基础会计实验手册(v53)

基础会计实验手册(v53)内容摘要：

能联到安装了产品主机的计算机， 《基础会计 实训教学平台》 （厦门网中网软件有限公司）。  产品均采用 B/S 结构进行设计，只需要在一台服务器上安装软件，学生机与教师机只要有 IE 浏览器就可使用软件。  产品以实训教学为主导，依据单元实训、综合实训、分岗实训、混岗实训等原则组织实训内容。  产品实现了界面仿真、功能仿真和内容仿真，并且能够对学生的实训结果进行智能判断，用红字指出具体错误位置，不仅提高了学生的学习兴趣和学习效果，而且减轻了教师的辅导工作量。 学校还可以利用网中网的软件平台开发自己的校本课程，将老师的智慧与软件平台融合在一起。 基础会计 实验手册第 5 页 共 52 页4 基础会计各教学章节详细说明 实训一 原始凭证的填制 实训目的凭证的基本内容、填制方法。 实训任务根据经济业务填制相关原始凭证，原始凭证填制要求做到按规范书写、内容完整、相应签章齐全。 理论精要回顾 原始凭证的填制要求 记录要真实。 原始凭证所填列的经济业务内容和数字，必须真实可靠，即符合国家有关政策、法令、法规、制度的要求；原始凭证上填列的内容、数字，必须真实可靠，符合有关经济业务的实际情况，不得弄虚作假，更不得伪造凭证。  内容要完整。 原始凭证所要求填列的项目必须逐项填列齐全，不得遗漏省略；必须符合手续完备的要求，经办业务的有关部门和人员要认真审核签名盖章。  手续要完备。 单位自制的原始凭证必须有经办单位领导人或者其他指定人员签名盖章；对外开出的原始凭证必须加盖本单位公章；从外部取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名盖章。  书写要清楚、规范。 原始凭证要按规定填写，文字要简要，字迹要清楚，易于辨认，不得使用未经国务院公布的简化汉字。 大小写金额必须相符且填写规范，小写金额用阿拉伯数字逐个书写，不得写连笔字，在金额前要填写人民币符号“ ￥” ，人民币符号 “￥”与阿拉伯数字之间不得留有空白，金额数字一律填写到角分，无角分的，写“00” 或符号 “－”，有角无分的，分位写“0”，不得用符号“ －”；大写金额用汉字壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整等，一律用正楷或行书字体书写，大写金额前未印有“人民币” 字样的，应加写 “人民币”三个字， “人民币 ”字样和大写金额之间不得留有空白，大写金额到元或角为 基础会计 实验手册第 6 页 共 52 页止的，后面要写“ 整” 或“正”字，有分的，不写“整”或“ 正”字。 如小写金额为￥，大写金额应写成“人民币壹仟零捌元整”。  编号要连续。 如果原始凭证已预先印定编号，在写坏作废时，应加盖“作废”戳记，妥善保管，不得撕毁。  不得涂改、刮擦、挖补。 原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或更正，更正处应当加盖出具单位印章。 原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。  填制要及时。 各种原始凭证一定要及时填写，并按规定的程序及时送交会计机构、会计人员进行审核。 实训内容（部分单据样式摘选） 与货币资金收支有关的原始单据填制，如下： 基础会计 实验手册第 7 页 共 52 页 基础会计 实验手册第 8 页 共 52 页 基础会计 实验手册第 9 页 共 52 页 基础会计 实验手册第 10 页 共 52 页 与销售有关的原始单据填制，例如： 基础会计 实验手册第 11 页 共 52 页 基础会计 实验手册第 12 页 共 52 页 与购货有关的原始单据填制，例如： 基础会计 实验手册第 13 页 共 52 页 与其他方面经济活动有关的原始单据填制，例如： 基础会计 实验手册第 14 页 共 52 页 基础会计 实验手册第 15 页 共 52 页 实训引导 实训中涉及的银行结算相关单据、增值税票据填制，在基础会计中尚未学习,指导教师应将其基本内容简要给予介绍。  实训中具有多联次的单据能仿照实务进行自动复写，学生只要填写一联即可，但是涉及到签章时，是需要点击相应联次去盖章的。  实训中涉及 20 种共 40 份单据，建议实训时间约为 课时。 基础会计 实验手册第 16 页 共 52 页 实训二 原始凭证的审核 实训目的掌握原始凭证的审核内容。 实训任务对原始凭证进行审核、判断、改正。 实训内容（部分单据样式摘选） 原始凭证的审核要点（课件，详情见产品） 原始凭证的审核（审核、判断、改正练习） 实训引导 对原始凭证所记载的经济业务在内容上进行审核。  对原始凭证的填写情况进行审核。 检查项目填写是否完整，计算是否精确， 手续是否完备。  建议实训时间约为 课时。 基础会计 实验手册第 17 页 共 52 页 实训三 记账凭证的填制 实训目的掌握不同种类记账凭证的填制方法。 实训任务根据原始凭证填制收款、付款、转账、通用四种凭证。 