企业财务人员操作流程

企业财务人员操作流程内容摘要：

原商品）和《 产成品 出库单》（新商品）调整 产成品存货 品种— → 上浪潮录入凭证 — → 财务经理 复核 — → 打印记账凭证 调整“ 主营业务收入 ” ： 借 （或 贷 ） ：主营业务收入 应交税费 —— 应交增值税 （销项税） 贷 （或 借 ） ：应收账款 —— X X 客户 原始凭证： 销售部传来《换货通知单》、红字《 产成品 出库单》（原商品）和《 产成品 出库单》（新商品）、客户填写已审批的《换货申请单》，质检部《质检单》（原商品），仓库检验入库《 产成品 入库单》（原商品）和《 产成品 出库单》（新商品）。 已发 商品 调换客户 已发商品调换客户 — → 业务员填写《已发商品调换客户通知单》 — → 销售部同时开具红字《 产成品 出库单》（原客户）和《 产成品 出库单》（新客户） — → 销售会计根据销售部开具红字《 产成品 出库单》 （原客户）和《 产成品 出库单》（新客户） 调整“ 应收账款 — X X 客户” — → 上浪潮录入凭证 — → 财务经理 复核 — → 打印记账凭证 调整“ 应收账款 ”： 借：应收账款 —— X X 客户（新客户） 贷：应收账款 —— X X 客户（原客户） 20 原 始凭证： 销售部传来《已发商品调换客户通知单》、红字《 产成品 出库单》（原客户）和《 产成品 出库单》（新客户）。 材料销售 复核销售部的《材料销售出库单》、营业室《材料销售出库单》和营业室每日材料销售汇总表 — → 与浪潮上的数据逐项进行核对 — → 表 编制会计凭证确认 销售材料收入 、 结转销售材料成本 — → 上浪潮录入凭证 — → 月末与 存货 会计核对发出 材料 账 — → 财务经理 复核 — → 打印记账凭证 销售材料收入 ： 借：现金 /银行存款 贷：其他业务收入 应交税金 —— 应交增值税（销项税） 结转销售材料成本 ： 借：其他业务支出 贷：原材料 /包 装物 /低值易耗品 应收账款 回 款 的核算 根据 银行 提供的客户 回 款单 — → 审核回款单位、银行名称、票据号、回款金额、备注 等 — → 核对客户 应收账款 明细账 — → 编制会计凭证 ,确认 “应收帐款”收回 — → 上浪潮录入凭证 — → 财务经理 复核 — → 打印记账凭证 借：银行存款 —— X X 银行 贷：应收账款 —— X X 客户 原始凭证： 银行 提供的客户回 款单。 管理性工作 （ 1） 按月提交销售情况分析。 （ 2） 负责公司增值税专用发票的开据。 增值税发票、普通发票、收购发票的申购、领用、保管和归档。 增值税申报表的申报。 21 （ 3） 负责公司应 收款往来帐核对与催收。 每季度终了向客户发送对账单，提请对方确认对账并予以回复。 （ 4） 每月终后 5 日提交应收账款账龄分析表，对不能按期回款的客户，要及时向上级主管汇报。 （ 5） 与存货岗位进行沟通，及时跟踪销售发出商品清单，并及时登记和核对开票。 核对退货、退库，确认是否开据红字发票。 （ 6） 与公司销售部保持联系，跟踪货物流向并及时催促开票。 对已确认的销售应收款，定期督处销售部催收回款。 （ 7） 监督、复核公司产品销售价格，每月编制公司产品销售价格变动表。 （ 8） 负责各个办事处的业务指导、业务对接。 营业室的业务指导 ，日常业务处理与对接。 工作要求 （ 1） 熟悉公司各类财务管理制度，熟练掌握销售业务系统及财务系统操作。 （ 2） 了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。 （ 3） 每周一早上报送应收账款周报表、销售进度周报表（总经理、财务总监、常务副总）。 （ 4） 积极完成上级领导安排的其他工作 （ 5） 每月终后 6日内上报《应收账款账龄分析表》《应收票据明细表》《销售月报表》。 （ 6） 工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。 