某企业内部控制研究

某企业内部控制研究内容摘要：

经营着和管理层考虑的事情也是一个因素。 三、企业内部控制制度的不完善。 比如企业的组织结构体制、信息系统的建设及风险预警体制，企业人员素质的培训体制等等。 陕西理工学院毕业论文 第 7 页 共 18 页 二元控制主体之间的矛盾 伴随着经济 的进步，产生了所有权和经营权这两个控制主体，两者之间存在相互制约的关系，二元控制主体之间的矛盾性直接带来了以下问题：一、两权制约失衡导致企业内部控制权限和责任不清，在实际中由于企业所有者往往是缺位的，致使经营者拥有实际的控制权。 所有者对经营者的约束缺乏力度缺失最终导致经营者滥用职权、企业信息失真等现象。 二、利益矛盾造就不同行为。 有所有权的一方为提高自己的经济利益就希望能了解真实内部信息以客观评价经营者的经营成果和企业财务状况。 比如谨慎制原则，使用相关办法对固定资产成本进行有效弥补，保证企业投入资本的保值及增 值。 但对大部分管理者来说，他们更倾向短期利益而忽视了长远利益。 这种行为会驱使其采用与所有者相反的内部决策，做出危害企业利益的行为。 监督和控制机制不到位 在监督方面，企业在运行过程中， 为了确保内部控制被贯彻执行，要制定一些措施和程序。 比如，授权和批准、职责划分、适当的安全措施等等。 现在有很多企业在审计方面依靠内部监督，而内部审计存在缺点，即独立性被不同程度的限制。 在这方面处于低级阶段的企业依旧很多，像审核会计账目。 在更高层次上做的好的不多，比如内部稽查、制度完善及职能执行效率等方面。 而外部监督由于 其 功能的交叉性，横向信息沟通不顺畅，监督合力力度不够，也就使监督机制的作用发挥不够充分。 企业文化和内部控制制度的不匹配 当企业文化和制度能有机结合了，执行力就会提升。 我国很多企业现在环没有自己独特的企业文化，在这种情况下，如果只是为了控制而控制，那么内部控制将无法发挥其应有得作用，而且一旦企业领导层发生变化，企业就可能成为散沙。 另外，企业人员的素质提高是企业独立文化的基础，因此企业要结合自身实际建立相匹配的企业文化。 4 改善我国企业内控现状的对策 陕西理工学院毕业论文 第 8 页 共 18 页 解决内部控制的自身局限性，提高认识 解决内部控制的自身局限性 首先根据企业自身特点和成本效益原则，最大程度的使企业内部控制机制和原有的管理制度有机的结合起来，建立适合于企业实际的内部控制体系，实现成本与效益的相互推进。 第二，就是建立预警机制和风险评估机制，修订和完善企业内部控制制度，适当的。 依照相关法律法规和企业内部规章制度的要求，在企业的业务管理系统中加入风险预警功能，加强企业信息的管理和沟通。 最后，要根据不断变化的内部和外部环境，建立风险评估机制，有效的做到对各种风险的事前预防、事中控制。 针对各项经济业务的复杂程度、规模大小和性质的不 同，定期和不定期检查各业务的风险及生产经营过程中的合法性，及时的采取有效措施解决出现的经营管理风险，持续不断的变化和调整和完善内部控制制度，有效地减少不确定性来实现业务目标 加强对内部控制认识，不断强化意识。 增强社会各方面对内部控制的认识，掌握内部控制的基本理论，不断学习和借鉴内部控制理论，形成自己特有的内部控制理论，为贯彻实施内部控制营造一个良好的舆论氛围和社会环境。 同时提高领导意识水平，国家部门要按期对企业管理层进行有关方面的培训，提高认识水平 完善企业控制环境，建立健全企业内部控制 制度 改善企业内控环境 关于内部控制环境的重要性在文章前面就多有提到， 内部控制环境是内部控制的一个重要因素，内部控制应基于一个共同的道德准则，强调沟通和人才信息交流 ， 好的内部控制环境能形成企业好的精神面貌和人文环境。 