会计事务所小艾教我们会计流程

会计事务所小艾教我们会计流程内容摘要：

都上班，然后也开一个店铺，自己当老板，做自己的事业。 从经营会计用品到办公用品，再到打印复印机出租出售，哇，生意会越做越大，前途挺光明的。 “你不要买帐簿启用表吗。 ” “帐簿启用表。 ” “就是启用帐簿的时候需要填写公司名称、帐簿名称、接管人员、还要贴印花税。 ” “这样啊，清单上没有，我只买清单上有的就行了。 ” 付完帐，我就抱着这一大摞回公司了 第 8 页，共 141 页 三 栏式明细账、总账、现金日记账、银行存款日记账格式相差无几（附图如下：） 第 9 页，共 141 页 银行存款日记账格式 第 10 页，共 141 页 三栏式明细账格式 第 11 页，共 141 页 总账格式（三栏式） 第 12 页，共 141 页 数量金额式明细账 第 13 页，共 141 页 已增值税为例，付借方贷方多栏式明细账格式： 第二章 会计旅途第一步 回到所里，万老师要我开始建账了。 她说建账很简单，就是按科目把这些账册分好就行了。 科目我一个学会计的当然知道啦，我只要把总账按科目分页，明细账也按科目分页就行了，每个科目留出一部分，用来登记账就行了，剩下的就是作分录了，也就是做凭证，登记账本就行了，最后出三表，资产负债表、利润表和现金流量表。 其实小企业的账无非就这些。 她突然说：“分录，你会做吧。 我最近要出差，你就先自己琢磨琢磨，有什么 问题回来再说。 不过我相信你，你肯定能做好的，你只要记住你的目标是什么，你现在的目标是这三表。 只要你会做分录，你就是凑也会凑出这三表，如果你连分录也不会做的话，那你就和一个从没学过会计的人没什么区别了。 ” 我当时听到这话有点受辱的感觉，不过我也有点不服气，考试的时候做分录我都会做，我的劣势并不是做分录，而是不知道流程，也就是单据流程，也就是跑腿，再就是我缺乏勇气。 就像建账我不知道该买哪些账本，买回来了，按科目叫我分，我还是会的。 万老师走了，留下这些账本给我独立完成。 当时我很害怕，因为我没有做过。 今天我非常感 谢她给了我独立摸索的机会，也给了我勇气，从此我不再害怕会计，因为我有这种学习能力，把我的摸索过程写出来，让各位学弟学妹参考，希望能让你们有所启发，同时也希望给你们勇气。 万老师走了，我只记住她的一句话，那就是，月底我要有三表，其实小企业经常不需要现金流量表，我就告诉我自己我一定要编出资产负责表和利润表。 第 14 页，共 141 页 我那时用的是很笨的方法，也就是记住老师的资产、成本、费用科目增加记借方、减少记贷方，负债、所有者权益、收入科目增加记贷方、减少记借方；记住我们会计的有借必有贷，借贷必相等，记好一笔凭证后就马上找到这个科目的 明细账、日记账，然后按账上格式抄上去，月底时把这个科目的明细账的汇总发生额余额抄到对应的总账下面，再把总账里的科目抄到对应的报表上面。 其实对于今天的初学者来说不用这么死记，只要你理解了，你就什么都明白了。 首先，我们的目标是三表，资产负债表、利润表和现金流量表，现金流量表很多小企业不编，我们就看前面两表。 资产负债表，如果你不知道资产负责表是什么，那你就随便先找现成的资产负债表看看，记住找最简单的，科目不要太多，看你能理解的科目就行了，资产负债表的左边是资产，那么什么是资产，资产就是你的家底，你家里花钱买的 所有的东西，右边上部分为负债，负债是什么呢，负债就是你借别人的钱，下部分为所有者权益，所有者权益是什么呢，所有者权益就是你的本钱，所以资产负债表的右边是资金的来源，资金来源于哪里了，一部分是你借的，即负债，一部分是你自己的，即所有者权益，这些钱去了哪里呢。 放在柜子里就是现金，放在银行就是银行存款，而现今、银行存款我们统称为货币资金，买了原料放在仓库的，就成了原材料，也就是存货，买了机器设备的，我们就叫固定资产，而这些东西都放在资产负债表的左边，所以资产负债表的左边就是钱的去向 ，左边和右边肯定要相等，不然的话，那钱跑到哪里去呢。 这就是会计恒等式：资产 =负债 +所有者权益，也就是左边 =右边。 资产负债表的两边 讲 的是一个事物的两个方面，这个事物就是资金，通俗点就是钱，一个是钱的来源，一个是钱的去向，也可以说是钱的表现形式，资金在资产负债表的左边是以不同的形式存在的，既然它是一个事物的两个方面，我们就用两个不同的符号来表示，左边的增加就叫借，右边的增加就叫贷，反之，左边减少就用贷，右边减少就用借。 