某大型电信运营商全面预算管理咨询报告(编辑修改稿)

某大型电信运营商全面预算管理咨询报告(编辑修改稿)内容摘要：

3）修正指标 （ 4）否决指标 四、关于预算目标的确定及其分解和下达 XX电信运营商预算管理咨询报告 四、关于预算目标的确定及其分解和下达 子公司与集团公司预算目标的相互对接 集团 公司 预算 目标 的确 认 预算净利润目标 1=（期望净资产收益率 *净资产） 集团公司预期确定 的净利润指标 预算净利润目标 2=〔 ∑ （子公司预期利润目标） 集团公司管理费用预算总额 〕 *（ 1所得税税率）） 子公司预期确定 的净利润指标 预算净利润目标 =集团公司预算净利润目标 1*权数 1 +集团公司预算净利润目标 2*权数 2 集团公司确认 的预算净利润指标 XX电信运营商预算管理咨询报告 四、关于预算目标的确定及其分解和下达 利润目标 =集团公司确认的预算净利润目标 /（ 1 综合所得税税率） 集团公司管理费用总额 ） 集团公司需分解 的净利润目标 集团 公司 预算 目标 在子 公司 的分 解 利润目标 =集团公司目标利润 /∑ 子公司占用净资产总额 子公司财务资本 目标利润的确定 对不同地区的市场环境、地理位置、市场竞争的激烈程 度等非财务资源加以量化 子公司非财务资本 目标利润的确定 根据各子公司财务资本和非财务资本占用，分别确定不 同的权数，对集团利润进行调整，确定子公司利润目标 集团公司目标利 润在子公司分解 XX电信运营商预算管理咨询报告 五 、 关于预算编制规范 预算内容规范 F业务收支预算 以市场预测为依据 F业务收支预算主要包括业务收入预算、业务成本预算等 F业务收入预算主要依据市场预测编制 F资本支出及筹资预算 以战略投资安排及市场规划为基础 F资本支出预算依据战略投资决策和年度投资计划编制 F筹资预算依据资本支出预算、期初现金持有量编制 F财务预算 专项预算整合 F包括预计利润表、预计现金流量表和预计资产负债表，整合 业务收支预算、资本支出与筹资预算形成 XX电信运营商预算管理咨询报告 五 、 关于预算编制规范 子公司 县公司 集团公司 ④ 汇总分析平衡汇总形成最终预算方案分解 下达 ③ 再次 汇总 上报 预算 方案 ② 下级预算方案上报 ① 按战 略目 标形 成预 算草 案与 预算 大纲 分公司 F下达目标 :集团公司预算管理委员会 9月底将下一年度预算目标下达 F编制上报 :各县公司向分公司、各 分公司向子公司上报相应预算方案 F审查平衡 :集团公司预算管理工作组 对上报的预算方案汇总、分析、审 查、平衡。 子公司在 11月底以前对 预算方案予以修正 F审议批准 :集团公司预算管理委员 会审核年度预算草案，报经理办公 会批准 F下达执行 :集团公司预算管理委员 会在次年 1月底以前正式逐级下达各 子公司 编制程序规范 XX电信运营商预算管理咨询报告 五 、 关于预算编制规范 编制中的关系规范 各业务主管部门对下级对口部门业务预算的指导与预审 F各职能部门负责本部门分管业务的预算编制 ， 同时负责对下级对口部门业 务预算的指导与预审 预算工作组 （ 小组 ） 对各种业务预算的汇总 、 审核及上报 F预算工作组 （ 小组 ） 负责组织本单位预算的编制 、 审查 、 汇总 、 平衡上报 下达 、 修订等具体工作。 预算审批权限划分 F分公司财务部负责县公司和分公司职能部门预算审批 F子公司预算管理委员会负责分公司 、 营销中心和分公司职能部门预算审批 F集团公司预算管理委员会负责子公司和集团公司职能部门预算审批。 XX电信运营商预算管理咨询报告 五 、 关于预算编制规范 县公司收入预算 汇总县公司收入预算 职能部门费用预算 预计利润表 资本支出及筹资预算 职能部门费用预算 预计资产负债表 预计现金流量表 预计利润表 资本支出及筹资预算 职能部门费用预算 预计资产负债表 预计现金流量表 预计现金流量表 三产利润预算 营销中心收入预算 预计利润表 县公司层次： 分公司层次： 子公司层次： 集团公司层次： 预算报表体系及逻辑关系 XX电信运营商预算管理咨询报告 五 、 关于预算编制规范 以利润表为例 ， 说明预算目标在预算责任网络之间的分解 分公司营业收入 项目 XX电信运营商 各子公司 仅分解子公司 1 仅分解分公司 1 子公司。