工程施工企业的会计核算分录

工程施工企业的会计核算分录内容摘要：

预付款 应收账款 —保留金 —xxx 速公路有限公司 贷：应收账款 ——xxx 速公路有限公司 监理工程师在收到中期支付证书 28 天内未付款，月底付款利息进行账务处理： 借：应收利息 —xxx 速公路有限公司 贷：财务费用 业主支付利息时 借：银行存款 —工商银行 XXX 合同段 贷：应收利息 —xxx 速公路有限公司 最后支付，监理工程师签发最后支付证书后 42 天内支付 借：银行存款 —工商银行 XXX 合同段 贷：应收账款 ——xxx 速公路有限公司 监理工程师签发最后支付证书后 42 天内未支付，按 6 方法处理。 将保留金退还给承包人时 借：银行存款 —工商银行 XXX 合同段 贷：应收账款 —保留金 —xxx 速公路有限公司 支付分包单位工程款时 借：应付账款 ——应付分包款 ——xxx 分包单位 贷：银行存款 —工商银行 XXX 合同段 1支付保留金时 借：应付账款 —保留金 —xxx 分包单位 贷：银行存款 —工商银行 XXX 合同段 1合同完工时， xxx 合同段工程结算科目余额与相关工 程施工合同的 “工程施工 ”科目对冲 借：工程结算 ——xxx 合同段 贷：工程施工 ——合同成本 ——xxx 合同段 工程施工 ——合同毛利 ——xxx 合同段 1交纳保险费后 借：工程施工 —间接费用 —财产保险费 贷：银行存款 —工商银行 XXX 合同段 1月末，将保险费分配计入有关合同成本时， 借：工程施工 —合同成本 贷：工程施工 —间接费用 —财产保险费 1向业主提供保险公司的保单经监理工程师签证后 借：应收账款 —xxx 速公路有限公司 贷：工程结算 —xxx 合同段 1业主支付保险费时 借：银行存款 —工商银行 XXX 合同段 贷：应收账款 —xxx 速公路有限公司 1竣工文件在监理工程师验收合格后 借：银行存款 —工商银行 XXX 合同段 贷：工程结算 —xxx 合同段 1施工环保费，作业经监理工程师检查验收后 借：应收账款 —xxx 速公路有限公司 贷：工程结算 —xxx 合同段 1施工环保费支付时 借：银行存款 —工商银行 XXX 合同段 贷：应收账款 —xxx 速公路有限公司 临时设施费，临时用地、临时道路工程（含临时构筑物）、供水、供电与排污设施报监理工程师验收时 借：应收账款 —xxx 速公路有限公司 贷：工程结算 —xxx 合同段 2监理工程师验收合格支付 80%时 借：银行存款 —工商银行 XXX 合同段 贷：应收账款 —xxx 速公路有限公司 2临时设施拆除、恢复原状，使监理工程师满意后支付 20%时 借：银行存款 —工商银行 XXX 合同段 贷：应收账款 —xxx 速公路有限公司 合同收入、合同费用和税金 各合同 段合同收入 合同收入应当包括下列内容： 合同规定的初始收入； 因合同变更、索赔、奖励等形成的收入。 A: 合同变更，是指业主为改变合同规定的作业内容而提出的调整。 合同变更款同时满足下列条件的，才能构成合同收入： 业主能够认可因变更而增加的收入； 该收入能够可靠地计量。 B: 索赔款，是指因业主或第三方的原因造成的、向业主或第三方收取的、用以补偿不包括在合同造价中成本的款项。 索赔款同时满足下列条件的，才能构成合同收入： 根据谈判情况，预计对方能够同意该项索赔； 对方同意接受的金 额能够可靠地计量。 C: 奖励款，是指工程达到或超过规定的标准，业主同意支付的额外款项。 奖励款同时满足下列条件的，才能构成合同收入： 根据合同目前完成情况，足以判断工程进度和工程质量能够达到或超过规定的标准； 奖励金额能够可靠地计量。 合同收入与合同费用。