流程设计的方法与工具(编辑修改稿)

流程设计的方法与工具(编辑修改稿)内容摘要：

审计报告 是 否 实施后续审计 审计工作底稿 审计报告 审批 审批 后续审计报告 按照审计报告整改 1撰写后续审计报告 1存档 存档 特殊审计事项可以现场实施审计 总经理 审批 下达审计通知书 审计通知书 第 17页 存档介绍－以内部审计流程为例 存档 文件存档 总经理办公会 审计监察部 被审计部门 根据审计通知书做好实施前准备工作 是否有异议 根据总经理办公会要求、公司审计任务、领导交办的审计事项制定年度（专项）审计计划 年度（专项） 审计计划 总经理办公会对审计工作提出要求 编制审计项目方案 审计方案 提供资料 资料 明确审计任务和审计事项的分工，完成实施前的其他准备事项 ；编写审计通知书报总经理审批 审计通知书 实施审计 提出书面意见 书面意见 核实、修改审计报告 审计报告 是 否 实施后续审计 审计工作底稿 审计报告 审批 审批 后续审计报告 按照审计报告整改 1撰写后续审计报告 1存档 存档 特殊审计事项可以现场实施审计 总经理 审批 下达审计通知书 审计通知书 第 18页 流程及业务流程重组定义 流程图基本元素介绍 流程画法 流程图具体案例 流程分析方法 流程设计的方法与工具 第 19页 第一步 :填写流程说明 流程名称： 预算编制、审批、控制流程 流程编号： LSCW001 一、 流程目的 ： 明确预算编制、审批、控制的整个流程 二、 流程目标 ： 规范公司预算编制、审批、执行、控制的相关工作 三、 流程负责人 ： 直接负责人：财务部；间接负责人：各部门 /下属公司主管领导、预算管理委员会、投资发展部、审计监察部、各部门 /下属公司 四、 流程描述 ： 1) 预算管理委员会下达预算年度经营目标； 2) 财务部根据预算管理委员会的决定 ， 编制并下发预算编制的指导方针； 3) 各部门 /下属公司编制预算 ， 编制完毕后报各部门 /下属公司主管领导 （ 主管副总或下属公司总经理 ） 审核； 4) 财务部督促指导各部门 /下属公司编制预算； 5) 各部门 /下属公司将经主管领导审核通过后的预算报送财务部 ， 下属公司的投资预算报送投资发展部； 6) 投资发展部初审下属公司上报的投资预算 ， 检查是否与公司总体经营目标相符 ， 通过后转交财务部； 7) 财务部根据预算的编制原则 ， 初审 、 协调平衡各部门的预算 ， 汇总后编制公司的预算草案； 8) 预算管理委员会审批财务部汇总编制的预算草案； 9) 财务部将经审批确定的预算方案下发各部门 /下属公司执行； 10) 各部门 /下属公司执行预算； 11) 财务部根据年度预算方案监督 、 控制各部门预算的实际执行情况 ， 并定期向预算管理委员会汇报； 12) 审计监察部 就预算执行中的重大事项或有关特定问题 ， 接受预算管理委员会的委托组织调查 ； 13) 财务部每 月向各部门 /下属公司提供预算执行反馈 ， 每季度提供预算差异分析表 ； 14) 预算执行完毕后 ， 财务部按要求汇总编制预算执行情况报告和差异分析报告 ， 报预算管理委员会审议； 15) 预算管理委员会审议预算执行情况报告和差异分析报告。 五、 流程文件、表单 ： 《年度经营目标》 《预算编制方针》《预算报表》《年度预算草案》《年度预算方案》 《预算执行反馈》《差异分析表》 《预算执行报告》《差异分析报告》 六、 业务风险 ： 预算编制不合理，控制不力 七、 流程控制点 1： 预算管理委员会审批预算草案 控制目的：确保预算编制合理 ， 符合公司发展战略 控制手段：预算管理委员会对预算草案的审批 控制依据：公司全面预算管理制度 流程控制点 2： 财务部对预算执行进行监督控制 控制目的：保证预算顺利执行，完成年度经营目标 控制手段：财务部对预算执行情况的监督，审计监察部组织调查 控制依据：公司全面预算管理制度 第 20页 第二步－－基本确定涉及的各个部门绘图架构 执行人 财务部 ) 各部门 /下属公司 投资发展部 审计监察部 财务部 预算管理委员会 主管领导 第 21页 第三步－－画出动作和表单 各部门 /下属公司 投资发展部 审计监察部 预算编制 预算报表 审批年度预算草案 1汇总编制预算执行报告和差异分析报告 财务部 预算管理委员会 督促指导 初审下属公司的投资预算 1根据年度预算方案监督、控制预算的执行情况 初审、协调平衡各部门损益预算，汇总后编制预算草案 预算执行 向各部门下发经审批确定的预算方案 1就预算执行中的重大事项或有关特定问题，接受预算管理委员会的委托组织调查 根据预算管理委员会的决定，编制并下发预算编制方针 预算编制方针 年度预算草案 年度预算草案 年度预算方案 预算执行报告 差异分析报告 1审议 预算执行报告 差异分析报告 集团年度经营目标下达流程 1月度提供预算执行反馈，季度提供预算差异分析表 审核 主管领导 预算执行反馈 差异分析表 下达预算年度经营目标 报送财务部、投资发展部 年度经营目标 第 22页 第四步－－标注和调整 各部门 /下属公司 投资发展部 审计监察部 预算编制 预算报表 审批年度预算草案 1汇总编制预算执行报告和差异分析报告 财务部 预算管理委员会 督促指导 初审下属公司的投资预算 1根据年度预算方案监督、控制预算的执行情况 初审、协调平衡各部门损益预算，汇总后编制预算草案。