会计的调查报告范文(共8篇)

会计的调查报告范文(共8篇)内容摘要：

理者自己的行为 ,并且审计费 用等事项由公司管理层来决定 ,这种畸型的委托代理关系使注册会计师无法对上市公司不公正、不真实的会计信息进行严肃的监控 ,再加上前述的其他原因 ,使注册会计师和事务所的独立性受到很大困扰 ,甚至出现“同谋”现象。 目前 ,我国尚我证券市场的自律性机构 ,交易所在运作过程中也很少严格约束会员。 由于中国证监会力量薄弱 ,权威性不足 ,证券市场又是多种利益冲突的焦点之一 ,多方插手。 一些领导经济工作的同志习精品文档 2020 全新精品资料 全 新公文范文 全程指导写作 –独家原创 18 / 61 惯于用行政管理办法来管理证券市场 ,不按证券市场的特有规律办事。 投资者的素质也还不高 ,造成有 用的会计信息不能全面、及时地传递给投资者和其他信息需要者。 因此证券监管力度不足也是造成我国上市公司会计信息披露存在问题原因之一。 三、规范上市公司会计信息披露的有效对策 目前上市公司会计信息披露中存在的问题主要由现行不完善的市场经济特定制度安排下的环境因素所决定的 ,因此 ,要想一蹴而就予以全面解决是不可能的。 只能从剖析其成因出发 ,抓住主要矛盾和矛盾的主要方面 ,以各方面的改革为基本立足点 ,加强制度建设和执行力度 ,加强监管 ,综合治理 ,采取多管齐下的办法 ,逐步地予以解决。 ,提高认识 ,按证券市场的规律办事。 证券市场是市场经济中较高形式的市场形态 ,上市公司是现代企业中最高层次的企业形式 ,因此 ,一定要从寻找证券市场发展的一般规律出发 ,加强市场经济体制的改革和完善 ,加强现代企业制度的建设 ,提高认识 ,转变观念 ,清除计划经济体制遗留在人们思想上的影响 ,摒弃惯用的行政管理办法 ,改变管理方式 ,按证券市场和现代企业特有的规律办事 ,建立起真正规范化的市场经济体制、现代企业制度和利益驱动机制。 只有这样 ,才能把这件事情办好 ,其他的一切措施只能建立在这个基础之上才能真正取得实效。 否 则 ,采取的任何精品文档 2020 全新精品资料 全 新公文范文 全程指导写作 –独家原创 19 / 61 措施手段都将是治标不治本 ,修修补补 ,这个问题将得不到根本解决。 、配套的会计规范体系。 会计规范体系是上市公司会计行为和会计信息的规范和准绳 ,只有先规范了上市公司的会计行为 ,生成客观公允的信息后 ,才谈得上信息如何披露 ,因此 ,建立并严格执行一整套科学的会计规范体系 ,是实行会计信息披露制度前一步必须做好的事。 目前我国上市公司会计的规范主要是《股份有限公司会计制度》、几个具体会计准则和若干补充规定 ,它使得上市公司的会计处理规定不正规、不完备 ,很多问题得不到系统解 决。 下一步一定要建立以会计法、基本会计准则、具体会计准则、上市公司内部会计制度等一整套完备的上市公司会计规范体系。 现行的《会计法》要根据实际情况作修改补充 ,并要制定《实施细则》 ,便于真正施行 ,要建立健全基本会计准则 ,具体会计准则要制定完善并尽快出台 ,企业会计制度一定要严密详细 ,使会计工作有章可循 ,并得于切实执行。 上市公司会计信息质量控制机制由上市公司内部控制、注册会计师控制和证券监管部门控制三个要素组成 ,通过它们正常执行自己的职能及各职能间的相互制约 ,保 证会计信息质量。 内部控制由上市公司内部各相关部门组成 ,通过公司内部会计部精品文档 2020 全新精品资料 全 新公文范文 全程指导写作 –独家原创 20 / 61 门、审计部门、各经营部门、股东大会、董事会、监事会的职能活动来完成。 其机制主要从以下几个方面来实现 :①必须合理、有效地设置会计机构。 目前必须将上市公司的会计部门和财务管理部门分立 ,分属不同领导 ,分担不同职能。 