中海国际货运代理财务制度汇编

中海国际货运代理财务制度汇编内容摘要：

立和完善财产物资的定期清查和盘点制度，防止公司资产的流失、毁损。 四、公司根据市场的需要优化公司内部存量资产结构，减少不合理的闲置和占用，充分发挥公司经营的整体效益。 五、公司应按照国家规定的有关现金管理和各项银行结算制度建立健全现金和 各种存款的内部控制制度并严格执行。 六、制定应收帐款的管理和考核办法。 实行“经营者为应收帐款回收的第一责任人”和谁“签合同谁负责催收的原则”。 企业年度终了，按年末应收帐款余额的 5‰计提坏帐准备金，计入管理费用。 企业发生的坏帐损失，冲减坏帐准备金。 收回已经核销的坏帐，增加坏帐准备金。 当年发生的坏帐损失超过已提的坏帐准备金时，其超过部分列入管理费用。 七、建立往来款项的定期核对制度，其它应收款项要严格审批制度并定期清理，避免“呆帐”。 八、固定资产要按有关规定计价入帐，公司固定资产这就采用平均年限法，折旧年限及残值率按交通运输企业会计制度规定。 公司固定资产购置需上报董事会，景董事会同意批准，方可购置。 九、待摊费用应按受益原则合理确定分摊期限和数额，逐月均衡摊消。 十、公司的开办费包括公司在筹建期间发生的费用，主要是指凑见人员工资、办公费、差旅费、注册登记费等，应列入递延资产，并从公司开始营运月份起，分五年逐月摊入管理费用。 第五章 投资项目管理 一、公司投资项目应按中海总对外投资有关规定严格执行投资决策和审批程序。 严格遵守投资规范，慎重决定投资项目，防止造成投资损失。 二、公司根据国家法律、法规规定，可以采用 货币资金、实物无形资产等方式进行投资。 以现金、存款等货币资金方式投资的按照实际支付的金额计价，以实物、无形资产方式投资的，按照评估确认或者合同、协议定的价值计价。 三、对投资项目的核算：我方投资额未占被投资企业资本金 20%的采用成本法进行核算，超过 20％（含 20）采用权益法核算，对超过 50％（ 50％）的定期编制合并会计报表。 四、投资项目回报的管理 全资和控股企业效益汇报管理 联营企业拟定年度利润分配方案，应先经总公司财务部提出审核一件后报总经理批准，再提交董事会审定。 参股企业效益回报管理 我方所派董事会 在表决利润分配方案按应征求总公司财务部意见，并报总经理同意方可能再董事会会议上表决。 投资回报回收程序和责任人 投资回报原则上在一个会计年度终了后一个月内一次性收回公司应分得利润或股利。 对年终董事会召开较迟（年度终了后一个月内未召开董事会），分配额未能准确核定的，按“先预缴，多退少补”的原则办理。 投资回报回收责任人“原则规由我方排除的董事会或总经理落实投资回报的回收。 五、公司对投资分得的利润，计入投资收益，并按国家规定交纳企业所得税，公司收回的对外投资与其中帐面价值的差额，计入投资受益或投资损失。 第六章 收入与成本管理 一、根据“统一领导、分级管理、分级核算”的原则，总公司负责编制财务收支计划，子公司根据分解制表组织收支核算和控制，总、。