美国养老地产老年居住社区开发项目研究报告(编辑修改稿)

美国养老地产老年居住社区开发项目研究报告(编辑修改稿)内容摘要：

行的退休时按工资的一定比例计发养老金的办法，有相似之处 ]。 在待遇确定型养老金计划中，多数雇主都会规定一个年龄限制，比如说在公司工作 10年或 15 年以上，如果雇员达不到这一条件，就不会享受雇主的养老金待遇，这样也就在一定程度上稳定了雇员，能够减少人员流动。 与缴费确定型养老金计划不同的是，在待遇确定养老金计划中，雇员退休之前不能提前支取养老金；雇员退休前死亡的，雇主不必向其家属提供养老金，只需一次性支付定额的抚恤金即可。 ]9[ 对于雇员来 说，待遇确定型养老金计划没有缴费的压力，但是也影响了雇员工作的流动；对于企业而言，待遇确定性养老金计划能够减少一定时期内的成本支出，但是由于养老金的支付总额是一个庞大的未知数，所以会导致公司利润的波动，影响公司的财务稳定。 以上说的两种养老金计划是美国私人养老金计划两种主要的形式，随着高新技术产业的不断发展，采用待遇确定计划的企业数量有所下降，而缴费确定计划的发展很快。 目前，缴费确定型养老金资产占整个私人养老金总资产的 40%以上，参加的职工也高达 60%以上， 新建立的私人养老金计划中大多选择缴费确定型。 13 .），公共部门养老金计划 所谓公共部门养老金计划是指联邦政府、州以及地方政府为其公务员定制的养老金计划，这一养老金计划类似于我国一直采用的行政、卫生、教育及企事业单位养老金计划。 由于美国属于联邦制国家，其公务员便分为联邦政府公务员和地方政府公务员两个独立的部分，除了联邦政府为其公务员建立养老金计划外，地方各级政府也都为其雇员建立了养老金计划。 这些养老金计划统称为公共部门养老金计划，这一养老金计划又分为公务员退休金计划和联邦雇员退休金计划。 两者之间的主要区别是：公务员退休金计划的对象是 1983年以前参加 工作的公务员，而联邦雇员退休金计划则主要是为 1984 年以后参加工作的公务员设立的。 公务员退休金计划是一个待遇确定型的养老金计划，由联邦政府根据公务员的工作年限和工资水平为其退休时提供一定的养老金。 这种养老金计划的资金来源主要是雇员和政府部门的共同缴费，不足的部分由政府财政负担。 和私人养老金计划类似，长期雇员将得到较高的退休金待遇，而短期雇员的退休金待遇则要低一些。 前面已经提到，美国在 1935 年通过了社会保障法案，建立了社会保障养老金制度，然而当时的联邦政府公务员并未包括在内。 直到 1983 年，美国国会修订 了社会保障法案，规定联邦政府的新雇员全部参加联邦社会保障计划。 这一法案的修订为联邦政府公务员养老金制度改革提供了机会，新的联邦雇员养老金计划正是在这种情况下产生的。 1987 年，联邦雇员退休金计划正式建立，范围覆盖了所有 1984 年以后参加工作的公务员， 1984年以前参加工作的公务员可以根据自己的选择执行新制度或者旧制度。 3） 第三支柱 —— 个人储蓄养老金计划 个人储蓄养老金计划即为个人退休账户养老金，是由联邦政府提供税收优惠、个人自愿参加的养老金计划，是美国社会保障体系的有力补充。 按照美国现行法律的规定，所有 70岁以下且有收入者均可开设个人退休金账户（ IRA）。 目前联邦政府对个人储蓄养老金计划的税收优惠主要有以下两种方式： 第一种是税收延迟，就是说个人在向退休金帐户注入资金时免收个人所得税，只有到提款时才收取的优惠政策。 第二种是税收免除，这种方式在注入资金时仍旧收取个人所得税，只是对本金最后获得的投资收益免收，这些收益包括利息、投资分红等。 联邦政府对于第二支柱和第三支柱的养老金计划都不提供政府保障，给与的是政策上的支持。 美国医疗保险 美国的医疗制度以其费用高昂、覆盖面小、保障有限、制度复杂、改 革艰难而闻名。 美国的医疗制度不同于世界上大多数工业化国家 ,没有建立统一医疗保险制度 ,既不是像德国的社会保险型医疗保险 ,也不像英国的国家保险型医疗保险 ,而是以复杂多样的自由市场型为其主要 14 特征 ,商业保险盛行。 美国的医疗保障主要包括两大类 :第一类是由政府承办的社会医疗保险 ,以资助老年、残疾或患有严重肾病的美国公民的医疗照顾制度 (Medicare)和资助贫困家庭的医疗援助制度 (Medicaid)为主 ,但在美国的整个医疗保障体系中 ,这种社会医疗保险计划并不占重要地位 ,覆盖人群有限。 