董封乡中心学校内部控制手册创新

董封乡中心学校内部控制手册创新内容摘要：

部控制的建立是否覆盖了所有经济活动、经济活动的全过程、所有内部控制关键岗位、各相关部门及工作人员和相关工作任务都具备约束力。 3)内部控制建立的重要性，即内部控制的建立是否重点关注了单位的重要经济活动和经济活动的重大风险。 4)内部控制建立的适应性，即内部控制的建立是否根据外部环境的变化、单位经济活 动的调整和自身条件的变化适时地调整关键控制点和控制措施。 二是对内部控制执行的有效性进行自我评价。 主要侧重于业务层面内部控制，主要包括以下四个方面： 1)各个业务控制在监督检查期内是如何运行的。 2)各个业务控制是否得到了持续、一致的执行。 3)相关内部控制机制、内部管理制度、岗位责任制、内部控制措施是否得到了有效执行。 4)执行业务控制的相关工作人员是否具备必要的权限、资格和能力。 提交自我评价报告。 自我评价报告应当提交单位负责人，由单位负责人对拟采取的整改计划和措施作出决定，以改进单位内部控制。 应用自我评价报告。 自我评价报告应当作为行政事业单位完善内部控制的依据和考核评价相关工作人员的依据。 对于执行内部控制成效显著的相关部门及工作人员提出表扬表彰，对违反内部控制的部门和人员提出处理意见；对于认定的内部控制缺陷，内部控制职能部门或牵头部门应当根据单位负责人的要求提出整改建议，要求责任部门或岗位及时整改，并跟踪其整改落实情况；对已经造成损失或负面影响的追究相关工作人员的责任。 阳城县董封乡中心学校 不相容职务分离办法 第一章 总则 第一条：为了促进单位内部管理规范化 ,加强内部会计监督 ,建立规范 的工作秩序 ,提高业务工作水平 ,强化中心内部管理 ,根据《中华人民共和国会计法》等有关规定以及本单位内部管理的实际制定本办法。 第二条：单位负责人对本单位内部不相容职务分离的建立健全及有效实施负责。 第二章 不相容职务分离的目标和原则 第三条：不相容职务分离应当达到以下基本目标： （一）规范单位会计行为，保持会计资料真实、完整。 （二）堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护单位资产的安全、完整。 （三）确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。 第四条：不相容职务分离应当遵守以下 基本原则： （一）不相容职务分离应当符合国家有关规范，以及单位的实际情况。 （二）不相容职务分离应当约束单位内部涉及会计及业务工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越不相容职务分离规范的权力。 （三）不相容职务分离应当涵盖单位内部涉及会计和业务的各项工作及相关岗位。 （四）不相容职务分离应当保证单位内部工作岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，确保各岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。 （五）不相容职务分离办法应当随着外部环境的变化、单位业务职能的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。 第三章 不相容职务 分离的内容 第五条：不相容职务主要包括：负责人、业务经办、会计记录、档案管理、财产保管、稽核检查等职务。 经济业务事项和会计事项的审批人与经办人及记帐人员职责权限应当相互分离、相互制约。 （一）出纳人员不得监管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作，不得兼任票据核销工作。 （二）住房公积金业务临柜人员不得经手现金、转帐支票，不得进行住房公积金归集、支取、转移的会计核算工作。 （三）有价证券的经办人员不得进行证券收付的会计核算工作。 （四）系统管理员负责业务操作人员的登录帐户开设、注销及密码初始 化工作，并根据操作员的工作内容分配权限。 （五）操作员凭自己的用户名及密码登录系统，操作员对自己进行的业务操作负责。 （六）未经授权，不得借用他人的用户名和密码登录系统。 （七）同一笔业务的登记权限和审核权限相隔离，登记和审核人员不能为同一操作员。 （八）业务权限和财务权限相隔离，业务制单和财务记帐人员不能为同一操作员。 （九）系统管理员不得进行财务或业务操作，有特殊情况需要进行此类操作的，必须征得相关操作员的授权，并接受授权者的监督。 （十）禁止非工作人员操纵业务系统，不使用业务系统时，应及时退出系统或注 销登录。 （十一）在进行业务操作时出现系统故障的，要立即通知系统管理员，由系统管理员排除故障。 要记录故障内容、故障原因及排除方法，系统管理员、相关的操作员和分管科长联合签字，存档备案。 第四章 不相容职务分离的检查 第六条：学校应当重视不相容职务分离的监督检查工作，由内审组具体负责不相容职务分离、执行情况的监督检查，确保不相容职务分离办法的贯彻实施。 检查的主要职责： （一）对不相容职务分离的执行情况进行检查和评价。 （二）写出检查报告，对涉及资金管理、资产管理及各项经济业务、内部机构和岗位设置存在的缺陷提 出改进建议。 阳城县董封乡中心学校 账务处理程序制度 一、会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，会计处理方法的前后一致，按照国家统一的会计制度设置会计科目和会计账簿。 二、会计人员应当根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，切实保证账账、账实、账表相符。 三、账簿设置包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。 必须填好账簿启用表和扉页，往来款项科目不得使用综合账户，需要结转的科目一定要按规定进行明细结转。 四、记账凭证应当及时传递，记账必须及时，不得积压。 登记完毕后，应当妥善保管，不得散乱丢失。 五、银行存款日记账、现金日记账，必须每天登记并结出当天余额。 月末对未达账，应查明原因，编制银行余额调节表。 六、会计报表必须采用财政部规定的统一格式和填制要求，真实、正确、及时地编制好各类报表。 七、会计电算化应用的会计软件操作规程必须经有关财政部门验收批准。 记账凭证必须定期打印、装订。 账册打印每年至少两次。 每月结账后必须录制软件备份，以防信息丢失。 阳城县董封乡中心学校 财务收支审批制度 一、实行“校长审批，重大收支由学校教代会研究确定”，学校其他部门领导不 作最终审批。 二、所有的报销由学校财务部门核定经费来源，日常公用经费支出由校长审批，重大开支由校长按照会议决议办理签批手续。 三、一切财务开支应凭合法票据，必须取得财政和税务发票。 会计资料必须规范统一，会计记录的文字应当使用中文。 发票的大小写金额不能修改。 四、报销时，已办理购物申报审批手续的发票，附上购物申报审批单，经经手人签字后，单位会计负责对原始凭证的真实性、合法性、正确性、完整性进行审核后，报审批人签批。 对没有办理审批手续而购物的发票不予受理。 如有借款，应先结清借款。 原始凭证手续不齐应由经办人补齐， 方能报销。 报销费用在 1000 元以上的，需转账支付。 五、报销差旅费，须提供单位负责人批准的会议通知或外出的申请报告。 六、临时工工资待遇，按有关规定的工资标准，于每月的中旬发放本月工资。 七、学校年度预算的编制，由总务室负责发起，分校（部门）根据财务室提供的预算建议数，测算出学校经常性支出的各个具体项目，对于学校项目支出的预算，由校长组织各部门负责人召开行政会研究和审议，根据学校事业发展需要和财力可能，按项目分轻重急缓排序，提出本年预算建议数，由财务负责人负责汇总，编制预算申报表，经校长审查后上报教育局。 阳城县董封乡中心学校 财务牵制制度 一、 按照“钱账分管”的原则，学校的现金收付保管由出纳人员负责，保险箱钥匙和密码由出纳人员负责保管和使用。 二、 空白支票必须由出纳人员负责登记，保管、领用、缴销。 三、 空白支票和印鉴章应分开保管。 四、 会计主管或会计人员应定期或不定期对出纳人员所负责的现金收付保管工作进行核对检查，保证现金的安全。 五、 出纳人员不得兼管稽核、会计档案、财产保管和收入、费用、债权、债务账目登记工作。 六、 除按规定提取、转账的各项费用，其他开支的一切费用，必须由有关部门批准、领导签字，方可报销入账。 七、 建立支票领用簿，月末应及时核对银行存款，做到银行日记账与银行对账单相符，如有不符应及时查明原因制作银行存款调节表。 八、 建立支票使用入账及作废的统计制度，会计应根据入账的支票逐张详细记录，如发现支票号码不连续应及时查明原因，作废的支票一定要附在记账凭证后面，并登记支票使用入账及作废的统计表备查。 