出纳岗位工作流程

出纳岗位工作流程内容摘要：

营业费用 推广会（部门专项） 贷：现金 /其他应收款 —— → 分品种登记手工账 —— → 涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核 注：（ 1）审核推广会费用时，应查询是否为办事处借款支出，若为借款，则通知管理费用岗开具还款收据，冲抵欠款。 （四）管理性工作 每月 10日根据部门费用计划额度出具费用通报，并提请超支或有超支迹象的部门注意。 每季度结束后 15天出具费用分析报告，能为公司费用管理控制提出合理化建议。 每季度结束后 15天出具产品投入 产出分析报告。 每季度提供需监测的广告明细 积极参与公司广告招标和对广告价格检查。 加强对预付账款的管理，勤于督促报账，及时清理广告挂账。 参与制定和完善公司费用控制办法。 参与年度费用控制计划的制定。 （五）工作要求 熟悉公司各类 财务管理 制度。 了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。 工作目标明确，责任心强，树立良好的 部门形象 三、管理费用岗工作流程 （一）部门日常费用 审核原始凭证完整、合法、金额正确 —— → 审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠—— → 审核审批手续是否完备 —— → 审核部门费用支出进度（如超季度计划除分管领导审批 １２ 后，还须报总经理审批；如超年度计划额度，可拒绝报销） —— → 编制 记账 凭证 借：管理费用 相关明细科目（部门专项） 贷：现金 /银行 存款 /其他应收款 —— → 涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。 注：（ 1）非工资性费用支出须取得 税务 局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。 （ 2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。 （ 3）费用审核依据《 2020年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》 、《通讯费管理办法》等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记； 招聘 费用须有人力资源部部长审核；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。 （ 4）准确使用明细科目（见科目表），正确选取专项。 （ 5）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。 （ 6）报销人有前期欠款 时，报销费用一律先冲抵欠款。 （二）资金付出 审核月度资金计划 每月 28日根据年度费用计划、相关往来账及合同 —— → 审核管理部门下月资金使用计划 —— → 汇总资金计划 —— → 报财务部长审批 注：研究开发中心的合同执行费、行政事务部维修购置费、人力资源部大型培训费、财务部税款及利息支出、党群部群团活动费等预见性较强的专项费用，需在月度资金计划中报出。 审核付款及报账 （ 1）根据月度资金计划核查付款项目 —— → 审核 付款审批单 审批手续是否完备 —— →登记资金计划 —— → 出纳岗付款 注： 付款金额计划内 10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内 10万元以上或计划外款项须经财务部长或 财务总监 批准。 （ 2）签收出纳岗传来的 付款审批单 及银行付款凭证（或附发票） —— → 收受管理部门相关人员交来的发票 —— → 审核发票上的审批手续是否完备 —— → 审核银行票据存根上是否有领用或收款人签字 —— → 编制记账凭证 借：管理费用 —— 相关明细科目 １３ 贷：银行存款 —— → 传主管岗复核 注：（ 1）付款时除预 付款项或临时外出采购的外，须凭发票。 （ 2）款项付出后，督促支票一星期内报账，汇票两星期内报账。 （三）特殊费用核算 办公用品入库与领用 （ 1）入库：审核支票存根与发票对应 —— → 审核发票金额、数量是否与入库单一致 —— →编制记账凭证 借：低值易耗品 —— 办公用品库 贷：银行存款或现金 —— → 涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核 （ 2）领用：月末审核办公用品明细账 —— → 审核办公用品库传来的领用汇总表 —— →编制办公用品领用凭证 借：管理费用 /营业费用 —— 办公 用品（部门专项） 清洁费 贷：低值易耗品 —— 办公用品库 —— → 传主管岗复核 注：（ 1）办公用品由行政事务部按部门上报计划，控制统一购进，办理入库手续，由各部门按月领用。 （ 2）年末组织对办公用品进行盘点。 修理费 （ 1）汽车维修 审核车队核算员传来的车辆运行费用 —— → 审核车队核算员辅助账并签章 —— → 编制记账凭证 借：管理费用 —— 修理费 相关明细科目 贷：现金 /银行存款 —— → 涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管 岗复核 注：若已通过银行付出款项，应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。 （ 2）零星维修 根据行政事务部传来的修理发票 —— → 审核发票是否注明修理项目及承担部门（如有承担部门，须部门负责人签字认可） —— → 编制记账凭证 借：管理费用 /制造费用 —— 修理费 相关明细科目 １４ 贷：现金 /银行存款 —— → 涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核 注：（ 1）考虑到由行政事务统一组织的厂房设施维修，由行政事务部统一结算，故维修也可能涉及管理费用以外的制造费用等。 （ 3）维修物资 ① 入库：审核支票存根与发票对应 —— → 审核发票金额、数量是否与入库单一致 —— →编制记账凭证 借：工程物资 —— 专用材料 维修材料 贷：银行存款或现金 —— → 涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核 ② 领用：每季度末审核维修物资明细账 —— → 审核仓库传来的领用汇总表 —— → 编制维修物资领用凭证 借：管理费用 /制造费用 —— 修理费（相关明细科目） 贷：工程物资 —— 专用材料 维修材料 —— → 传主管岗复核 注：（ 1）维修物资指由行政事务部根据修理需要购入的木材等，供木工 房零星领出应用。 （ 2）审核具体依据《工程维修物资核算管理办法》。 （ 3）年末组织对维修物资进行盘点。 研究开发费 审核产品开发中心传来的发票 —— → 编制记账凭证 借：管理费用 —— 研究开发费 贷：现金 /银行存款 —— → 涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核 注：（ 1）若已通过银行付出款项，应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。 （ 2）研究开发费包括产品开发中心购买检验实验工具器具（按固定资产管理的除外）、实验药材、实验费用、临床费用、中药品种保护费等。 无形资产摊销 月末摊销无形资产 —— → 编制记账凭证 借：管理费用 —— 无形资产摊销 贷：无形资产 —— → 传主管岗复核 注：无形资产按 10年摊销，每月摊销金额 =原值 /（ 10*12） １５ （四）财务费用 签收出纳岗传递来的利息收入、利息支出、手续费结算单 —— → 登记资金计划 —— → 编制记账凭证 借：财务费用 —— 相关明细科目 贷：银行存款 —— → 传主管岗复核 注：根据利息支出时间、金额及时向出纳查询余额是否足够支付利息，提醒出纳及时划转资金保证付息。 （五） 贷款、还款 签收出纳传来的银行贷款上账凭证或还款凭证 —— → 登记贷款期限、还款日期、利率—— → 编制记账凭证 借：银行存款 借：短期借款 贷：短期借款 贷：银行存款 —— → 传主管岗复核 注：（ 1）凭证摘要栏须注明贷款起止日期、利率。 （ 2）根据还款时间、金额编入财务部月度资金计划中，及时提醒财务部长安排还贷资金。 （六）其他应收款核算及管理 借款：审核是否还清前欠款 —— → 审核借款额度 —— → 登记还款时间 —— → 编制记账凭证 借：其他应收款 贷：现金 —— → 出纳岗 注：（ 1）前欠不清者，拒绝再借。 （ 2）摘要栏中须注明借款用途、还款日期。 还款：开具还款收据 —— → 传出纳岗收款 —— → 根据出纳岗收款签字后的收据第三联编制记账凭证 借：现金 贷：其他应收款 —— → 出纳岗 清理、催收： （ 1）直接从借款人报销费用中扣还，并及时将欠款人名单通知其他岗位。 （ 2）月末倒数第 2天清理各部门人员借款情况 —— → 编制 部门借款情况明细表 （列明借款人、借款金额、是否逾期） —— → 下发各部门提 醒借款人归还 —— → 截至 5日到期仍有 １６ 未还款者 —— → 编制 扣款明细表 （列明应扣款人、本月扣款金额） —— → 通知工资福利岗从借款人工资中扣除（如涉及销售人员扣款，传递给销售会计予以扣款） 注：欠款逾期未还者，报销费用款一律先冲减欠款。 （七）管理性工作 每月 10日根据部门费用计划额度出具费用通报，下发至各部门负责人，并提请超支或有超支迹象的部门注意。 每季度结束后 15天出具费用分析报告，能为公司费用管理控制提出合理化建议。 参与制定和完善公司费用控制办法。 参与年度费用控制 计划的制定。 及时清理催收其他应收款项。 参与制定和完善公司其他应收款管理办法。 定期、不定期审核办公用品库、工程物资库账簿，保持账实相符。 （八）工作要求 熟悉公司费用管理办法、财务制度、资金使用办法等相关制度。 了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。 工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。 四、固定资产核算岗工作流程 （一）固定资产 购进 审核付款 —— → 督促报账 —— → 审核发票和固定资产调拨单 —— → 查询已付款情况—— → 编制凭证 借：固定资产 贷：银行存款 /预付账款 —— → 传主管岗核 注：（ 1）款项付出应严格遵守《资金付出管理办法》。 （ 2）根据合同及付款情况及时督促相。