我们一般只记住增加就可以了。 如果你问我借贷是什么意思，借贷只不过是用来表示事物两个方面的符号而已，就像自然界有阴阳、计算 机有 1 和 0，我们会计有借贷。 老板做生意拿钱进货，不管这钱是借的，还是自己的，反正是资产负债表右边的，买来的商品，就跑到资产负债表的左边了，那如果卖了，又跑到哪里去了。 我们卖东西，是为了取得利润，我们进来的商品就是我们的成本，它就跑到利润表的成本费用中去了，所以利润表的成本费用就是资产的消耗，它与资产负债表的左边资产是一个性质，那它的增加我们也用借来表示。 利润，老板赚来的利润如果不分配，即仍留在企业继续买材料商品用来经营，我们就叫未分配利润，未分配利润就相当于本钱，即资金又一个来源，那当然又要跑到资产负债表 的右边，所以利润表的未分配利润一定等于资产负债表当年的未分配利润利润，如果是第一年，那它们就完全相等，所以利润资产负债表的右边是一个性质，它的增加我们 用 贷表示。 而利润是递减成本后剩下的收入，所以收入与利润性质一样，它的增加也用贷。 综上所述，资产成本费用的增加用借，负债所有者权益收入利润的增加用贷。 好了会计原理学得差不多了，接下来我们就可以开始实战了，给企业做会计了。 明细账具体记的时候，本年累计，承前页，转次页，总是弄不明白，弄弄就乱了，就记串行了，能否指点一下，楼主辛苦了。 还有增值税的明细账也不太懂， 能否说说。 最后一行的转次页就是把本页的借贷方发生额全部合计再结出余额 ， 下页的第一行就是承前页你就把转次页的借贷方合计数和余额填上就行 ， 到最后一行的转次页你就把承前页的合计数加上本页的借贷方发生额和余额写上就行。 增值税的明细账我以后会慢慢讲到。 现在我们就可以到企业里做会计了，做账其实很简单，就是做分录，资产成本费用增加用借、负债所有者权益收入利润增加用贷，有借必有贷、借贷必 第 15 页，共 141 页 相等，把做的分录写在记账凭证上，再根据记账凭证登记日记账和明细账，再根据记账凭证上的科目汇总，即得到科目汇总表，再根据科目汇总表登 记总账，再由总账登记报表。 记账凭证有收款凭证、付款凭证、转账凭证，但我们可以用通用记账凭证，这就更简单了。 话说刘国华和其合伙人王荣举投资 500 万元成立公司，这是他们两个人的本钱，在会计上就叫实收资本，实收资本即所有者权益，增加用贷，钱存进了公司的账户，即银行存款增加，也就是资产增加用借。 借：银行存款 —— 工商银行 5000000 贷：实收资本 —— 刘国华 3000000 —— 王荣举 2020000 上面那个凭证金额的格式没有万十百千的，一般常见于电脑的凭证格式，为了在手工中防止数字录入错误，一般习惯于用下面的格式。 第 16 页，共 141 页 不知道大家注意了没有， 上面那张记账凭证的附件有 4 张，那是哪 4 张呢，两张银行进账单，一张 3000000 元，一个张 2020000 元，还有两张收据，这两张收据是财务开给刘国华和王荣举的，每张收据至少有两联，其中一联给当事人作为出资证明，一联作为财务入账凭证。 这几张附件就是你作记账凭证的依据，也就是当你拿到这几张单据的时候，你知道是什么意思，知道做这几笔分录，做完后在制单人的地方签上你的大名，然后往下传，看凭证的下一个人是审核，企业一般会让一个比较厉害的会计审核，当然如果你这个制单的会计很不错的话，也有的不设置审核这一职，特别是一个人 做全盘账的时候，就无所谓审核不审核了，出纳根据你的记账的凭证登记银行存款日记账，出纳登记好银行存款日记账后，又把这个记账凭证及后面的附件传给下一个会计，她会来登记银行存款明细账和实收资本明细账，她登记完后，又会传给下一个登记总账，出具报表，这个人一般会是会计主管，当然你一个人也可以把这些事情都做完。 但是学还是要一个一个岗位慢慢学，所以我们现在的角色就是制证，即根据原始单据做分录，即记账凭证。 同时告诉你一个小诀窍，你看那些单据一个一个这样传很容易丢掉，所以在实际工作中学会留底，万一找不到了，第一你这还有复印件 ，第二，你不用承担丢失的责任，以避免同事之间的纠纷。 接下来，我们就把制证，即做分录记凭证这一环做好，然后再把下面各环节逐一突破，直到出具报表，这样就是到一个小企业做个会计主管也能胜任了。 公司刚成立，一般都要提取现金。 出纳开出现金支票，提取 15 万元以支付各种费用，管章的会计，（一般是会计主管）同意后，加盖留存 “ 银行印鉴章 ” ，章票不能一人管，这可以互相牵制，也是内部控制的重要一环。 