六 、 往来会计 操作流程 （一） 应付账款 22 原 辅 材料 采购 （ 1） 合同采购 Ⅰ 、 供 应商开具了增值税发票 供应部将《原辅材料购进 合同 》复印件转给往来会计 — → 供应部 将供货商发货登记表及《过磅单》、《质检单》、《入库单》报给 往来会计 — →往来会计将供货商发货登记表与购进 合同 进行核对 — → 记录“应付账款”明细账 — → 审核增值税发票 — → 月末用税控电脑办理增值税 进项税 抵扣 认证 — → 编制记账凭证 — → 上浪潮录入凭证 — → 财务经理 复核 — → 打印记账凭证 借：原材料 /辅助 材料 应交税金 —— 应交增值税（进项税） 贷：应付账款 —— X X 供应商 原始凭证： 原辅材料 采购发票 、 《过磅单》、《质检单》、《入库单》。 Ⅱ、 供应 商没开具增值税发票 供应部将《原辅材料购进 合同 》复印件转给往来会计 — → 供应部将供货商发货登记表及《过磅单》、《质检单》、《入库单》报给往来会计 — →往来会计将供货商发货登记表与购进 合同 进行核对 — → 记录“应付账款”明细账 — → 编制记账凭证 — → 上浪潮录入凭证 — → 财务经理 复核 — → 打印记账凭证 借：原材料 /辅助 材料 贷：应付账款 —— X X 供应商 原始凭证： 《过磅单》、《质检单》、《入库单》。 （ 2） 直接采购 Ⅰ、 向农户直接 采购 农产品 23 原材料 仓库收购农产品 — → 过磅、质检 — → 开具 原材料 《入库单》 — → 营业室 支付货款 — → 开 具农产品 收购发票 — → 营业室分品种 汇总 — → 财务部审核并收取 原材料 《入库单》 、农产品收购发票及汇总表 — → 财务部计算农产品采购成本和进项税额 — → 税控电脑办理增值税 进项税抵扣 认证 — →编制记账凭证 — → 上浪潮录入凭证 — → 财务经理 复核 — → 打印记账凭证 借：原材料 （ 采购成本 =收购额 *87%） 应交税金 —— 应交增值税（进项税 =收购额 *13%） 贷： 现金 —— 营业室 原始凭证： 原材料 入库单、农产品收购发票及汇总表。 Ⅱ、其他材料采购 ⅰ .供应商开具了增值税发票 供应部将供货商发货登记表及《过磅单》、《质检单》、《入库单》报 给往来会计 — → 往来会计 审 核 — → 记录“应付账款”明细账 — → 审核增值税发票 — → 税控电脑办理增值税 进项税 抵扣 凭证 — → 编制记账凭证 — → 上浪潮录入凭证 — → 财务经理 复核 — → 打印记账凭证 借：原材料 /辅助 材料 应交税金 —— 应交增值税（进项税） 贷：应付账款 —— X X 供应商 原始凭证： 原辅材料 采购发票 、 《过磅单》、《质检单》、《入库单》。 ⅱ .供应商没开具增值税发票 供应部将供货商发货登记表及《过磅单》、《质检单》、《入库单》报给往来会计 — → 往来会计 审 核 — → 记录“应付账款”明细账 — → 编制记账凭证 — → 上浪潮录入凭证 — → 财务经理 复核 — → 打印记账凭证 借：原材料 /辅助 材料 24 贷：应付账款 —— X X 供应商 原始凭证： 《过磅单》、《质检单》、《入库单》。 Ⅲ、 原辅材料暂估入库 月末原辅材料 已经 验收合格入库 — → 供应部 还未 给 财务部 往来会计报账 — → 存货会计 原辅材料入库 数量与往来会计 入库 数量不一致 — → 先按合同价、最近历史价或市价等估价 入 账 — → 待 供应部 报账后 ， 如暂估价与实际价不一致 — → 供应部 按发票金额补填蓝字或红字收料单调整原收料单 — → 经仓库保管员签字一并附在票 据 后报账 借：原材料 /包装物 /低值易耗品 — 各二级科目 贷：应付账款 —— 材 料暂估 注： ①当月存货会计 原辅材料入库 数量大于往来会计 入 帐数 ， 此时财务上按收料单金额暂作入库处理，以便与仓库账保持一致。 ②当月存货会计 原辅材料入库 数量小于往来会计 入 帐数 ， 属 票到 货未到， 只有 存货会计 与 往来会计 扎账时间不一致时才存在。 如有其他差异应及时查明原因。 （ 2） 采购付款 审核 《 付款 申请 单 》 审批手续是否完备 — → 查询应付账款 供应商明细账— → 传 银行 出纳付款 — → 签收 银行 出纳传来的 《 付款 申请 单 》 及银行付款凭证 —— → 编制记账凭证 — → 上浪潮录入凭证 — → 财务经理 复核 — → 打印记账凭证 借：应付账款 —— X X 供应商 贷： 银行存款 /预付账款 原始凭证： 银行汇款回单、《汇 款 申请 单 》 注： ① 首次付款时，需留存一份合同复印件。 