第二类就是私营医疗保险 ,包括非盈利性 医疗保险 (以蓝盾、蓝十字等组织为代表 )与盈利性的商业医疗保险两种 ,是美国医疗保障制度的重要组成部分 ,其中开展医疗保险的商业保险公司就有 1 000 多家 ,目前在美国 80%以上的国家公务员和 74%的私营企业雇员通过购疗保险为自己及家人转移疾病风险。 此外 ,有 14%左右人口的无保险者 ,由于无能力购买保险和支付高额医疗费 ,除得了重病外 ,获得量血压、止血等极平常检查与治疗的机会都很少 ,因延误诊治而留有后遗症、长期住院的不少 ,死亡率高。 这不仅对个人不利 ,也成为整个医疗上的公平性问题。 美国医疗制度存在的主要问题是 费用上涨和公平性问题。 WHO的 1997 年部分国家医疗保障制度指标排名显示美国在被统计的 191 个国家里面人均医疗支出排名第一位 ,而国民总体健康水平排名却只有第 72 位 ,医疗筹资分配公平性排名在第 55 位左右。 无疑 ,美国的医疗保健费是世界上最昂贵的 ,占该国 GDP的 14%左右 ,但其医疗保险的效果却不理想 ,其国民预期寿命低于大多数欧洲国家。 美国医疗费用失控和医疗效果不佳的主要原因是医疗服务市场缺乏管制 ,为患者提供的医疗服务之中的绝大部分是由私人医生提供的 ,医生拥有相当多的决策权 ,其行医行为较少受到限制 ,导致不必要的手术 、住院治疗、体检和处方过多。 美国医疗制度的公平性也存在严重问题 ,由于缺乏国民健康保险 ,那些经济上处于不利地位的人们在获取高质量的医疗服务上也处于不利地位。 那些没有任何医疗保险的人口就是医疗制度缺乏公平性的最好例证。 美国的医疗保险制度由私人医疗保险和社会医疗保险构成。 人们常说的 “医疗保险(Medicare)属于政府资助的社会保险项目。 在美国﹐不少人同时参加私人医疗保险和社会保险。 美国的医疗保险行业雇员大约有 900 万人﹐每年生产的产值占 GDP的 14%﹐约 1 万亿美元。 最大的两项开支是医院 (约占 39%)和医生服务费 (约占 18%)。 以下将简述美国医疗保险的规模与结构。 医疗保险的筹资。 医疗保险中隐含的政府补贴。 卫生保健的社会负担 . 1）， 医疗保险的规模与结构 美国政府的医疗保险是一种特指的社会保险制度。 它起始于 1965 年﹐是 为了向 65 岁以上的老年人提供医疗保险。 1990 年﹐美国政府医疗保险的支出额达 981 亿美元﹐占联邦财政总支出的 %。 1995年政府医疗保险支出额达到 1598 亿美元﹐占联邦财政总支出的%﹐它是仅次于社会保障项目的第二大政府财政支出项目。 医疗保险几乎包括 了 65 岁以上的全部人口。 1993 年参加者达 3200 万人。 医疗保险项目由联邦政府负责管理﹐各州间政策统一。 不同于医疗补贴需要进行生计检验﹐医疗保险无需测定参与者的收入情况。 医疗保险大约包括了 老年人 住院治疗医疗费用的 90%。 与此相比﹐医疗补贴大约包括了低收入者住院治疗费用的 80%﹐不足部份通过医院对私人投保者提高收费来解决。 因此﹐平 15 均起来﹐私人投保的医疗费价格要高出近 30%。 2）， 美国医疗保险福利金 A 部份为 “住院医疗保险 (HI)﹐ 1993年的支出额为 900亿美元。 参加 A部份保险是 强制性的﹐它允许参与者每年享受 90天的住院治疗和 100 天的技术护理。 如果两者都在同一年发生﹐病人则要承担少量费用。 B 部份为 补充性医疗保险 (SMI)﹐用于支付院外医生诊费﹐医生指定的药品和其它院外医疗服务等方面的费用。 与强制性的住院医疗保险不同﹐补充性医疗保险是自愿性的。 参加补充性医疗保险者每月需要支付一定的保险费﹐目前为每月每人 40 美元。 实际上﹐几乎所有 (99%)的老年人都参加了补充性医疗保险。 在美国的老年人全部医疗保健支出中﹐医疗保险 (Medicare)﹐包括住院医疗保 险 (HI)和补充性医疗保险 (SMI)﹐二者合计约占 44%。 医疗补贴 (Medicaid)约占 12%﹐个人自负和私人保险公司支付合占约 44%。 3）， 医疗保险的筹资 医疗保险中的 A部份 (HI)通过对在职人员征收医疗保险工薪税 (与社会保障工薪税合称为社会保险工薪税 )来筹集资金﹐由雇主和雇员分别交纳工资收入的 %﹐合起来为 %。 医疗保险工薪税的税基包括全部工薪收入﹐没有上限。 医疗保险工薪税收入存入 “专款专用的 医疗保险 (HI)信托基金﹐用于支付保险金或叫医疗保险福利金。 医疗保险的 A部份(HI)实行的是 现收现付 制度 .