企业经营管理沙盘实训指导书

企业经营管理沙盘实训指导书内容摘要：

(2) 设备交易、变更与维护 各种生产线的投资费用、安装时间、生产周期不同； 在投资生产线时，付出的现 金是按照安装周期来分期付款； 可以在任何时间里停止对生产线的投资，但已经付出的钱不能收回； 生产线只有在全部投资安装完毕以后才能够开始加工产品； 一条生产线在同一时间里只能加工一个产品； 半自动线和全自动线在选择加工了一种产品后，如果想加工其他产品，需要进行变更； 生产线在没有加工任何产品时，可以进行变卖。 如果设备折旧后价值小于出售残值，则差额记额外收入；如果设备折旧后价值大于出售残值，则差额记额外支出。 表 24 是生产线交易的价格及相关使用说明： 表 24 生产线交易、变更与维修 生产线 手工 半自动 全自动 柔性 购买价 5M 8M 16M 24M 安装时间 无 2Q 4Q 4Q 生产周期 3Q 2Q 1Q 1Q 出售残值 1M 2M 4M 6M 变更周期 无 1Q 2Q 无 变更成本 无 1M 4M 无 (3) 产品技术投资与资格认证  产品技术投资 产品的研发至少需要 6 个周期，每个周期只能投入一定的费用，不能加速研发； 只有在研发完成后才可以进行该种产品的加工生产，没有研发完成时不能开工生产（但可以提前备料）； 18 可以同时研发所有的产品，也可以选择部分产品进行研发； 可以在任何时间里停止对产品技术的投资，但已经付出的钱不能收回； 如果在停止研发一段时间后想继续研发，可以在以前研发的基础上增加投入； 表25 是产品研发相关说明： 表 25 产品研发投入的时间及研发费用 产品 P2 P3 P4 时间 年（ 6Q） 年（ 6Q） 年（ 6Q） 投资 6M 12M 18M  资格认证 以自己选择是否要通过 ISO9000 或 ISO4000 的认证。 可以两个都认证，也可只选择其中一个认证。 认证要花费一年以上的时间，可以在任何时间里停止对认证的投资，但已经付出的钱不能收回。 一项认证只有全部投资完毕后才能视作拥有了该认证的资格。 表 26 是产品认证相关说明： 表 26 产品认证需要投入时间及经费 项目 性质 时间 投资 ISO9000 质量认证 2 年 2M ISO14000 环境认证 4 年 4M (4) 产品加工 产品研发完成后，可以接单生产。 生产不同的产品 需要的原料不同，各种产品所用到的原料及数量如图 22 所示。 图 22 系列产品组合结构 每条生产线同时只能有一个产品在线。 产品上线时需要支付加工费，不同生 产线的生产效率不同，但需要支付的加工费也是不相同的，具体设定如表 27 P1P1R1R1P2P2R2R2R1R1P3P3R2X2R2X2 R3R3P4P4R3R3R2R2 2XR42XR4 19 表 27 产品线 产品 手工线 半自动 全自动 /柔性 P1 1M 1M 1M P2 2M 1M 1M P3 3M 2M 1M P4 4M 2M 1M 原料采购涉及两个环节，签订采购合同和按合同收料。 签订采购合同时要注意采购提前期。 R R2 原料需要一个季度的采购提前期，而 R R4 则需要提前两个季度订购。 货物到达企业时，必须照单全收，并按规定支付原料费或计入应付账款。 货物在运输途中，可能会受意外情况影响，造成延期，延期机率是由教师知道平台的参数设定决定。 表 28 采购原料与 账期设置 原材料采购（每个原料价格 1M） 帐期 每种每次原材料采购 5 个以下 现金 610 个 1Q 1115 个 2Q 1620 个 3Q 20 个以上 4Q 企业从事任何活动都离不开资金。 在企业经营模拟课程中，企业尚未上市，因此其融资渠道只能是银行借款、民间融资和应收账款贴现。 下面对比几种融资方式列于表中。 短期贷款、民间融资每季度初各有一次机会决定是否贷款。 长期贷款在每年年底将有一次机会决定是否贷款。 