从银行取款出来，现金增多，银行存款减少，他们都是资产，来自资产负债表的左边，增加用借，减少用贷。 分录如下：借 :现金 150000 贷：银行存款 150000 第 17 页，共 141 页 作者：海底眼 回复日期： 20201121 1:36:00 228 我一直有一个很纠结的问题 假如会计都是这么一丝不苟的干活，那么为什么我还 经常 看到会计问以下问题： 有 n 个代表金额的数字，需要找出其中若干个，相加的和 值等于指定数值。 如果一个企业的钱的来龙去脉都是清楚的，那么什么情况下会需要这个功能。 最奇怪的是，经常有人问我此问题，却从来没有人回答我要来干嘛用。 我这里讲的是真实的账务处理，你说的数字游戏首先要建立在真实的账务处理基础之上了，所以一个企业会有很多套账，出于各种目的，同一期间会做出不同的报表，但一定要有一套真实的如实地反映企业财务状况的账，不然的话，你自己都不知道哪是真的，哪是假的，特别是在决策的时候，你就没有依据了。 作者： axiaxi 回复日期： 20201125 10:35:00 278 楼主说的太好了，通俗易懂。 我想请问下建账时的账本是不是订本式的啊。 每一个科目后面是不是要预留几页，再写另一个科目，再预留几页。 第 18 页，共 141 页 还要通用的记账凭证，也是一本一本的吧，要是连续记账的时候，中间有一张凭证分录做错了，怎么修改。 或者说做错的那一页我不想要了，撕下来。 那怎么做个正确的上去。 插一张凭证进去吗。 凭证是不可以随便撕了，错了，就再做一张相反的分录，冲了，再做一张正确的 前面我们讲到收到张国华和王荣举的投资，分别为 3000000 和 2020000 元，并且做了 凭证：借：银行存款 5000000 贷：实收资本 —— 张国华 3000000 ——王荣举 2020000 单据接下来传到出纳那里，出纳根据后面的进账单登记银行存款日记账。 第 19 页，共 141 页 接下来单据会传到做明细账的会计手中，以此开始填制银行存款明细账和实收资本明细账。 第 20 页，共 141 页 老师您好， 借：银行存款 货：实收资本 我这个地方看不明白： 即：当登记实收资本的明细账时，实收的金额不是照抄到贷方吗。 为何您上面的实收资本明细账会是写在借方。 非常抱歉，应该是贷方。 这位朋友真认真，边看边思考，让我感动，一般的人都很可能就是浏览一下就过了。 上面的图片不是直接扫描上去的，而是我先在 EXCEL 设置好格式，然后再把它转换成图片格式再上传的，在制作的过程中竟然犯了一个这么低级的错误。 以后尽量避免，这虽然是论坛，言论自由，但还是要谨慎点，否则误人子弟，罪遭千秋呀，希望各位朋友对我监督，批评指正。 由于工作太忙，上来的频率减少了，对于各位朋友的疑问，我就不一一解答，只挑一些有代表性的简要地回答一下。 有的朋友比较心急，急于知道总账怎么做了。 我们知道，只要我们明白了什么是借和贷，就能根据企业发生的业务做出分录，登记记账凭证，登记现金日记账、银行存款日记账和对应的会计科目的明细账，其实从上面可以看出日记账和明细账其实差不多，都是流水账，每天都登记的，登记完了这些日记账和明细账后，这记账凭证及后面的附件就会传到总账会计手中，总账会计并不是每天都去登记总账的，她会等到凭证积累了一些就会把汇总再登记总账，汇总的 方法一般有两种，一种是填制汇总记账凭证，这种方法最好是做记账凭证的时候就分三种，收款凭证、付款凭证、转账凭证，但前面为了简便我们一般用通用记账凭证，所以我们登记总账的时候就不用这种方法了，我们就用科目汇总表法了，这也是一般企业用的方法。 我们的目标是做一盘账，不是研究做账的理论方法，我们只要简单通用的方 第 21 页，共 141 页 法就行了，所谓科目汇总表，顾名思义，就是把记账凭证上面的每个科目的金额汇总，再根据汇总的金额填到总账上就行了。 具体我后面会以例子演示给你看。 再找一张标准的资产负债表和利润表，根据各科目的总账金额填到表上就 OK 了。 总账的格式一般是三栏式的，借方、贷方、余额，日记账的格式也是三栏式，大同小异，明细账的格式一般也是三栏式，不过有几个是不同的格式，如果你全部用三栏式也不算错，但如果你用了其他的格式，那账面更清晰明了，也说明你这个会计的水平更高。 所以接下来我会用案例的形式来讲非三栏式明细账怎么做了。 还有一个问得比较多的问题，就是如何学会计的问题，会计难不难学，其实这会计说难。