内部会计控制制度——存货

内部会计控制制度——存货内容摘要：

加 以以 显显 著著 标标 记记。 仓仓 库库 保保 管管 员员 （（ 1）） 将将 送送 来来 的的 货货 物物 放放 在在 待待 验验 区区 ， 将将 检检 验验 合合 格格 的的 货货 物物 放放 在在 适适 当当 的的 位位 置置 ；； （（ 2）） 对对 需需 质质 检检 员员 质质 检检 的的 材材 料料 ， 通通 知知 质质 检检 员员 质质 检检 ；； （（ 3）） 对对 货货 物物 进进 行行 数数 量量 验验 收收 和和 质质 量量 验验 收收 ， 对对 无无 采采 购购 作作 业业 计计 划划 的的 货货 物物 以以及及 超超 计计 划划 采采 购购 的的 货货 物物 经经 批批 准准 后后 方方 能能 验验 收收 ；； （（ 4）） 将将 不不 合合 格格 的的 货货 物物 隔隔 离离 放放 置置 ， 并并 加加 以以 标标 记记 ；； （（ 5）） 正正 确确 使使 用用 计计 量量 设设 备备 和和 仪仪 器器 ；； （（ 6）） 出出 具具 送送 货货 差差 异异 报报 告告 （（ 多多 送送 或或 少少 送送 ）） ；； （（ 7）） 对对 验验 收收 合合 格格 的的 材材 料料 ， 填填 制制 入入 库库 单单 ， 登登 记记 实实 物物 账账 ， 对对 实实 际际 验验 收收 入入库库 的的 货货 物物 予予 以以 确确 认认 ， 对对 发发 票票 未未 到到 的的 收收 料料 在在 月月 末末 暂暂 估估 入入 库库。 授授 权权 审审 批批 人人 （（ 1）） 批批 准准 或或 不不 批批 准准 超超 计计 划划 采采 购购 ；； （（ 2）） 对对 质质 量量 差差 异异 报报 告告 提提 出出 退退 货货 或或 降降 价价 处处 理理 批批 示示 ；； （（ 3）） 对对 送送 货货 差差 异异 报报 告告 批批 示示 ；； （（ 4）） 责责 成成 查查 明明 差差 异异 责责 任任 和和 质质 量量 不不 符符 责责 任任。 采采 购购 员员 （（ 1）） 查查 明明 差差 异异 原原 因因 和和 质质 量量 不不 符符 原原 因因 ；； （（ 2）） 按按 授授 权权 审审 批批 人人 批批 示示 办办 理理 退退 货货 、 降降 价价 谈谈 判判 、 补补 足足 货货 物物 等等 事事 宜宜 ；； （（ 3）） 记记 录录 采采 购购 差差 异异 的的 内内 容容 及及 处处 置置 过过 程程。 货货 款款 结结算算 财财 务务 部部 门门 会会 计计 （（ 1）） 将将 发发 票票 联联 与与 税税 收收 抵抵 扣扣 联联 匹匹 配配 核核 对对 ；； （（ 2）） 发发 票票 与与 合合 同同 及及 采采 购购 计计 划划 匹匹 配配 核核 对对 ；； （（ 3）） 发发 票票 与与 收收 料料 单单 匹匹 配配 核核 对对 ；； （（ 4）） 按按 合合 同同 及及 付付 款款 手手 续续 填填 制制 付付 款款 凭凭 证证 ；； 出出 纳纳 （（ 1）） 根根 据据 审审 核核 的的 付付 款款 凭凭 证证 和和 合合 同同 规规 定定 的的 付付 款款 方方 式式 付付 款款。 3．． 2 制制 造造 存存 货货 3．． 2．． 1 存存 货货 制制 造造 控控 制制 流流 程程 NO YES NO YES 3．． 2．． 2 内内 控控 要要 求求 业业 务务 操操 作作 操操 作作 人人 控控 制制 要要 求求 月月 度度 生生 产产计计 划划 计计 划划 员员 （（ 1）） 根根 据据 月月 度度 销销 售售 计计 划划 、 库库 存存 存存 量量 控控 制制 标标 准准 ， 制制 定定 月月 度度 生生 产产 计计 划划 ；； （（ 2）） 将将 生生 产产 计计 划划 报报 总总 经经 理理 批批 准准。 生生 产产 作作 业业计计 划划 计计 划划 员员 （（ 1）） 根根 据据 销销 售售 合合 同同 和和 销销 售售 部部 的的 出出 货货 计计 划划 和和 库库 存存 存存 量量 控控 制制 标标 准准 ， 编编 制制生生 产产 作作 业业 计计 划划 ；； （（ 2）） 根根 据据 总总 经经 理理 的的 指指 令令 调调 整整 生生 产产 作作 业业 计计 划划。 