25 ② 采购发票必须真实、合法、有效，取得的增值税专用发票严格遵守填写规范。 ③ 运杂费须计入相应材料价款中。 100 元以上运输专用发票须按运费金额（不包括包装费、力资费、装卸费、 保险费等） 7%计算进项税，扣税后的运费计入采购成本中。 ④ 收料单填写须规范完整， 且 “ 收料仓库 ” 栏的填写与材料所属账本名称一致， 收料单数量、金额与发票必须一致。 ⑤ 关注价格的波动情况，按季提供采购价格执行情况分析报告。 ⑥ 记账凭证摘要栏须注明材料名称及数量，并正确选取明细科目， ⑦ 付款注意审核收款单位、材料供应单位、发票开具单位三者应一致。 ⑧ 有连续业务的客户单位应设立应付账款明细科目，设置科目时须写明供货商 全称，编制记账凭证时实行收料、付款两条线。 ⑨ 熟悉 供货商 供货品种，客户对应的采购员，便于账务清理和催促报账。 ⑩ 月末与供货商 进行对帐，确保“应付账款”准确无误。 （ 2）固定资产 Ⅰ、 固定资产购 置 ①业务流程 审核固定资产发票 和 固定资产购 置合同 — → 审核固定资产 验收单 — → 查询已付款情况 — → 与固定资产核算会计核对固定 资产 账务 — → 编制记账凭证 — → 上浪潮录入凭证 — → 财务经理 复核 — → 打印记账凭证 ② 账务处理 借：固定资产 —— X X 类别 贷： 应 付账款 —— X X 供应商 原始凭证：固定资产发票 、 固定资产 验收单。 26 注： ①往来会计办理的尚未付款的固定资产 账务 ，已经付款的固定资产 账务 由固定资产核算会计办理，因此俩人要加强联系 ，确保 固定资产入账金额准确。 ② 根据合同及付款情况及时督促相关部门办理报账手续。 ③ 购进固定后须凭发票、验收单，生产用固定资产由生产部负责，非生产用固定资产由 总经办 负责。 ④ 固定资产入账时，记账凭证摘要栏须注明固 定资产名称、型号及使用部门。 Ⅱ、 付款 查询 固定资产购置合同复印件 — → 审核 《汇款申请单》 金额与固定资产购置合同是否一致 — → 审核审批手续是否完备 — → 查询已付款情况 — → 与往来会计核对固定资产 账务 — → 编制记账凭证 — → 上浪潮录入凭证 — → 财务经理复核 — → 打印记账凭证 借： 应 付账款 —— X X 供应商 贷：银行存款 /预付账款 原始凭证： 银行汇款回单、《汇 款 申请 单 》。 （ 3）基建工程 ① 工程立项 工程项目确定 — → 向相关部门索取核准后的立项报告及工程预算— → 设立明细科目 ② 工程招标 阅读招标文件 — → 保留合同复印件 — → 开 具投标保证金收据 — → 编制记账凭证 — → 上浪潮录入凭证 — → 财务经理 复核 — → 打印记账凭证 ⅰ .收到投标保证金时： 27 借：现金 /银行存款 贷：其他应付款 —— 投标保证金 ⅱ .退还投标保证金时： 借：在建工程 —— 相关科目 其他应付款 —— 投标保证金 贷：现金 /银行存款 ③ 工程 结算 审核工程 结算单 — → 审核工程合同、进度款收据或发票等 — → 审核《汇 款 申请 单 》 审批手续是否完备 — → 银行 出纳付款 — → 签收 银行 出纳传来的 《汇 款 申请 单 》 及银行付款凭证等 — → 编制记账凭证 — → 上浪潮录入凭证 — → 财务经理 复核 — → 打印记账凭证 借： 在 建工程 —— 基建工程 （ 工程名称 、 客户单位 ） （ 安装工程 、 客户单位 ） （ 安装设备 — 设备 ） （ 待摊基建费用支出 ） —— 更改工程 （ 工程名称 、 客户单位 ） （ 装饰装修 、 客户单位 ） （ 待摊基建费用支出 ） —— 大修理工程 （ 工程名称 、 客户单位 ） —— 工程物资 （ 工程 物资 名称 、 客户单位 ） 贷： 应 付账款 —— （ 工程名称 、 客户单位 ） 银行存款 /预付账款 原始凭证： 银行汇款回单、 工程 结算 单 、 工程合同、进度款收据或发票 、《汇 款 申请 单 》。 28 （ 4） 领用 工程物资 工程 部填《 工。