贷款到期必须偿还，如果在贷款期限内的，可以进行继续贷款，否则必须用现金进行支付。 20 表 29 企业的融资手段及费用 融资方式 规定贷 款 时间 贷款额度 还贷规定 利率 长期贷款 每年年末 上年所有者权益的两倍 已贷长期款 年底付息，到期还本 5% 短期贷款 每季度初 上年所有者权益的两倍 已贷长期款 到期一次还本付息 10% 民间融资 任何时间 银行协商 到期一次还本付息 15% 应收贴现 任何时间 根据应收账款额度按 1： 6 比例 贴现时付息 1/7 提示： 应收账款贴现随时可以进行 ，金额必须是 7 的倍数，不考虑应收账款的账期，每7M 的应收款交纳 1M 的贴现费用，其余 6M 作为现金放入现金库。 、设备折旧和所得税等 除购买厂房、设备外，行政管理费、市场开拓、营销广告、生产线变更、设备维护、厂房租金、 ISO 认证、产品研发等计入综合管理费用中，行政管理费每季度末支付 1M，其他费用用于年底根据实际情况进行核算。 设备折旧按余额递减法计算，设备价值少于 3M 时，每年折旧 1M，厂房不提折旧。 出售设备残值与账面价值的差额计入额外收入 /支出。 每年所得税计入应交税金，在下年初交。 21 第 3章 模拟经营 第 1节 模拟经营操作 步骤  实训目标： (1) 了解模拟经营的工作程序安排 (2) 熟悉各年任务清单 (3) 了解填写订单的要求 (4) 能够读懂财务报表的内容  实训内容 工作程序是模拟竞争企业必须遵循的工作顺序。 分为年初 4 项工作、按季度执行的 10 项工作哦和年末需要做的 6 项工作。 执行工作程序时有 CEO 主持，团队成员各司其职，有条不紊，每执行完一项任务， CEO 在方格中作完成标志。 提示： 执行工作程序时，必须按照自上而下、自左而右的顺序严格执行。 操作过程中，每一步都可点击“规则说明”来 查看 相应 的 规则 描述。  年初 4 项工作 （ 1） 支付应交税 支付应交税即支付所 得税，企业所得税是对企业在一定时期内的纯所得（净收入）额征收的税 中。 企业所得税的法定税率为 25%，每年税前利润首先弥补前 5 年的亏损，弥补亏损后税前利润乘以 25%取整。 税金每年年初支付一次。 到每年年初时，点击沙盘右上角“支付应交税”，弹出支付应交税对话框， 点击“ 确认 ”即可。 支付应交税对话框如图 31。 （ 2） 计划新的一年 新一年的来临，给我们带来了希望和挑战，公司的任务仍然相当艰巨。 因此需要我们各级领导认真思索，勇挑重担脚踏实地，切实做好每一项工作。 企业管理团队要制订（调整）企业发展战略，制订生产 和采购计划，固定资产投资规划、融资计划，营销策划方案等。 22 图 31 支付应交税 （ 3） 制定广告方案 企业年初 工作会议制定好年内计划后，销售部门按照年初计划分区域分产品进行市场广告投放。 点击沙盘上右上角“制定 广告方案”按钮，弹出制定 广告方案对话框如图 32，在制定广告方案对话框中按产品、市场分别输入对应的广告费用。 灰色的单元格为未开拓的市场不允许输入。 制定广告方案对话框中，不显示没有研发的产品（不允 许投放广告）。 在制定广告方案时 可以结合 市场 预测来进行。 通过点击“市场预测”按钮，弹出市场预测对话框， 在市场预测对话框中显示了各个产品在不同市场的价格 、 数量的变化趋势，通过这些变化趋势，为制定广告方案提供依据。 市场预测对话框显示的内容见附件 3。 广告投入完成后 ，点“提交”按钮完成广告方案的制定。 23 图 32 制定 广告方案 （ 4） 参加订单竞选 按照广告投放、市场需要等条件企业与采购商达成销售协议。 销 售总监按照企业年初工作计划进行订单的竞选。 竞单必须在所有参与的组完成广告方案制定并提交后才能进行，指导教师发出竞单命令后，竞单工作开始。 点击“参加订单竞单”按钮 ，弹出“竞单”对话框 ，如图 33。 在竞单对话框中的指示区显示 了 本组的组号，才允许 本 组选择订单。 