酒店内部审计报告范文(共4篇)

酒店内部审计报告范文(共4篇)内容摘要：

13 / 30 成本管理工作手段单一，市场信息搜集工作少，供应商管理需进一步规范化； 仓储条件较差，未按价值大小分别管理，存货管理有少量缺陷需改进。 综上几点反映了内部控制制度存在的缺陷。 对回复的期盼： 该报告的其他部分提供了有关部门审计发现和建议的详细资料，我们 希望在收到报告之后的 15 天内作出书面回复。 公司审计部 审计组长： *** 审计小 组成员： *** 二、审计过程说明：审计资料搜集方法采用直接观察法、采访法，资料搜集形式有抽样调查、重点调查、典型调查及组合调查。 三、审计发现的细节说明 、采购行为依据不具体、不规范，基础信息有待完善； 主要问题 1：目前采购行为 建议：需求计划归口由生产部门提供。 生产部门是产品的制造者，生产计划制定者，有能力和责任根据要求判定能否生产、按期交货； 精品文 档 2020 全新精品资料 全新公文范文 全程指导写作 –独家原创 14 / 30 主要问题 2：需求计划多样化，格式、内容、要求、通知编号等不 统一有待完善， BOM 清单不准确。 依据不清会导致模糊采购，责任划分不明确，易产生事后扯皮影响工作效率。 建议：重新统一设计表格明确计划表内容，按信息传递部门先后顺序设计。 如营销部门提出产品需求计划并经审批后，产品无变化有 BOM 清单的，可直送生产部门审核签署“请按 BOM 单采购”意见后转计划物控部；有变化有 BOM清单的，还应先送研发部门审核，就变化部份附送明细清单，如涉及 BOM 清单变化的应加注变化并附减除物料明细，由研发部门专 门人员传送生产部门，生产部门签署意见后转计划物控部执行，制定时限要求； 规范计划编号，便于查核； BOM 清单要相对稳定，如有更改应及时通知营销部门、工艺、生产部门和计划物控部等相关部门协调一致； 主要问题 3：时间缺乏弹性，不易调整采购策略。 建议：由于公司产品的特点对采购人员的业务素质要求也相对较高，日常要做好重要供应商的沟通，不因为时间要求紧而向质量让步。 另外是否建立科学的产品生产周期，精确计算出从采购到产品下线入库各环节所需的时间，正确指导各环节的工作行为。 让营销人员签订合同明确交货日期时能做到心中有数，不致引起纠纷。 精品文 档 2020 全新精品资料 全新公文范文 全程指导写作 –独家原创 15 / 30 主要问题 4：需求计划审批不够规范，口头请示后未补签字； 建议：完善审批程序。 规定审批执行人权限，跟踪完结审批手续； 主要问题 5：有部分非生产物品采购，如购置礼品、万年历等； 建议：非生产物品采购是否可直接由执行部门经办，减少采购员工作量； 审计结论：亟待完善。 作为实施采购行为的基本环节，不明确的行为依据将直接导致以后各环节的混乱，易造成责任划分不清，不能有效完成采购任务，影响采购效率、效果，是目前亟待完善的一项基础工作。 本环 节涉及营销、生产、工艺、研发等部门，应设计一份流程清晰，责任、标的物明确的计划程序表。 、采购计划制作被动，指导性不强，缺乏与实际的对比考核，采购工作效率不高； 主要问题 1：欠料单 6 月份之前不够规范， 6 月份后欠料单有所改进但归集工作未完善。 建议：作为计划制作的重要依据应按序整理归档，形成历史资料，提炼客观合理的数据，合理计划安全采购量。 主要问题 2：采购计划制定与需求申请日时距较大，压缩了采购实施至物料到货日时间，不利于物料信息的搜集精品文 档 2020 全新精品资料 全新公文范文 全程指导写作 –独家原创 16 / 30 及制定采 购策略，进而压缩生产制造周期，延迟交货期，会导致质量上向供应商让步，加大成本。 计划成为形式。 建议：减少审批程序提早采购反应的第一时间，提高时效。 制定科学的采购周期，综合评定出一个合理的产品生产周期，使需求部门在制定需求计划时能心中有数。 主要问题 3：由于公司产品的特殊性，计划多为事后计划而非常规计划，计划制定时也是物料采购行为实施时，实施也可能提前。 未体现计划与实际的差异。 计划书未明确所含需求计划的计划号，未标示计划价。 计划未做分类，不能区分是生产用料计划、研发用料计划、维 修用料计划。 在抽查下料单未见 CCD 镜头、视频彩打等物料，但计划有做，经了解部份物料是由研发自行报购，故无下采购单。 计划变得无实质意义。 建议：计划制定应完善所含内容，建立与实际差异项目，原因说明，计划价等，加强计划的准确度和指导作用。 计划制定要分类别，避免领用时产生冲突。 计划编制要有实质性。 主要问题 4：下料单的性质似合同，但又不俱备合同要素要求。 单据未按时序整理归档，部份单据未标示价格不便于财务成本核算。 建议：下料单对外涉及供应商，要求能达到防止纠纷风险。 对内涉及仓管、财 务部门，要求能满足使用人使用。 按时序归档按计划类别分月装订成册。 精品文 档 2020 全新精品资料 全新公文范文 全程指导写作 –独家原创 17 / 30 审计结论：计划的适时性不够，应及早计划。 计划的准确度和指导作用有待加强，应及时对比计划与实际的差异，说明原因，标示计划价格。 分类不够明确。 下料单尚待完善，便于使用。 、成本管理工作手段单一，市场信息搜集工作少，供应商管理需进一步规范化； 主要问题 1：采购员市场信息搜集不够，日常工作大多为下单后的，市场价格信息调查工作比重少。 价格信息获取手段单一，多为供应商传真报价基础上讨价还价。 建议：应加强基础信息工作，做到货比三家，寻找价优、质高、诚信的供应商。 主要问题 2：供应商等级评定工作管理薄落，缺少第三方的参与。 建议：建立并完善供应商管理工作，增加定价透明度。 主要问题 3：部份物料对供应商的依赖性太强，自我研发设计不稳定，品管与供应商的质量标准不够协调，将直接影响成本高低、质量好坏及采购工作效率水平。 建议：设计稳定成熟的产品，明确质量要求并在采购时同步送达供应商，降低不良品率。 审计结论：目前主要物料 、 仓储条件较差，未按价值大小分别管理，存货管理有少量缺陷需改进。 精品文 档 2020 全新精品资料 全新公文范文 全程指导写作 –独家原创 18 / 30 仓库管理 主要问题 1：仓库条件较差，影响物料保管。 建议：对仓库的存储做适当修缮 主要问题 2：物料未区别管理，即价值高的物料与价值低的物料混合存放，未作重点管理。 建议：区别价值高低，分类重点管理。 主要问题 3：据调查存货积压量大。 建议：根据可利用程度适当处理。 主要问题 4：季度盘点无会计人员监盘，仓管员只负责盘 点自管项目。 建议：建立监盘制度，交叉盘点，对盘点结果要签字确认。 审计结论：总体管理较为完善，基础工作和业务处理情况良好，应建立监盘制度。 原材料仓入库管理 主要问题 1：存 1 抽样发现执行后无品管确认合格数。 建议：增加对二次入库物料的品管检验。 审计结论： 1 精品文 档 2020 全新精品资料 全新公文范文 全程指导写作 –独家原创。