跟踪审计方案-范本

跟踪审计方案-范本内容摘要：

合同价款的调整，工程变更调整的合同价款及其他条款中约定的追加合同价款，应与工程款（进度款）同期调整支付。 3）发包方超过约定的支付时间不支付工程款（进度款），承包方可向发包方发出要求付款通知，发包方收到承包方通知后仍不能按要求付款，可与承包方协商签订延 期付款协议，经承包方同意后可延期支付。 协议须明确延期支付时间和从发包方计量结果确认后第 15 天起计算应付款的贷款利息。 4）发包方不按合同约定支付工程款（进度款），双方又未达成延期付款协议，导致施工无法进行，承包方可停止施工，由发包方承担违约责任。 工程变更审查 工程变更包括设计变更，进度计划变更、施工条件变更以及出现原招标文件和工程量清单中未包括的“新增工程”等的变更。 按照《建设工程施工合同》有关规定，承包方按照工程师发出的变更通知及有关要求，需要进行下列变更： （ 1）更改工程有关部分的标高、基线、位置 和尺寸； （ 2）增减合同中约定的工程量； （ 3）改变有关工程的施工时间和顺序； （ 4）工程变更所需要的其他附加工作。 由于工程变更会带来工程造价和工期的变化，为了有效地控制造价，无论任何一方提出工程变更，均需由工程师确队并签发工程变更指令。 当工程变更发生时，要求工程师及时处理并确认变更的合理性。 一般过程是：提出工程变更 —— 分析提出的工程变更对项目目标的影响 —— 分析有关的合同条款和会议、通信记录 —— 初步确定处理变更所需的费用、时间范围和质量要求（向业主提交变更评估报告） ——确认工程变更。 施工中发包方（建设单 位）需对原工程设计进行变更，根据《建设工程施工合同》的规定，应提前 14 天以书面形式向承包方发出变更通知。 变更超过原设计标准或批准的建设规模时，须经原规划管理部门和其他有关部门重新审查批准，并由原设计单位提供变更的相应图纸和说明。 发包方办妥上述事项后，承包方根据发包方变更通知并按工程师要求进行变更。 因变更导致合同价款的增减及造成的承包方损失，由发包方承担，延误的工期相应顺延。 合同履行中发包方要求变更工程质量标准及发生其他实质性变更，由双方协商解决。 承包商（施工合同中的乙方）要求对原工程进行变更时，应特别注意 以下几点： （ 1）、施工中承包方不得对原工程设计进行变更。 因承包方擅自变更设计发生的费用和由此导致发包方的直接损失，由承包方承担，延误的工期不予顺延； （ 2）承包方在施工中提出的合理化建议涉及到对设计图纸或施工组织设计的更改及对原材料、设备的换用，须经工程师同意。 未经同意擅自更改或换用时，承包方承担由此发生的费用，并赔偿发包方的有关损失，延误的工期不予顺延； （ 3）工程师同意采用承包方合理化建议，所发生的费用和获得的收益，发包方、承包方另行约定分担或分享。 控制好由施工条件引起的变更。 在施工实践中，控制由于 施工条件变化所引起的合同价款变化，主要是把握施工单价和施工工期的科学性、合理性。 因为，在施工合同条款的理解方面，对施工条件的变更没有十分严格的定义，往往会造成合同双方各执一词。 所以，应充分做好现场记录资料和试验数据的收集整理工作，使以后在合同价款的处理方面，更具有科学性和说服力。 工程变更价款的计算方法： 造价工程师对承包方（乙方）所提出的变更价款，应按照有关规定进行审核、处理、主要有： （ 1）承包方在工程变更确定后 14 天内，提出变更工程价款的报告，经工程师确认后调整合同价变更合同价款按下列方法进行； 1） 合同中已有适用于变更工程的价格，按合同已有的价格计算变更合同价款。 2）合同中只有类似于变更工程的价格，按合同已有的价格计算变更合同价款。 