选择订单的方法如下： 单击 本 组绿色的代号，在选择区会显示订单列表，在订单列表中，根据自己的情况，单击选择一个订单，选择完成后，双击或点击“选择”按钮，进行确认，确认完成后，被选择订单从选择区移动到签约区。 按同样方法， 依次选择其他产品。 直到本轮订单选择完 成为止。 如果想提前结束竞单可以单击“不选择”按钮 ， 提前结束本轮次竞单。 指导教师在同学们竞单结束后，发出“结束竞单”指令后，开始后续经营 活动。 24 图 33 竞单  每季度 10 项工作 (1) 短期贷款 /支付利息 根据公司经营状况选择短期贷款金额（必须是 20 的倍数）， 选择完成后，点击“新贷款”，完成贷款。 如果有到期贷款时要先点击“确认”，偿还完贷款后，才能进行新的 贷款。 短期贷款 /支付利息对话框如图 34 提示： 申请短期贷款：短期贷款只有在这一时点上可以申请。 可以申请的最高额度为：“上一年所有者权益 *2已有短期贷款。 企业随时可以向银行申请高利贷， 高利贷额度 = 权益的 2 倍 ,并能被 20 整除的最大整数 高利贷已贷款额。 25 图 34 短期贷款 /支付利息 (2) 更新应收款 /归还应付款 更新应收款 /归还应付款包括更新应收款、归还应付款、贴现三项内容。 在更新应收款 /归还应付款对话框中，点击“确认”按钮，电子沙盘盘面上，应 收账款向现金方向 （从右向左）分别 移动一个季度， 当到达现金库时，表示应收账款变成现金，现金增加，应收账款减少；归还应付款向现金方向（从左向右）分别移动一个季度，当到达现金库时，表示应该归还应付款，现金减少。 贴现：将应收款变成现金的动作，应收款贴现随时可以进行。 更新应收款 /归还应付款对话框如图 35。 (3) 接受并支付已定的原材料 供应商发出的订货已运抵企业时，企业必须无条件的接受货物并支付原料款。 原料到达后，原料库中相应种类的原料数量增加，如果是现金支付，现金减少；如果是应付账款，应付账款增加。 26 图 35 更新应收款 /归还应付款 (4) 下原材料订单 采购总监根据年初制定的采购计划，决定采购的原料的品种及数量，在下原料订单对话框中输入相应的数量值后，点击“ 签约”按钮结束该项任务。 如果没有原料订单计划，点击“跳过”按钮，跳过该项任务。 下原材料订单对话框如图 36。 图 36 下原料订单 27 (5) 产品 研发投资 按照年初指定的产品研发计划，选择该季度研发的产品，产品研发投资对话框中，勾选对应的产品，点“研发”按钮，完成产品研发投资。 如果本季度没有研发产品投资，点“跳过”按钮，跳过产品研发投资该项任务。 (6) 更新生产 /完工入库 更新生产：生产线上的 在制品向成品库方向（从左到右）前进一步。 完工入库： 产品下线表示完工，对应产品的成品库中该种产品数量增加。 (7) 购买或调整生产线 购买或调整生产线包括生产线调整、购买、变卖。 点击“购买或调整生产线”按钮，进入购买或调整生产线对话框如图 37 图 37 购买或调整生产线 生产线调整：生产线调整是指某生产线转产生产其他产品，不同的生产线调整所需要的时间及资金投入是不同的，请参阅“生产线购买、调整与维修、出售”规则（可以点击对话框中“规则说明” 进行 查看）。 调整生产线时，首先勾选该生产线，然后调整生产产品的类型，然后点击“转产”按钮完成转产工作。 购买生产线：首先 勾选生产线的种类，在选择生产哪种产品及该生产线要放置的厂房名称，然后点击“购买”完成生产线的购买工作。 28 变 卖生产线：当生产线上没有在制品时 ， 可以变卖该生产线。 变卖生产线时，勾选生产线，然后点击“变卖”按钮完成变卖生产线。 完成生产线的调整后点击“返回”按钮 ， 结束购置或调整生产线的任务。 注意： 如果有生产线处在安装周期内的，在购买、调整生产线之前必须先点击“更新”按钮，完成更新后才能购买或调整生产线。 (8) 开始新生产 当。