九、 财务负责人负责票据保管工作，每次购回票据均应按本编号，并在收据登记本上登载，出纳负责票据的领用工作，会计应根据发票记账联对应发票存根联逐张销号，并留下销号的痕迹， 已使用的票据经财政局检验后由学校总务处统一保管。 阳城县董封乡中心学校 财务公开制度 为规范学校财务行为，加强学校财务管理，对学校财务活动进行有效地控制和监督，进一步提高教育经费的使用效益，保障教育事业的健康发展，特制定学校财务公开制度。 一、财务公开的内容： 财政核拨的正常、专款、专项资金； 单位或个人捐赠的资金、财务，其他单位募集的资金； 公务接待费用； 重要财产、物资的购置和损失； 集体和个人福利待遇、以及工资情况； 其他涉及教职工利益的 重大经济事项。 二、财务公开的形式： 财政核拨的经费使用在校务公开栏公开； 学校经费的总体运行和具体收支数据采用报告制形式，由财务公开监督组织利用会议向全体教职工报告公开； 对各类分配、补贴、奖惩、定额的规定，采用书面形式进行公开； 其他合适的公开形式。 三、财务公开的时间： 主要采取定期公开和不定期公开的方式，对财务收支管理，按会议年度，年初要公开收支预算计划，年终要公开财务收支决算；学生代管费收支，按学期结算公开；对财务状况可半年进行一次；与财务有关的其他事项的公开时间，应根据需要在事前 、事中、事后及时公开。 四、财务公开的组织实施： 学校成立政（财）务公开监督小组，工会主席任组长，其他组成人员由教职工大会通过，其中教师代表人数应占多数。 财务公开除需事前、事中、事后和必须按学期公开的事项外，对财务收支的审议公开每年进行两次，由学校教工大会组织进行 阳城县董封乡中心学校 存货管理制度 一、存货采购 ，并注明名称、品种、规格、数量、用途。 采购的物品一定要与购物申请单内容相同。 、部门负责人、学校财产（管理员）三人的签名。 列入专控商品和政府采购项目，必须按规定的程序办理，手续完备后方能采购。 二、验收入库 1．财产管理员负责验收入库。 验收入库时所购物品、购物申请单、购物发票三者缺一不可，并登记账册。 会计入账联应及时交财务入账。 2．入库时要区分物品性质，对危险品、易腐蚀物品、易爆物品要区别对待，妥善保管。 3．根据勤俭办学原则，尽量减少仓库内积压物品，对教学所需物品要保证供应。 学校总务主任应定期检查验收入库制度执行情况。 （三）造册登记。 账册或实验（专用室）账册。 做到及时登账，按月结账、对账。 做到账实相符，账账相符。 、名称、数量应和记录相符合。 时完成上级部门布置的各种报表。 （四）领用、借用及赔偿 ，由财产管理员统一管理。 ，需办理领用手续。 领用物品若有多余，须归还仓库。 教学物品和器材专供本校教学使用，在不影响教学前提下，经领导同意方可出借。 4．出借的物品须填写出借单，物品出门必须有出门单。 5． 出借的物品要按期收回。 6． 每学期结束时，财产管理员要及 时收回、统一管理。 7． 人员调动一定要做好个人物品借用归还工作。 8． 归还物品时要当面验收，如有损坏或遗失，按赔偿制度执行。 9． 赔偿办法由设备管理人员填写赔偿单，经学校分管领导批准再由损坏者凭赔偿单到财务部门缴款。 （五）存货报废 1．报废物品要加以区别，找出报废原因。 若是失窃物品，要有备案记录，根据实际情况酌情处理。 2．报废的物品由财产管理员统一登记，并按程序上报财务室进行相关财务处理。 3．报废单要学校负责人，财务主管和财产保管员签字、说明。 4．报废物品处理后的回收资金，要及时入账。 阳城县董封乡 中心学校 资产清查制度 一、资产清查内容包括流动资产清查、固定资产清查以及其他资产清查。 （一）流动资产清查： 1．库存现金、有价证券清查：现金及有价证券应每月由单位领导或财务人员实施清查工作。 2．银行存款清查：银行存款应每月与银行对账单进行逐笔核销，对查明原因的未达账应编制银行存款余额调节表。 对不明原因的长款和短款，应及时查明原因，专项报告单位领导或上级财务主管部门。 3．应收、应付、代管账款、对外投资的清查：对所有往来单位的往来款项，要加强核对清理。 凡一年内未能收回与付出的款项应向单位领导汇报。 4． 存货的清查：主要包括库存物品、低值易耗品的清查。 领用要有记录，账实要相符。 （二）固定资产清查： 对所有固定资产，每年进行一次清查、以物对账、以账对物，做到账表相符，账账相符，账实相符。 发生盈。