授授 权权 审审 批批 人人 （（ 1）） 审审 签签 生生 产产 作作 业业 计计 划划 ；； （（ 2）） 平平 衡衡 生生 产产 能能 力力 ， 调调 整整 生生 产产 作作 业业 计计 划划 ；； （（ 3）） 下下 达达 紧紧 急急 生生 产产 作作 业业 计计 划划。 制制 造造 生生 产产 班班 组组 （（ 1）） 按按 生生 产产 规规 程程 生生 产产 ；； （（ 2）） 根根 据据 生生 产产 作作 业业 计计 划划 （（ 生生 产产 指指 令令 ）） 生生 产产 ；； （（ 3）） 改改 善善 生生 产产 组组 织织 ， 高高 效效 、 低低 耗耗 生生 产产 ；； （（ 4）） 安安 全全 、 优优 质质 、 按按 时时 、 按按 量量 生生 产产。 月度生产计划 制订生产作业计划 是否批准 授权审批人审批 生产 验收 是否合格 报废 入库 会计核算 验验 收收 质质 量量 检检 验验 员员 （（ 1）） 建建 立立 质质 量量 检检 验验 标标 准准 和和 规规 程程 ；； （（ 2）） 生生 产产 各各 工工 序序 完完 工工 后后 及及 时时 检检 验验 、 出出 具具 检检 验验 报报 告告 ， 或或 在在 生生 产产 指指 令令 卡卡上上 签签 字字 ；； （（ 3）） 将将 不不 合合 格格 的的 产产 品品 加加 以以 显显 著著 标标 记记。 仓仓 库库 保保 管管 员员 （（ 1）） 将将 合合 格格 产产 品品 按按 包包 装装 要要 求求 包包 装装 ， 将将 合合 格格 证证 放放 在在 包包 装装 内内 ， 在在 包包 装装 上上贴贴 上上 商商 标标 ；； （（ 2）） 将将 合合 格格 半半 成成 品品 放放 置置 规规 定定 位位 置置 ；； （（ 3）） 将将 不不 合合 格格 品品 隔隔 离离 放放 置置 不不 予予 入入 库库 ， 并并 加加 以以 显显 著著 标标 识识 ；； （（ 4）） 将将 检检 验验 合合 格格 入入 库库 的的 自自 制制 半半 成成 品品 、 产产 成成 品品 、 模模 具具 等等 开开 具具 入入 库库 单单 ，及及 时时 登登 记记 入入 账账 ；； （（ 5）） 将将 不不 合合 格格 品品 开开 具具 报报 废废 单单 ；； （（ 6）） 每每 月月 编编 制制 本本 月月 完完 工工 入入 库库 报报 表表 ， 及及 时时 报报 送送 财财 务务 部部 门门 等等 相相 关关 部部 门门。 总总 经经 理理 或或 授授权权 审审 批批 人人 （（ 1）） 按按 授授 权权 审审 签签 报报 废废 单单 ；； （（ 2）） 责责 令令 生生 产产 部部 门门 分分 析析 报报 废废 原原 因因 ， 并并 报报 送送 书书 面面 分分 析析 报报 告告。 会会 计计 核核 算算 财财 务务 部部 门门 会会计计 （（ 1）） 及及 时时 收收 集集 存存 货货 生生 产产 、 入入 库库 资资 料料 ；； （（ 2）） 按按 成成 本本 核核 算算 规规 程程 核核 算算 ， 并并 结结 转转 存存 货货 成成 本本。 3．． 3 委委 外外 加加 工工 3．． 3．． 1 外外 协协 加加 工工 商商 ：： 由由 公公 司司 生生 产产 部部 、 质质 量量 部部 门门 、 财财 务务 部部 门门 等等 共共同同 评评 审审 协协 作作 加加 工工 商商。 3．． 3．． 2 委委 外外 加加 工工 类类 别别 ：： （（ 1）） 成成 品品 委委 外外 加加 工工 ：： 由由 公公 司司 提提 供供 材材 料料 或或 半半 成成 品品 ， 委委 托托 协协 作作 厂厂 商商制制 造造 成成 产产 成成 品品。 （（ 2）） 半半 成成 品品 委委 外外 加加 工工 ：： 由由 公公 司司 提提 供供 材材 料料 、 模模 具具 或或 半半 成成 品品 ， 委委 托托协协 作作 厂厂 商商 制制 造造 ， 其其 协协 作作 加加 工工 商商 加加 工工 后后 尚尚 需需 公公 司司 再再 加加 工工 方方 为为 成成 品品。 （（ 3）） 材材 料料 委委 外外 加加 工工 ：： 产产 品品 制制 造造 所所 需需 经经 过过 的的 某某 段段 加加 工工 过过 程程 必必 需需 的的材材 料料 ， 须须 委委 外外 协协 作作 加加 工工 后后 方方 能能 用用 于于 产产 品品 生生 产产。 3．． 3．． 3 委委 外外 加加 工工 控控 制制 程程 序序 ：： 委外加工申请 授权审批人审批 NO YES NO YES。