一般纳税人抄报税流程

一般纳税人抄报税流程内容摘要：

员未按正常程序操作，尽管已进行开票和抄税操作，但到税务部门报税时，系统往往会提示： “信息解密累加和错 ”，报税失败，或者 IC 卡上的购票授权信息被直接清除，只保留税额信息，而无法正常抄报税。 （二）原因分析：系统具有固定的操作程序，购票授权后才能购买发票、抄税后才能报税，不能将两个操作交叉进行，而且企业 IC 卡上的税额信息和购票授权信息不能共存，如果先抄税，然后获得购票授权，再 去报税，则在报税时系统就会提示： “信息解密累加和错 ”，报税失败；如果先获得购票授权，然后抄税，则 IC 卡上的购票授权信息就被清除，仅保留税额信息。 （三） “故障 ”排除： 若出现系统正常报税失败故障，系统提示 “信息解密累加和错 ”，先到国税机关将出故障的 IC 卡解锁重写，然后重新进入开票系统，利用抄上月旧税功能，再抄一次税额后报税即可 …… 若出现 IC 卡上的购票授权信息被清除故障，先进行正常报税，如再购票还需重新进行购票授 三、抄报税 “故障 ” （一） “故障 ”描述：系统接口等正常，插入 IC 卡却系统无 反应或无法进行开票及抄报税操作。 （二）原因及分析：可能是 IC 卡、金税卡或用户硬盘发生了损坏，三个硬件中只要其中之一发生损坏，系统都将无法进行正常的开票和抄报税操作。 硬盘发生了损坏，插入 IC 卡系统无反应或无法正常运行；若硬盘正常， IC 卡或金税卡损坏，插入 IC 卡后系统也无法读取信息，而不能进行开票和抄报税。 （三） “故障 ”排除： 当发现税控 IC 卡损坏时，应先到运行维护单位更换 IC 卡，再到国税机关进行 IC 卡的解锁重写，然后，重新进入系统利用抄上月旧税功能，再抄一次税额报税即可，系统也即恢复正常。 当发现金税卡损坏时，应先到运行维护单位更换金税卡，再到国税机关重新发行金税卡，并将上月已开的全部发票存根联送到国税机关进行手工补录后，即可报税，系统也即恢复正常。 当发现电脑硬盘损坏，应先更换硬盘，再由运行维护单位重新安装金税系统，利用原完好的 IC 卡和金税卡，即可进入金税系统进行抄报税和开票操作。 四、注销金税卡 “故障 ” （一） “故障 ”描述：当因某种原因（如取消增值税一般纳税人或注销税务登记）注销金税卡时，金税卡无法注销。 （二）原因及分析：除 IC 卡、金税卡或用户硬盘发生损坏等原因外，企业在未 完成截止注销日抄报税操作，就将金税卡拆除，将无法注销金税卡。 （三） “故障 ”排除：重新安装金税卡，并按以下步骤操作：第一步，进行上月和注销当月 1 日至注销当日的抄税操作；第二步，持 IC 卡到税务机关报税及结算全部税款，并缴销发票；第三步请专业人员拆除金税卡；第四步，将 IC 卡、金税卡等交税务机关，并办理金税卡（一般纳税人）注销手续。 若企业在拆除过程中金税卡损坏，就应当请运行维护单位，重新安装金税系统和税务部门发行及补录相关信息后，再按上述步骤操作。 新办企业如何办理纳税申报 [1]纳税人在办理好税务登记证后 ，到银行服务窗口办理纳税专户，然后到申报征收窗口办理纳税 IC 卡。 若愿意委托代理申报的，到金穗税务师事务所办理委托代理申报手续。 并于次月 10 日前到服务大厅办理纳税申报手续，以后每月无论有否销售（营业）收入，都应在规定的期限内办理纳税申报。 [2]《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条第一款规定：纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报。 《中华人民共和国税收征收征管法实施细则》第三十二条规定： 在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。 因此，纳税人在没有收入的情况下，也应该进行申报。 是否零申报视纳税机关核定的税（费）种的相关规定办理，不一定与是否有收入存在必然的联系。 各税种的申报流程与正常申报流程相同，社保费的零申报需要税收专管员和所长的签字同意才能办理。 增值税一般纳税人申报流程 [1]增值税一般纳税纳税申报办法 根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国发票管理办法》的有关规定，制定本办法。 一、凡增值税一般纳税人（以 下简称纳税人）均按本办法进行纳税申报。 二、纳税人进行纳税申报必须实行电子信息采集。 使用防伪税控系统开具增值税专用发票的纳税人必须在抄报税成功后，方可进行纳税申报。 三、纳税申报资料 （一）必报资料 1.《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》及其《增值税纳税申报表附列资料（表一）、（表二）、（表三）、（表四）》； 2. 使用防伪税控系统的纳税人，必须报送记录当期纳税信息的 IC 卡（明细数据备份在软盘上的纳税人，还须报送备份数据软盘）、《增值税专用发票存根联明细表》及《增值税专用发票抵扣联明细 表》； 3.《资产负债表》和《损益表》； 4.《成品油购销存情况明细表》（发生成品油零售业务的纳税人填报）；。 纳税申报实行电子信息采集的纳税人，除向主管税务机关报送上述必报资料的电子数据外，还需报送纸介的《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》（主表及附表）。 （二）备查资料 1. 已开具的增值税专用发票和普通发票存根联； 2. 符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联； 3. 海关进口货物完税凭证、运输发票、购进农产品普通发票及购进废旧物资 普通发票的复印件； 4. 收购凭证的存根联或报查联； 5. 代扣代缴税款凭证存根联； 6. 主管税务机关规定的其他备查资料。 备查资料是否需要在当期报送，由各省级国家税务局确定。 四、增值税纳税申报资料的管理 （一）增值税纳税申报必报资料 纳税人在纳税申报期内，应及时将全部必报资料的电子数据报送主管税务机关，并在主管税务机关按照税法规定确定的期限内（具体时间由各省级国家税务局确定），将本办法第三条、第一款要求报送的纸介的必报资料（具体份数由省一级国家税务局确定）报送主管税务机关，税务机关签收后 ，一份退还纳税人，其余留存。