第2章支付结算法律制度

第2章支付结算法律制度内容摘要：

况：要求：根据 资料，按照(会计法 )及相关法律、法规和规章的规定，回答以下问题： (2)3 月 16 日，甲公司在市建设银行已开设一个基本存款账户的情况下，经与市中国银行负责人协调，又在其营业部开设了一个基本存款账户。 答：不符合规定。 因为根据《人民币银行结算账户管理办法》 ,一个单位只能开立一个基本存款账户 ,不得在多家银行机构开立基本存款账户 六、一般存款账户 (一 )一般存款账户的使用范围 一般存款账户，是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。 一般存款账户主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。 一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。 【 2020 综合】 (四 )某股份有限公司 2020 年上半年发生了下列事项 : 26日 ,公司因借款在农业银行开立了一般存款账户 ,款项当天存入该账户 .6月 27日财务部开出转账支票从该账户支付 3 万元给 C 公司 ,用于归还所欠 C 公司货款 .当天 ,会计人员持票向农业银行办理转账手续时被退票 . (5)农业银行对公司 6 月 27 日开出的转账支票退票是否符合规定 ?说明理由 . 见上 (二 )一般存款账 户的开户要求 1．开立一般存款账户的存款人资格 开立基本存款账户的存款人都可以开立一般存款账户。 只要存款人 都可以申请开立一般存款账户，且没有数量限制。 2．开立一般存款账户所需的证明文件 存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和下列证明文件： (1)存款人因向银行借款需要，应出具借款合同。 (2)存款人因其他结算需要，应出具有关证明。 【 2020 多】 ,应向银行出具的证明文件有 ( ABC ). 证明文件 ,应出具借款合同 ,应出具财政部门的证明 (三 )开立一般存款聂户的程序 开立一般存款账户实行备案制，无须经中国人民银行核准。 七、专用存款账户 (一 )专用存款账户的使用范围 专用存款账户，是指存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。 【 2020 单】 16．存款人依法对有特定用途的资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户是 ( C)。 A．基本存款账户 B．一般存款账户 D．临时存款账户 专用存款账户的不同使用范围： 1．单位银行卡账户的资金不得办理现金收付业务。 2．财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。 3．基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。 中国人民银行当地分支行应根据国家现金管理的规定审查批准。 4．粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国 家现金管理的规定办理。 5．收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴 款项外， 只收不付，不得支取现金。 业务支出账户除从其基本存款账户拨人款项外，只付不收，其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理。 (二 ) 专用存款账户的开户要求 1．开立专用存款账户的条件 根据《账户管理办法》的规定，对下列资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户： (1)基本建设资金； (2)更新改造资金； (3)财政预算外资金； (4)粮、棉、油收购资金； (5)证券交易结算资金； (6)期货 交易保证金； (7)信托基金； (8)金融机构存放同业资金； (9)政策性房地产开发资金； (10)单位银行卡备用金； (1I)住房基金； (12)社会保障基金； (13)收入汇缴资金和业务支出资金； (14)党、团、工会设在单位的组织机构经费； (15)其他需要专项管理和使用的资金。 上述“收入汇缴资金和业务支出资金”，是指基本存款账户存款人附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入和支出的资金。 因收入汇缴资金和业务支出资金开立的专用存款账户，应使用隶属单位的名称。 【 2020 多】 16．专用存款账户用于办理 各项专用资金的收付，适用于（ ABCD ）等专项管理和使用的资金。 A、更新改造资金 B、基本建设资金 C、单位银行卡备用金 D、工会设在单位的组织机构经费 【 2020 综合】 （ 二 ） 乙公司 2020 年 3 月发生如下业务： 3， 3 月 22 日，将工会经费存 入 其在某商业银行的专用账户， 9 月 30 日因为企业职工运动会从该账户中提取现金 8000 元。 （ 4） 乙公司开设的专用存款账户是否符合规定 ?为什么 ? （ 4） 正确。 （ 0。 5 分 ） 根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，党、团、工会设在单位的组织机构经费存款人可以申请开立专用存 款账户 （ 1 分 ） ，粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理 （ 1 分 ）。 八、临时存款账户 (一 )临时存款账户的使用范围 临时存款账户，是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。 临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。 （二）临时存款账户的开户要求 1．临时存款账户开立的条件 根据《账户管理办法》的规定，存款人有下列情况的，可以申请开立临时存款账户： (1)设立临时机构 (2)异地临时经营活动 (3)注册验资、增资； (4)境外 (含港澳台地区 )机构在境内从事经营活动等。 【 2020 简答题】 1．什么是临时存款账户 ?存款人在什么情况下可申请开立临时存款账户 ? 见上 (三 )临时存款账户使用中应注意的问题 存款人在账户的使用中需要延长期限的，应在有效期限内向开户银行提出申请，并由开户银行报中国人民银行当地分支行核准后办理展期，并由该分支行收回原临时存款账户开户许可证，颁发新的临时存款账户开户许可证。 中国人民银行当地分支行不核准展期申请的，存款人应当及时办理该临时存款账户的撤销手续。 临时 存款账户的有效期最长不得超过 2年。 注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。 【 2020 判断】 10．因注册验资在银行开设临时存款账户的单位，若未获得工商行政管理部门核准登记的，在验资期满后，应向银行申请撤销该账户，其账户资金应退还给原汇款人账户。 (O ) 九、个人银行结算账户 (一 )个人银行结算账户的使用范围 个人银行结算账户，是指自然人因投资、消费、结算等需要而开立的办理支付结算业务的存款账户。 个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取。 储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。 下列款项可以转入个人银行结算账户： 1．工资、奖金收入； 2．稿费、演出费等劳务收入； 3．债券、期货、信托等投资的本金和收益； 4．个人债权或产权转让收益； 5．个人贷款转存； 6．证券交易结算资金和期货交易保证金； 7．继承、赠与款项； 8．保险理赔、保费退还等款项； 9．纳税退还； 10．农、副、矿产品销售收入； 11．其他合法款项。 【 2020 判断】 9．个人银行储蓄账户既可以办理现金存取业务，又可以办理转账结算。 (X ) (二 ) 个人银行结算账户的开户要求 1．开立个人银行结算账户的条件： 使用支票、信用卡等信用支付工具的； 自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。 邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理。 (三 )开立个人银行结算账户的 程序 开户申请书填写的事项齐全，符合开立个人银行结算账户条件的，银行应办理开户手续，并于开户之日起 5 个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。 (四 ) 个人银行结算账户使用中应注意的问题 个人银行结算账户在使用过程中，应当注意以下几点： 单位从其银行结算账户 支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过 5 万元的，应向其开户银行提供 付款依据； 储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。 十、异地银行结算账户 开户条件：异地临时经营活动需要开立临时存款账户的。 小结： 十一、银行结算账户的管理 银行结算账户的管理包括以下内容： （一）中国人民银行的管理 中国人民银行是银行结算账户的监督管理部门，负责对银行结算账户的开立、使用、变更和撤销进行检查监督。 其对银行结算账户的管理主要有以下内容： 1．负责监督 、检查银行结算账户的开立、使用、变更和撤销，并实施监控和管理。 2．负责基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户开户登记证的管理。 (二 ) 银行的管理 这里的银行是指开户银行。 银行对银行结算账户的管理主要有： 1．负责所属营业机构银行结算账户开立和使用的管理 2．银行应明确专人负责银行结算账户的开立、使用和撤销的审查和管理，负责对存款人开户申请资料的审查，并按照本办法的规定及时报送存款人开销户信息资料，建立健全开销户登记制度，建立银行结算账户管理档案，按会计档案进行管理。 银行结算账户管理档 案的保管期限为银行结算账户撤销后 10 年。 3．对已开立的单位银行结算账户实行年检制度，检查开立的银行结算账户的合规性，核实开户资料的真实性；对不符合本办法规定开立的单位银行结算账户，应予以撤销。 4．银行应对存款人使用银行结算账户的情况进行监督 (三 ) 存款人的管理 1．存款人应加强对预留银行签章的管理 2．存款人应加强对开户许可证的管理 3．存款人应妥善保管其密码 十二、违反银行结算账户管理制度的罚则 根据《账户管理办法》的规定，违反银行结算账户管理制度的处罚包括以下内容： (一 ) 存款人 违反账户管理制度的处罚 1．存款人在开立、撤销银行结算账户过程中，有下列行为之一的，对于非经营性的存款人，给予警告并处以 1000 元的罚款；对于经营性的存款人，给予警告并处以 l 万元以上 3 万元以下的罚款；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任： (1)违反规定开立银行结算账户； (2)伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户； (3)违反规定不及时撤销银行结算账户。 2．存款人在使用银行结算账户过程中，有下列行为之一的，对于非经营性的存款人，给予警告并处以 1000 元罚款；对于经营性的存款人，给予警告并处以 5000 元以上 3 万元以下的罚款： (1)违反本办法规定将单位款项转入个人银行结算账户； (2)违反本办法规定支取现金； (3)利用开立银行结算账户逃废银行债务； (4)出租、出借银行结算账户； (5)从基本存款账户之外的银行结算账户转账存人、将销货收入存入或现金存人单位信用卡账户。 3．存款人的法定代表人或主要负责人、存款人地址以及其他开户资料的变更事项未在规定期限内通知银行。 给予警告并处以 1000 元的罚款。 4．存款人违反规定，伪造、变造、私自印制开户登记证的，属非经营性的处以 1000 元罚款；属经营性的处以 l 万元以上 3 万元以下的罚款；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。 (二 ) 银行及其有关人员违反账户管理制度的处罚 1．银行在银行结算账户的开立过程中，有下列行为之一的，给予警告，并处以 5 万元以上30 万元以下的罚款；对该银行直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员、直接责任人员按规定给予纪律处分；情节严重的，中国人民银行有权停止对其开立基本存款账户的核准，责令该银行停业整顿或者吊销经营金融业务许可证；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任： (1)违反本办法规定为存款人多头开立银行结算账户。 (2)明知或应知是单位资金，而允许以自然人名称开立账户存储。 2．银行在银行结算账户的使用中，有下列行为之一的，给予警告，并处以 5000 元以上 3万元以下的罚款；对该银行直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员、直接责任人员按规定给予纪律处分；情节严重的，中国人民银行有权停止对其开立基本存款账户的核准，构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任： (1)提供虚假开户申请资料欺骗中国人民银行许可开立基本存款账户、临时存 款账户、预算单位专用存款账户。 (2)开立或撤销单位银行结算账户，未按《账户管理办法》规 定在其基本存款 账户开户登记证上予以登记、签章或通知相关开户银行。 (3)违反《账户管理办法》第四十二条规定办理个人银行结算账户转账结算。 (4)为储蓄账户办理转账结算。 (5)违反规定为存款人支付现金或办理现金存人。 (6)超过期限或未向中国人民银行报送账户开立、变更、撤销等资料。 第四节 票据结算方式 票据是银行结算的工具。 发挥汇兑、支付、。