财务管理部门由总经理领导、会计部门应由董事会领导 ,主要会计人员由董事会任命 ,并向董事会负责 ,让会计人员真正成为会计信息供给的主体 ,使会计人员有责任也有能力拒绝管理人员的不合理要求 ,避免管理人员舞弊。 同时 ,采取措施大力加强会计基础工作 ,提高会计人员各方面素质 ,包括职业道德水准。 ②上市公司必须加强内部审计制度建设 ,设置内部审计机构 ,归属监事会领导 ,对会计业务进行日常的内部审计监督。 至于注册会计师和证券监管部门的上市公司会计信息质量控制机制下文再述。 首先 ,随着《证券法》的出台 ,我国上市公司会计信息披露制度体系已初步形成 ,然而已经颁布的一些规范性文件 ,有些内容不统一 ,有些相对滞后 ,有些比较分散 ,不易全面执行 ,因此相对于市场规范的要求来说 ,我国上市公司会计信息披露体系还有待于进一步完善。 其次 ,改变多头管理的体制。 目前 ,我国对上市公司会计信息披露的管理政出多门 ,权责不明 ,不利于对之进行统一有效的管理。 因此 ,必须参照国际惯例 ,对现行证券市场精品文档 2020 全新精品资料 全 新公文范文 全程指导写作 –独家原创 21 / 61 管理体制和上市公司会计信息披露制度进行相应改革。 目前 ,证券监管部门的设置应集中到两个层次 :一个层次是中央级的证券监管部门。 负责对全国上市公司进行宏观监管 ,统一制定证券市场政策和上市信息披露规范。 另一个层次就是证券交易所。 它遵循中央证监管部门的规定 ,对上市公司的日常活动和会计信息披露进行具体的详细监管。 再次 ,建立上市公司信息 监查员制度。 由中国证监会及其驻各地派出机构委派信息监查员到各上市公司 ,对上市公司的信息包括招股说明书、中报、年报、股利分配信息等的生成和披露加以监督 ,防止外界各个相关利益集团对会计部门的信息供给横加干涉。 信息监查员在企业中行使职权时应保持高度的独立性 ,不得持有公司股份 ,一切工资、待遇均在证监部门享受 ,任免考核均由证监部门进行。 最后 ,证券监管部门要制定一套切实可行的上市公司会计信息披露的监督管理办法 ,对违规行为予以明确界定 ,坚决杜绝“你讲你的 ,我做我的” 这种不规范行为。 对于 业已颁布的法规制度 ,要加大执法力度 ,做到违法必究 ,尽快在上市公司及证券市场参与者心目中树立法制意识。 尤其对财务状况异常的ＳＴ公司更要加强监管。 目前 ,世界各国都精品文档 2020 全新精品资料 全 新公文范文 全程指导写作 –独家原创 22 / 61 实行上市公司会计信息的注册会计师审计鉴证制度。 我国在实行这一制度过程中还存在不少问题。 为了提高我国注册会计师的审计质量 ,应做到 :第一 ,加快会计师事务所体制改革 ,改善执业环境 ,制定相应的执业自律准则 ,大力提高注册会计师的风险意识、业务水平和职业道德水准。 第二 ,严格遵守独立审计准则及其他执业标准。 证监会和中国注协对会计师事务所和注册会计师的审查应形成制度 ,采取有效措施控制和提高证券市场民间审计质量。 第三 ,应借鉴海外注册会计师行业的管理经验 ,建立注册会计师惩戒制度。 尽快出台《注册会计师惩戒规则》 ,在中国注协成立注册会计师惩戒委员会 ,明确赋予它以惩戒权。 只有这样才能使注册会计师的独立审计成为上市公司会计信息质量和会计信息披露的可靠保证 ,保护投资者的利益 ,促进证券市场公正健康发展。 成本管理工作调查报告 根据学校教育要求学校布置，组织了一次社会调查。 于二零零五年九月五 日至九月二十六日我们建州物产集团有限公司社会实践。 在这期间，笔者对建瓯民营私企的成本管理工作进行调查。 建州物产集团有限公司是建瓯市一家比较有代表性的民营私营企业。 老总杨仁慧也是一位地地道道的“山里人”。 