与医疗保险的 A部份 (HI)不同﹐医疗保险中的 B部份 “补充性医疗保险 (SMI)不依赖于工薪税收入﹐而是一般性财政收入和自愿投保者每月交纳的保险费。 目前﹐ 75%来源于一般性财政收入﹐ 25%来源于保险费。 可见﹐这部份的财政补贴负担较重﹐同时也表明财政转移支付成份较大。 4）， 私人医疗保险 美国私人保险的一大特点是雇主为雇员支付保险金 (EmployerProvided Insurance)﹐这种情况约占 90%。 这是二战期间政府实行工资和价格管制的一种意外结果。 由于医疗保险保健属于非工资福利﹐当时不受政府管制﹐雇主便用它来吸引工人。 当然﹐这种情况也有美国所得税税法中某些条款上的原因。 保险金支付办法的演变 : 80 年代以前﹐多数私人保险公司支付保险金的办法都是实报实销 (CostBased Reimbursement)﹐但是这种机制不利于鼓励人们节约﹐因为患者医疗费用越高﹐医疗单位收益越好。 面临急剧高涨的医疗费用﹐保险公司投保者便设法改用其它办法﹐其中最主要的便是 “按人收费 (CapitationBased Reimbursement)方法。 按这 种方法﹐医疗单位每年按人收取一定的医疗费用。 医疗保障组织 (HMOS)是一个规模较大的医疗保险组织﹐ 1982年其会员达 1080 万人﹐ 1992年达到 4140 万人﹐就以这种方法为主。 但是﹐这种方法也有弊端﹐主要是选择性较差。 5）， 社会医疗保险 16 医疗保险方面﹐政府可起重大作用。 政府这方面建立了三类主要医疗保险项目﹕医疗保险 (Medicare)﹐医疗补贴 (Medicaid)和通过联邦所得税税制对私人保险的隐含补贴。 政府医疗补贴 (Medicaid)项目﹐在很大程度上带有财政转移支付的功能。 医 疗补贴项目与医疗保险项目的区 别是﹐前者是为贫困者而设﹐后者是为老年人而 设﹐二者之间没有直接联系。 政府介入老年人医疗保险市场是有充份理由的。 由于种种原因﹐私人保险公司自身不可能胜任规模如此庞大﹐涉及面如此广的医疗保险。 医疗保险中隐含的政府补贴按照联邦税法， 个人的工资收入需要同时交纳社会保险工薪税和个人所得税。 由雇主交纳的医疗保险费不必交税。 自我雇用的私人业主﹐医疗保险费用的 25%是免税的。 据估算﹐税基中不包括雇员的医疗保险收益﹐大约使美国财政部每年失去 560 亿美元的税收。 6）， 卫生保健的社会负担 美国的医疗保健支出 (包括所有有关项目以及公共支出﹐雇主支出和个人支出 ) 与 GDP的比例﹐在 60 年代约为 5%﹐ 70 年代约为 8%﹐ 80 年代约为 10%﹐ 95 年已超过 15%。 全部卫生保健支出中﹐政府支付的公共负担部份接近二分之一。 近 30年来﹐美国医疗保健费用的急剧上升主要有三个原因﹕一是人口的老龄化﹔二是医疗服务 (包括检查﹐治疗﹐护理 )的复杂化﹔三是与医疗保健有关的价格上升幅度高于一般的通货膨胀率。 在 1992 年﹐美国近 亿人口中﹐有 亿人参加了私人医疗保险﹐有 亿人享受到了公共医疗保 险 (包括医疗补贴和医疗保险等项目 )的受益﹐当然也有人同时参加了私人和公共卫生保险。 但仍有 亿人没有参加任何卫生保险﹐这部份人口约占总人口的 16%。 而在 1980 年﹐未参加医疗保险的人口只占总人口的 %﹐这已成为一种严重的社会问题。 1990年﹐全美国医院接收急诊病人却无法收费这一项的费用价值就达 100 亿美元。 7）， 低收入医疗保险 目前政府对于低收入医疗保险的基本要求为，要有居住位址证明、合法身份及收入证明等，而合法身份所指的并不一定是要美国公民，但是所持的 C C9 及 A5 的身分不 能过期，持有这些身份的人如果临时没工作、无身份也不能续期，且必须是居住在的居民。 持有学生签证 (F1)与工作签证 (H1)者是不符合办理的资格，而收入方面，则是以人口数来算，单身的人不管正职或兼职月收入都不足＄ 776，就可申请政府的低收入医疗保险﹔如果夫妻俩月收入不及＄ 1041，也可列入政府的低收入中。 一般保险公司只是帮政府过滤申请人的身份符不符合资格，但是决定权还是在于政府本身。 8）， 低收入医疗保险种类 目前政府低收入医疗保险分为儿童 (Child HealthPlus)及家庭 (FamilyhealthPlus)两种。 就儿童来说，以 0～ 19 岁但不超过 19 岁，这一方面政府把关较松，如果父母临时失业。