理论精要回顾记帐凭证的填制是会计核算中的基础环节之一，正确、及时、完整地填制记帐凭证是正确、及时地提供会计信息的保证。 对记帐凭证的填制要求，主要有以下几个方面: 记录真实，内容完整，填制及时，书写清楚。  “摘要”栏是对经济业务的简要说明，要求文字简练、概括、能满足登记帐簿的要求。  应当根据经济业务的内容，按照会计制度的规定，确定应借应贷的帐户。  记帐凭证中，应借应贷的帐户必须保持清晰的对应关系。  除转账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，每张凭证都要注明附件张数，以备查考。 实训内容（部分单据样式摘选） 收款凭证的填制。 例 1：2020 年 07 月 25 日，北京化工有限公司销售二丙烯基醚产品一批，货款已收。 请根据背景单据编制收款凭证。 （凭证编号：085）填制收款凭证如下： 基础会计 实验手册第 18 页 共 52 页 付款凭证的填制。 例 2：2020 年 07 月 01 日，北京化工有限公司偿还之前欠祥源化工原料厂的材料款，请根据背景单据编制付款凭证。 （凭证编号：002）填制付款凭证： 转账凭证的填制。 例 3：2020 年 07 月 15 日，北京化工有限公司按实际成本计价法采购材料一批，已入库，款项尚未支付，请根据背景单据编制凭证。 （凭证编号：054） 基础会计 实验手册第 19 页 共 52 页 填制转账凭证： 通用记账凭证的填制。 例 4：2020 年 05 月 02 日，新华经贸发展有限公司（商品零售企业） ，用银行存款支付广告费，请根据背景单据编制凭证。 （凭证编号：005） 基础会计 实验手册第 20 页 共 52 页 实训引导 在填制记账凭证之前，应根据原始凭证详细填写各项经济业务的发生情况，明确记账凭证各项目应填写的内容。  填制记账凭证时是模拟手工账，所以合计栏是需要手工计算的。 另外字号等已经预先设置好，就不用填写了。  实训中涉及 4 种共 41 份单据，建议实训时间约为 3 课时。 基础会计 实验手册第 21 页 共 52 页 实训四 记账凭证的审核 实训目的初步掌握记账凭证的审核内容 实训任务审核实训中给出的记账凭证存在的问题，并做出正确的记账凭证。 实训内容（部分单据样式摘选） 记账凭证的审核要点（课件，详情见产品） 记账凭证的审核实例（审核、判断、改正练习） 实训引导 实训中应审核记账凭证与原始凭证是否相符，项目填写是否齐全，会计科目名称、方向、金额是否正确，签章是否齐全。  建议实训时间约为 课时。 基础会计 实验手册第 22 页 共 52 页 实训五 账簿的设置（建账） 实训目的掌握总账、明细账、日记账的建账。 实训任务练习总账（三栏账） 、明细账（三栏账、数量金额式） 、日记账（三栏账）的建 账。 理论精要回顾 建账的概念 新建单位和原有单位在年度开始时，会计人员均应根据核算工作的需要设置应用账簿，即平常所说的“建账”。  建账的基本程序 第一步：按照需用的各种账簿的格式要求，预备各种账页，并将活页的账页用账夹装订成册。 第二步：在账簿的“启用表”上，写明单位名称、账簿名称、册数、编号、起止页数、启用日期以及记账人员和会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章。 记账人员或会计主管人员在本年度调动工作时，应注明交接日期、接办人员和监交人员姓名，并由交接双方签名或盖章，以明确经济责任。 第三步：按照会计科目表的顺序、名称，在总账账页上建立总账账户；并根据总账账户明细核算的要求，在各个所属明细账户上建立二、三级明细账户。 原有单位在年度开始建立各级账户的同时，应将上年账户余额结转过来。 第四步：启用订本式账簿，应从第一页起到最后一页止顺序编定号码，不得跳页、缺号；使用活页式账簿，应按账户顺序编本户页次号码。 各账户编列号码后，应填“账户目录” ，将账户名称页次登入目录内，并粘贴索引纸（账户标签） ，写明账户名称，以利检索。 建账基准日的确定　　建账基准日应以公司成立日即营业执照签发日或营业执照变更日为准，由于会计核算以年度、季度、月进行分期核算，实际工作中，一般以公司成立当月月末或下月初为基准日。 如果公司设立之日是在月度中的某一天，一般以下一个月份的月初作 基础会计 实验手册第 23 页 共 52 页为建账基准日。 建账的依据　　企业建立新账的依据应以经合法中介机构审验评估的审计报告、资产评估报告（须经有关部门确认或备案） 、验资报告为基础，通过评估调整（即资产评估机构的评估报告，并经有关部门确认的资产评估基准日评估价值，与资产评估基准日的账面价值的差额调整）和会计调整（即资产评估基准日与会计建账基准日之间的会计账项调整）后的财务账项作为建账依据。 实训内容（部分单据样式摘选） 账簿的设置（课件，详情见产品） 总账、明细账、日记账的建账，单据样式 基础会计 实验手册第 24 页 共 52 页 基础会计 实验手册第 25 页 共 52 页 实训引导 建账实训并非包含所有的科目，但是在后面的综合实训中会有练习到。  建议实训时间约为 1 课时。