3）合同中没有适用或类似于变更工程的价格，由承包方提出适当的变更价格，经工程师确队后执行。 （ 2）承包方在双方确定变更后 14 天内不向工程师提出变更工程价款报告时，视为该项变更不涉及合同价款的变更。 （ 3）工程师应在收到变更工程价款报告之日起 14 天内予以确认。 工程师无正当理由不确认时，自变更价价款报告送达之日起 14天后视为变更工程价款报告已被确认。 （ 4）工程师不同意承包 方提出的变更价款，可以和解或者要求合同管理及其他有关主管部门（如工程造价管理部门）调解。 和解或调解不成的，双方可以采用仲裁或向人民法院起诉的方式解决。 （ 5）工程师确认增加的工程变更价款作为追加合同价款，与工程款同期支付。 （ 6）因承包方自身原因导致的工程变更，承包方无权要求追加合同价款。 审查工程变更时重点审查： （ 1）审查工程变更的处理程序是否符合规定，变更手续是否完备； （ 2）审查工程变更的内容及变更的工程量是否真实、准确； （ 3）审查变更价款的合理性和准确性； （ 4）核定工程变更价款。 工程洽商、变 更审核程序： （ 1）由主张单位以书面形式提出工程洽商、变更要求； （ 2）工程洽商、变更发生后，施工方应在规定时间内提交有关变更费用的书面材料； （ 3）监理公司对变更费用进行审核； （ 4）审计组对变更费用进行审核，并出具书面咨询意见； （ 5）工程管理部门根据审计意见，签订书面洽商变更，作为竣工结算依据。 No Yes 工程索赔审计 索赔的处理原则： （ 1）必须以合同为依据 遇到索赔事件时，造价工程师必须以完全独立的身份，站在客观设计、监理、业主技术上确认 施工单位提出变更款申请 变更事项的提出 施工单位提出变更款申请 监理工程师复核已完成合格变更申请项及价款 造价工程师对上述价款 进行审计业主方人员复审，签署付款签证 重大变更报业主审批 报送 业主方财务复核后付款 审批 公正的立场上审查索赔要求的正当性。 必须对合同条件、协议条款等有详细的了解，以合同为依据来公平处理合同双方的利益纠纷。 由于合同文件的内容相当广泛，包括合同协议、图纸、合同条件、工程量清单以及许多来往函件和变更通知，有时会形成自相矛盾，或作不同解释，导致合同纠纷。 根据我国有关规定，合同文件能互相解释、互为说明，除合同另有约定外，其组成和解释顺序如下： 1）本合同协议书 2）中标通知书 3）投标书及其附件 4）本合同专用条款。 5）本合同通用条款 6）标准、 规范及有关技术文件 7）图纸 8）工程量清单 9）工程报价单或预算书 （ 2）必须注意资料的积累 积累一切可能涉及索赔论证的资料，同施工企业、建设单位研究的技术问题、进度问题和其他重大问题的会议应当做好文字记录，并争取会议参加者签字，作为正式文档资料。 同时应建立严密的工程日志，承包方对工程师指令的执行情况、抽查试验记录、工序验收记录、计量记录、日进度记录以及每天发生的可能影响到合同协议的事件的具体情况等，同时还应建立业务往来的文件编号档案等业务记录制度，做到处理索赔时以事实和数据为依据。 （ 3）及时、合进地处 理索赔 （ 4）加强索赔的前瞻性、有效避免过多索赔事件的发生 费用索赔处理的原则 （ 1）单纯窝工造成费用损失的索赔原则 这种情况只计算窝工费用，不计算工日费。 具体原则如下： 1）人工窝工造成的费用损失只计窝工人工费，不按人工工日计算； 2）机械窝工造成的费用损失：若机械是承包商自有的，则索赔费用按机械折旧费计算。 若机械是承包商租赁的，则索赔费用按机械租凭费计算。 （ 2）工程量增加引起费用增加的索赔原则 其前提条件是非承包商原因造成的工程量增加，处理原则为： 1）工程直接费的增加，分别按人工、材料、机械的预算单 价分项计算； 2）管理费的增加，按当地的有关费率套取计算。 我国施工索赔的主要内容有： （ 1）不利的自然条件与人为障碍引起的索赔； （ 2）工期延长和延误的索赔 工期延长和延误的费用索赔通常包括两个方面：一是承包商要求延长工期；二是承包商要求偿付由于非承包商原因导致工程延误而造成的损失； （ 3）加速施工的索赔； （ 4）因施工临时中断和工效降低引起的索赔； （ 5）业主风险和特殊风险引起的索赔； （ 6）物价上涨引起的索赔； （ 7）拖欠支付工程款引起的索赔； （ 8）法规、货币及汇率变化引起的索赔； （ 9）因合同条文 模糊不清甚至错误引起的索赔。 另外还需注意的是，施工索赔中以下几项费用是不允许索赔的： （ 1）承包商对索赔事项的发生原因负有责任的有关费用； （ 2）承包商对索赔事项未采取减轻措施，因而扩大的损失费用； （ 3）承包商进行索赔工作的准备费用； （ 4）索赔款在索赔处理期间的利息； （ 5）工程保险费范围支出的费用。 工程索赔的审查，重点审查下列事项： （ 1）审查工程索赔手续是否符合有关规定； （ 2）审查工程索赔是否有合同依据； （ 3）审查工程索赔的原始资料是否真实； （ 4）审查索赔费用的计算是否合理、准确。 工程索 赔费用审核程序： （ 1）施工单位在索赔事件发生后 28 天内提交“索赔申请报告书”和有关索赔费用的书面材料； （ 2）监理公司进行初步审核，并出具书面意见； （ 3）项目审计组进行审核，并在规定时间内出具书面审计意见； （ 4）工程管理部根据审计意见，与施工单位落实索赔金额，作为结算依据。 暂定金项目审核 暂定金项目应根据工程招标的规定进行专业工程招标，以便工程造价得到有效控制，审计项目组重点审核招标文件及主要合同条款。 监理公司对施工单位提交的报告进行初步复审， 在 3 天内提交书面报告 审计项目组进行再次审核，在 3 天内 提出复审意见 施工单位在索赔事项发生后 28 天内提交 “索赔申请报告书”和有关损失费用的书面材料 工程管理部门根据北京市建设造价管理处的相关规定以及审计意见，与施工方落实索赔金额，作为结算依据 （ 1） 暂定金项目的计价方式应与原合同原则一致，避免同一合 同出现不同的合同计价方式。 （ 2） 暂定金项目应按有关规定进行公开招标或邀请招标，其招标应体现公平、公正、公开的原则。 施工合同履行情况审查 （ 1） 承发包双方是否严格履行了合同所规定的义务（包括工期、工程质量、技术指标及工程项目管理），有无违反合同的情况； （ 2） 审查因安全施工、不可抗力、合同分包、工程转包、技术工艺、文物或障碍物等事件对合同履行所产生的影响，以及由此而带来的合同变更情况；在执行合同的过程中，如发生合同变更、解除，是否履行了合法、合规的手续； （ 3） 发生合同纠纷，是否执行了有关部门的调解或仲裁决定，有无因以上事项 影响建设工程质量和工期等问题； （ 4） 工期是否超过合同规定期限，是否按规定收取违约金。 （ 5） 对于施工过程中出现的索赔事项，依据招标文件及工程施工合同相关条款的约定进行处理，严格审核索赔费用，及时提醒建设方进行反索赔。 （ 五 ） 工程竣工结算的审查 工程竣工结算审查是竣工结算阶段的一项重要工作。 经审查核定的工程竣工结算是核定建设工程造价的依据，也是建设项目验收后编制竣工决算和核定新增固定资产价值的依据。 因此，建设单位、监理公司以及审计部门等，都十分重视竣工结算的审核把关。 一般从以下几方面入手： 1）核对合同条款。 首先，应该 审核竣工工程内容是否符合合同。