内部财务审计报告范文(共8篇)

内部财务审计报告范文(共8篇)内容摘要：

－ x 月销售量分析 从销量及增长幅度可以看出 xx、 xx、 xx 增长较快，xx 销售增长缓慢，具体分析„„ 审计意见„„ 六、 1－ 6 月销售费用构成及销售费用率分析 分公司费用构成及销费用率对比情况„„ 七、店面门头形象、店内布局，专卖店管理制度不健全 „„ 审计意见„„ 九、存货进销存、财务收支明细账记 录不规范、不全面 精品文档 2020 全新精品资料 全新公文范文 全 程指导写作 –独家原创 18 / 43 abc 分公司的存货进销存明细账没有月结、累计；用红字记录出库，商场与商场、专卖店调货不经仓库调账；财务收支明细账无月结、累计，有的不按财务记账规则涂改„„ 审计意见„„ 十、礼品卡管理存在漏洞 借支礼品卡时间较长，截至 xx 年 xx 月 xx 日，借支礼品卡如下„„ 有效期问题„„ 礼品卡注明一次消费，但实际中存在分次消费或变相分次消费的现象„„ 面值、有效日期标注不规范，有的用电脑打印纸 条粘贴在卡上，有的在卡上直接圆珠笔或碳素笔书写，有损害于一个知名品牌的形象。 审计意见：规范礼品卡及消费的管理，面值、有效日期标注直接印刷在卡上或统一用电脑打印纸条打印；礼品卡有效期问题严格按卡面上标注执行，个别卡超期一律到总公司核验后处理或折价后换卡消费，分公司无权接受自行处理；如同有效期一样，在维护公司形象及严肃性前提下，严格按礼品卡标注使用；除特殊情况经总公司财务部长批准外不准借出，对私自借出的一律按面值追究分公司经理及会计各 50%的责任。 本次审计查出的借卡，请及时与有关部门联系，尽快 进行财务帐务或收款处理。 精品文档 2020 全新精品资料 全新公文范文 全 程指导写作 –独家原创 19 / 43 十一、分公司财务基础薄弱，不能适应财务管理的要求 库龄分析是一项很重要的基础管理工作，但分公司不能提供出存货的库龄，也从未进行过库龄、库存结构的分析，更无从谈起为公司存货决策提供信息„„ 合同签订、跟踪管理„„ 审计意见：以集团公司财务部牵头，组织 XX 部、XX 部共同对存货管理、合同管理等基础性的财务管理工作„„ 十二、分公司财务核算架构不合理 财务收支控制的高度集中并不等于核算的集中。 目前分公 司大多有独立的营业执照且为独立的纳税主体，从财税制度上应为独立经营、独立纳税的独立核算单位，但结合分公司的审计情况看，分公司并未形成为独立核算的经营实体，分公司会计行使的职责相当于部门核算员，并不是真正意义上的会计„„ 审计意见：„„ 附注： 分公司基本情况表； 分公司职工借款情况表； 分公司借货明细表； 分公司销售分析表； 精品文档 2020 全新精品资料 全新公文范文 全 程指导写作 –独家原创 20 / 43 分公司费用分析表。 ABC 集团有限公司总审计师： XXX 助理审计员： XXX 审计部 200x 年 xx 月 xx 日 从以上内部审计报告的格式及内容，不难看出既借鉴了社会审计部分格式及要求，又结合集团公司内部审计特征与不同目的审计的情况。 内部审计报告的范文 我们 XXXX 供水有限公司第一届监事会，组织四位监事并外邀一位专业技术人员一起，于 xxx 年 x 月 xx 至 xx日，重点对公司 xxxx 年度财务收支情况、内部控制制度的建立和执行情况以及公司经营班子对有关公司董事会决定及 要求的落实情况进行检查，履行出资人监督职责。 监事会有关人员依照国家现行有关财经法律法规的精神和参照现代企业管理惯例和需要，在公司管理层确保提供资料真实性、完整性的基础上，根据实际需要采用了一定的程序，运用分析性复核、抽查、询问、现场盘查考察等方法，经过有关人员积极配合圆满完成工作程序，现将内审结果报告如下： 一、基本情况公司是在 XXXXX 供水公司的基础上，在xx 市政府的指导下，采用增加股东，重组股权的办法，由xx 市 XX 流域水利电力综合开发总公司、 XXX 经济开发总公司、 xx 区国有资产投资经营有限公司、 xx 县国 有资产投资精品文档 2020 全新精品资料 全新公文范文 全 程指导写作 –独家原创 21 / 43 经营有限公司四家按合同约定的出资额组建，总股本为xxxxx 万元，公司 xxxx 年 xx 月 xx 号核准登记。 主要供水工程位于 xx 县及 xx 区境内，构成该区域必不可少的基础设施，供给工业和居民生活原水，兼营相应配套服务产业及资产经营。 供水工程于 xxxx 年动工兴建， xxxx 年 xx 月竣工验收。 工程总投资 万元，经评估为 万元。 公司本部设有办公室、计财科、生技科、保卫科、营业部，工程沿线设有 XX 站管理站、 XX 管理站、 XX 管理站、调节池管理站四个基层作业管理站点，共有在册员工 xxx 人。 至 xxxx 年底，公司提供未经审计的会计报表反映：资产总额 xxxxx 万元，负债 xxxxx 万元，所有者权益 xxxxx 万元。 其中固定资产 xxxxx 万元、流动资产 xxxx 万元、长期投资xxx 万元，流动负债 xxxx 万元、长期借款 xxxxx 万元，实收资本 xxxxx 万元、资本公积 xxx 万元、未分配利润 xxxx 万元。 