住宿费 2. 出差补助 按出差起止时间每天补助 20 元。 点评：出差补助应区分本县（市）、本省、外省、特区、境内、境外出差 3. 车船票 按出差规定的往返地点、里程，凭票据核准报销。 点评：车船费要求太笼统，应区分相应级别和不同情况。 如：副总级别以上可据实报销，中层主管级别可享受坐软卧、三等船舱；一般员工只能享受硬坐卧。 乘坐硬坐卧或长途汽车夜间超过六小时及连续坐车 12 小时以上 的，可享受票价 60％的补贴。 4. 市内交通费。