体现在：经营者职业水平、企业重视程度，监督机制是否设置合理等等。 加强企业的内部控制制度建设 首先，政府为企业提供法制保障，加快企业制度体系建设、使其能对内控目陕西理工学院毕业论文 第 9 页 共 18 页 标做好定位和内容的完善，制定好内部控制准则和具体细则。 其次，要建立畅通的企业信息系统，一般来说 ，建立企业信息系统 符合到以下标准，企业的信息系统要确保信息完整性。 企业的信息系统要保证信息的及时性和准确性。 有效利用科技和信息化技术结合企业的实际环境，为企业管理人员提供有效的信息，建立良好的信息处理和反馈体系，确保信息传递顺利进行。 最后， 要加强企业风险管理， 根据党的风险管理局实施的各种控制方案，责任风险；建立风险预警系统 ；开展风险的识别，要对各类风险有清醒的认识鉴别能力，搞清楚什么主次风险，为预防和控制重大风险提供相关依据。 完善公司治理结构 （ 1）确保 董事会成员的专业素质 首先，改变信息的滞后性，促进内部控制 的实施。 其次，对董事会结构可以再次细分化。 提高决策效果，提供相关信息和技术支持给董事会核心作用的有效发挥；完善监事会的监督职能应注意几点：一是监事会成员应该有独立的形式和实质；二是监事的专业知识必须满足职责需求；三是 审计委员会监事会和董事会使信息更好的沟通交流，明确工作可以互相补充，监事会监督和过程的有效监督，董事长与总经理分设。 董事会必须对管理核心的总经理、总经理当选，绩效评价和薪酬方案，提出了相应的管理，确保法律业务活动，遵守和全体股东的利益 . （ 2）建立反向制衡机制 在现代公司治理中，反向制衡起到了不 容忽视的作用。 一侧同时董事会核心地位，也是建立反向平衡机制的另一边。 决策和执行的相互分离，是在内部控制框架不相容职务分离的五个主要内容之一。 这种分离有双方的相互制约和反平衡，反向平衡机制也需要用法律来建立。 国家在公司治理的法规和企业的公司章程这方面应明确规定总经理有抵制股东或董事抽逃资本、利用不同交易方法来损害中小股东利益违法行为的权利。 （ 3）建立健全激励和约束机制 我们要使公司的内部控制和岗位设置相关整体行为跟公司的目标处于相同阶段，那么就有必要采用各种有效的激励与约束办法。 一是要有科学的业绩评价陕西理工学院毕业论文 第 10 页 共 18 页 体系， 二是科学的目标管理。 它可以激发员工的积极性，以实现公司的目标。 加强企业文化建设 企业高层要重视企业文化的建立，制定相关政策，加强诚信建设，提升管理者素质和品质，大家团结一致的促使企业前进。 坚持以人为本，重视人的价值，围绕认得价值观念来进行企业内部控制活动使每名员工有一种主人翁的态度来参与企业管理，调动员工的工作积极性。 拓展训练的方式，在同一时间的内部和外部招聘，加强企业内部控制的资源储量。 加强企业内部监督和外部监管，提高执行力 提升内部控制执行的权威性和独立性 可以适当内部审计部 门。 比如，以金融，法律，人事管理为基础，建立了一个决策层直接的内部控制委员会的领导下，业务过程执行管理。 用规范化的流程管理和节点控制来保证内控的有效进行，并定期将执行情况向决策层汇报。 建立内部控制问责制 可以说，内部控制制度的建立是内部控制有效实施的基石。 问责制是在相应的权利，明确责任，严格的检查和调查，以惩罚机制的相应的违约率的基础上的一种行为。 责任界定则是问责制的核心。 问责制也可以说是一种制约机制，制约人的功利心，影响内部控制的实施效果，推升内部控制的实施效果。 有效发挥外部监 督的作用 第一，国家要加强对企业。