xxxx 年业务收入 xxx 万元，其中水费收入 xxx 万元、房租收入 xx 万元。 总成本费用 xxxx 万元，其中源水费 xx 万元，折旧 xxxx 万元，工资 xxx 万元，借款利息 xxx 万元，税费 xxxxx 万元。 年度亏损 xxxx 万元。 目前，主要业务客户有 XXXXX 工业公司，日供水量约 万吨，另 XX 炼油一体化项目和 xxXX 工程等也确立今后购水意向。 主要水源为XX 水流、 XX 水库和 XX 江水。 对外投资 xxx 万元系对 xx 区XX 供水有限公司的股权投资。 二、发现的主要问题和整改意精品文档 2020 全新精品资料 全新公文范文 全 程指导写作 –独家原创 22 / 43 见会计核算与管理方面存在收入和支出明细分类不够细，附着原始原始资料不足，如收入缺少业务部门经审核的收入明细表，管理费用内容杂而繁多，费用类别有待进一步划分调整。 其他应付款账户列示“调节池建设” xxx 万元，系该供水工程项目中未建设列为“在建工程”的子目，虽未建成但列为 已完投资，建议按实调整，避免虚列资产和虚挂无名债负。 有些代借款项的利息，误列为本会计主体费用，要分别按各主体应承担的份额分摊挂账并予催收。 内部控制与管理存在部分费用报销不够规范：抽查反映一些电话费用没有使用主体确认而由代理人签字报销，如 xxxx 年 x 月份和 xx 月份报销的高管人员的移动电话费用 ,均无使用人签字。 个别工资或补贴领款人用简体签署；经座谈询问了解，一些汽车维修费用的发生是由使用者事后确认补签，对企业高管人员通信费用的控制缺少审核依据和过程，以上应予规范、调整和完善。 各股东均有不同程度 的出资短款现象，现在临近支付期，面对巨额的债负，公司应加强协商，想方设法力敦资金的及时到位，避免被代支的借款利息卷入财务危机。 以上报告请予审议。 公司监事会 二 OO 六年二月二十八日 审计报告 根据审计计划的安排，从 2020年 5 月 1号起至 2020年 6 月 30 日止，我们对 XXX 有限公司的采购部和财务部就精品文档 2020 全新精品资料 全新公文范文 全 程指导写作 –独家原创 23 / 43 采购业务进行了审计，本次的审计目的：检查 XXXX 采购部和财务部在实际工作中是否遵循公司的有关规定；评价其内部控制制度设计的合理性和有效性。 本次的审计范围： XXXX采购部和财务部在过去 的半年里所发生的经济业务。 在 2020 年里， XXXX 的采购部采购数据如下： 略 经过审计，我们认为采购部和有关部门的管理还有进一步改进的空间和必要。 一、 采购价格比较 本次审计从 ERP 系统里取出 PO 单数据库，对同一种物料的不同供应商的采购价格进行了对比，其中发现的特别情况如下： 略 据我们从采购部了解到的原因是： 略 二、 内部控制的不足 供应商报价 现状：根据采购部的工作指引 XXXX 里的有关规定：“ 第一次购买的设备需有性能、价格、货期等方面的分析报告，陈述选择的合理性及至少两份或以上的供应商报价”；我们从 2020 年 1 月至 2020 年 5 月共 4000 张 PO 单里抽取 200 份样本，检查到其所附的报价单数量，结果如下： 精品文档 2020 全新精品资料 全新公文范文 全 程指导写作 –独家原创 24 / 43 表二略 注：采购部对一定时期内价格变化不大的物料采用固定报价的方式确定采购价。 风险：不一定能取得对公司最有效益的报价 建议： 1）、采购部在询价时，应至少取得 三家或以上的供应商报价并且在实际操作中严格执行，同时相应地修改采购部的工作指引 —— 采用“货比三家”的方式； 2）、在采购部有关的工作指引中明确说明直接物料的报价方式及处理程序。 现状：根据采购部的工作指引 XXXX 里的有关规定：“ 间接物料一般已有固定报价，可直接报价，无须附报价单，最新报价单保存在采购部”。 风险：规定固定报价的询价方式而没有规定如何实施固定报价会损害公司利益 建议：在采用固定报价的询价方式时，需要 PMC，采购 部，品质部和财务部联合确定价格，并且采购部在固定报价的报效期内，要定期或不定期地询问外部市 场价，以确定固定报价的方式是否对我公司有利。 现状： XXXX 公司采购部各采购员分别负责各指定的物料和相应供应商，并没有定期轮换。 精品文档 2020 全新精品资料 全新公文范文 全 程指导写作 –独家原创 25 / 43 风险：容易形成固定的利益关系 建议：由采购部定期轮换各采购员所负责的采购工作 三、 问题 现状：我们在检查时发现 PO 单号为 00397 的 PR 单是在 200 多 天以前开的， PR 审批日期为 2020 年 12 月 5 日，类似的单据还有 00396， 00395。 仓库对这三张 PO 单的收货日期是在 2020 年 4 月 10 日，而财务部对这几张 PO 单的帐务处理 2020 年 5 月 7 日。 PR 单， PO 单和发票的价格是一致的。 建议： PR 申请人应对 PR 单的审批情况跟进了解。