会计制度设计形成性考核册答案内容摘要：
款 ”和 “应付账款 ”。 ⑴ 从上述资料可以看出，与发货单有关的内部控制制度在授权批准控制、内部核查程序控制、凭证记 录控制等方面存在漏洞和缺陷：在授权批准控制方面，从仓库的记录来看，客观上存在仓库没有经过销售部门事先批准擅自发货的情况；这种错误做法可能会导致公司资产方面的损失。 在内部核查程序上，除会计部门与仓库坚持进行第 3 联和第 2 联的定期核对外，其他的核对没有进行，仓库的发货数量与销售部门的销售数量明显缺乏核对；第 6 联 “货物放行联 ”没有定期与第 1 联和第 2 联进行核对；保安对不合规定的发出货物（未盖章的）放行，没有履行核查的职责；没有编号的发货单说明没有对开具的发货单进行审核的制度。 没有建立严格的内部核查程序，某些岗位的工作 人员就可能利用管理上的漏洞进行违法、违纪活动，就会损害公司资产的安全性。 在凭证记录及其预先编号上存在问题，没有对第 6 联 “货物放行联 ”盖章的情况反映出发货单记录不完整；保安没有按规定登记车牌号码，也属于记录不完整，这样就没有留下日后核对的线索；没有预先编号的凭证说明，很可能存在销售人员内外勾结，盗卖商品的严重事件。 ⑵ 由销售部门开出 “发货单 ”，一式 6 联，第 1 联 “存根 ”由销售部门留存备查，并作为统计销售量的依据；第 2 联 “发货联 ”交仓库，由仓库据以发货，并登记商品保管明细账；第 3 联交会计部门进行会计核算，据以登记有关账簿；第 4 联交运输部门作为发运凭证；第 5 联交客户；第 6 联交门卫，据以对货物放行。 应建立发货单的相互核对制度，进行定期核对。 包括：第 1 联与第 6 联的核对；第 2 联与第 6联的核对。 ⑶ 从上述资料可以看出，公司的内部控制制度在执行过程中，仓库保管员、开具发货单的销售业务员、保安没有严格执行内部控制制度。 应要求仓库保管员严格按经过批准的发货单发货，开具发货单的销售业务员必须对发货单进行编号，各项内容的记录应全面、完整，保安应根据合格的 “货物放行联 ”放行，并登记车辆号牌。 销售部门经理应在部门内部建立对开具的发货单进行审核的制度。 《会计制度设计》形成性考核册作业 3 参考答案 答：某。阅读剩余 0%
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