一套完整的做账流程

一套完整的做账流程内容摘要：

管理费用岗开具还款收据，冲抵欠款。 （四）管理性工作 每月 10 日根据部门费用计划额度出具费用通报，并提请超支或有超支迹象的部门注意。 每季度结束后 15 天出具费用分析报告，能为公司费用管理控制提出合理化建议。 每季度结束后 15 天出具产品投入产出分析报告。 每季度提供需监测的广 告明细 积极参与公司广告招标和对广告价格检查。 加强对预付账款的管理，勤于督促报账，及时清理广告挂账。 参与制定和完善公司费用控制办法。 参与年度费用控制计划的制定。 （五）工作要求 熟悉公司各类财务管理制度。 了解财务部各岗位工作 ——→ 涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证 传主管岗复核。 注：（ 1）非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填 写规范。 （ 2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。 （ 3）费用审核依据《 2020 年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其要点有：计划额度 ——→ 传主管岗复核 注：（ 1）付款时除预付款项或临时外出采购的外，须凭发票。 （ 2）款项付出后，督促支票一星期 ——→ 涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核 （ 2）领用：月末审核办公用品明细账 ——→ 审核办公用品库传来的领用汇总表 ——→ 编制办公 用品领用凭证 借：管理费用 /营业费用 ——办公用品（部门专项） 清洁费 贷：低值易耗品 ——办公用品库 ——→ 传主管岗复核 注：（ 1）办公用品由行政事务部按部门上报计划，控制统一购进，办理入库手续，由各部门按月领用。 （ 2）年末组织对办公用品进行盘点。 修理费 （ 1）汽车维修 审核车队核算员传来的车辆运行费用 ——→ 审核车队核算员辅助账并签章 ——→ 编制记账凭证 借：管理费用 ——修理费 —相关明细科目 贷： 现金 /银行存款 ——→ 涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核 注：若已通过银行付出款项，应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。 （ 2）零星维修 根据行政事务部传来的修理发票 ——→ 审核发票是否注明修理项目及承担部门（如有承担部门，须部门负责人签字认可） ——→ 编制记账凭证 借：管理费用 /制造费用 ——修理费 —相关明细科目 贷：现金 /银行存款 ——→ 涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核 注：（ 1）考虑到由行政事务统一 组织的厂房设施维修，由行政事务部统一结算，故维修也可能涉及管理费用以外的制造费用等。 （ 3）维修物资 ① 入库：审核支票存根与发票对应 ——→ 审核发票金额、数量是否与入库单一致 ——→ 编制记账凭证 借：工程物资 ——专用材料 —维修材料 贷：银行存款或现金 ——→ 涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核 ② 领用：每季度末审核维修物资明细账 ——→ 审核仓库传来的领用汇总表 ——→ 编制维修物资领用凭证 借：管理费用 /制造费用 ——修理费（相关明细科目） 贷：工程物资 ——专用材料 —维修材料 ——→ 传主管岗复核 注：（ 1）维修物资指由行政事务部根据修理需要购入的木材等，供木工房零星领出应用。 （ 2）审核具体依据《工程维修物资核算管理办法》。 （ 3）年末组织对维修物资进行盘点。 研究开发费 审核产品开发中心传来的发票 ——→ 编制记账凭证 借：管理费用 ——研究开发费 贷：现金 /银行存款 ——→ 涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗 复核 注：（ 1）若已通 过银行付出款项，应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。 （ 2）研究开发费包括产品开发中心购买检验实验工具器具（按固定资产管理的除外）、实验药材、实验费用、临床费用、中药品种保护费等。 无形资产摊销 月末摊销无形资产 ——→ 编制记账凭证 借：管理费用 ——无形资产摊销 贷：无形资产 ——→ 传主管岗复核 注：无形资产按 10 年摊销，每月摊销金额 =原值 /（ 10*12） （四）财务费用 签收出纳岗传递来的利息收入、利息支出、手续费结算单 ——→ 登记资 金计划 ——→ 编制记账凭证 借：财务费用 ——相关明细科目 贷：银行存款 ——→ 传主管岗复核 注：根据利息支出时间、金额及时向出纳查询余额是否足够支付利息，提醒出纳及时划转资金保证付息。 （五）贷款、还款 签收出纳传来的银行贷款上账凭证或还款凭证 ——→ 登记贷款期限、还款日期、利率——→ 编制记账凭证 借：银行存款 借：短期借款 贷：短期借款 贷：银行存款 ——→ 传主管岗复核 注：（ 1）凭证摘要栏须注明贷款起止日期、利率。 （ 2）根据还款时间、金额编入财务部月度资金计划中，及时提醒财务部长安排还贷资金。 （六）其他应收款核算及管理 借款：审核是否还清前欠款 ——→ 审核借款额度 ——→ 登记还款时间 ——→ 编制记账凭证 借：其他应收款 贷：现金 ——→ 出纳岗 注：（ 1）前欠不清者，拒绝再借。 （ 2）摘要栏中须注明借款用途、还款日期。 还款：开具还款收据 ——→ 传出纳岗收款 ——→ 根据出纳岗收款签字后的收据第三联编制记账凭证 借：现金 贷：其他应收款 ——→ 出纳岗 清理、催收： （ 1）直接从借款人报销费用中扣还，并及时将欠款人名单通知其他岗位。 （ 2）月末倒数第 2 天清理各部门人员借款情况 ——→ 编制 “部门借款情况明细表 ”（列明借款人、借款金额、是否逾期） ——→ 下发各部门提醒借款人归还 ——→ 截至 5 日到期仍有未还款者 ——→ 编制 “扣款明细表 ”（列明应扣款人、本月扣款金额） ——→ 通知工资福利岗从借款人工资中扣除（如涉及销售人员扣款，传递给销 售会计予以扣款） 注：欠款逾期未还者，报销费用款一律先冲减欠款。 （七）管理性工作 每月 10 日根据部门费用计划额度出具费用通报，下发至各部门负责人，并提请超支或有超支迹象的部门注意。 每季度结束后 15 天出具费用分析报告，能为公司费用管理控制提出合理化建议。 参与制定和完善公司费用控制办法。 参与年度费用控制计划的制定。 及时清理催收其他应收款项。 参与制定和完善公司其他应收款管理办法。 定期、不定期审核办公用品 库、工程物资库账簿，保持账实相符。 （八）工作要求 熟悉公司费用管理办法、财务制度、资金使用办法等相关制度。 了解财务部各岗位工作 ——→ 传主管岗核 注：（ 1）款项付出应。