公司主要从事的是贸易，旗下有以钢铁、水泥、管材销售为主的建州闽光有限公司、建州贸易有限公司、建州汽车有限公司，及相关产业延伸的其它公司汽车维精品文档 2020 全新精品资料 全 新公文范文 全程指导写作 –独家原创 23 / 61 修有限公司、汽车发展有限公司、汽车出租有限公司等。 公司在近几年的发展中比较的突出这得益于宏观经济的发展，也得益公司有效的成本管理。 在日异变化的企业经营过程中这样的成本管理 也有自身不足之处，存在不少的问题，具体分析如下。 成本费用管理过死过严。 由于公司是一家准贸易公司，出差比较的多，差旅费及出差管理上采用的是定额管理。 按以往的出差地多在建瓯及福建省内，定额的标准制定按的是建瓯及福建省的特点制定的，当公司的业务发展到全国后，原来的定额就不符合也不适应企业经营全国化不同城市的发展需要。 比如，公司制定的标准是每日在出差地包住包市内的车费为 70 元 /天，这样的标准在建瓯及福建省是比较的可行的，但在上海及深圳特区就不够用了。 在大城市中城市的面积比较大。 单市内交通费就不 足。 就会出现出差人员出了差反而累了个半死，办了事反而自己要贴钱的事。 出差人员也就不太愿意出差。 成本管理目的过短。 特别是在用人成本上，公司本着降低成本原则。 而不是差别原则。 在用人上比较的注重自己人、低年龄学校的毕业生、高年龄的老职员，用人成本低。 这样的人事策略出现的问题是，短期的工资成本降下来，可是为此出现了的其他问题多了出来。 特别一提的是，由于新的职员在企业所得税汇算上出现的工作人员经验不精品文档 2020 全新精品资料 全 新公文范文 全程指导写作 –独家原创 24 / 61 足而被地税局查补的 万元的涉税损失。 另外由于公司采用了这一人事成本管理目标也使 125 人的企业职 工的高学历有职称的优秀人员从 2020 年的 37 人下降到目前的 25 人。 而人事主管了憾叹，如今在建瓯要招到有经验高学历的好职员比较的难。 他们一般都到发达地区去打工了。 经营者的成本观念落后。 由于地理位置的原因，建瓯民营企业发展比其沿海的其它城市晚，基本上都是由本地的小手工作坊发展而来。 企业的领导人中基本上没有很多的高素质教育，而且他们成功的物质基础也都是他们用勤劳的双手和漫长的劳动积累起来的，根本没有什么更多的时间和精力学习。 很多的思想理念沉旧、保守传统，有很强的家族气息。 比如在公司的会计核算 中采用的是电算化，在初始化时就采用了移动平均法计算已销售商品成本，这也是由于财政部统一规定的成本结转方法要相对固定。 在建州就出现了这样的事，经营主管采用的是传统的分批法计算利润，一批进来一批买出，赚的钱也就是这些。 但实际上这样的计算结果每个月和财务报出的不一样，认为会计有错，不会做账要求马上改，可是这样的核算制度已报给税务机关，电算化软件也已初始化了不能改。 弄得会计一脸灰灰的。 成本费用管理比较的注重局部自身利益。 由于受传统家族观念的影响，企业在成本管理中往往只注重眼前成本的管理，而对企 业的供应与销售以外的相关的利益主体精品文档 2020 全新精品资料 全 新公文范文 全程指导写作 –独家原创 25 / 61 考虑不多，忽视企业外部的价值链的存在和影响。 在汽车销售公司 中比较的明显的是：客户在做出购买汽车时比较多的是注重除价格以外的其他服务比如，维修、售后三包，配件更新、保险等一系列的考虑。 要认汽车销售后还要建立各种的服务体系。 成本与收入就不是很成比。 有可能汽车销售就是不赚钱，但其他体系则赚钱。 从以上的调查结果我们提出了以下建议： 让经营管理的经理们多多学习财务法律、法规。 了解会计政策与方法、制度的相对固定性。 定期和不定期地组织经理的 培训讲座。 采用多种灵活的费用包干管理。 随着建州物产集团有限公司的发展与成就，证实了费用包干管理的好处。 就是可以有效控制费用开支。 但同时也要采用灵活的地域差别标准。 及更好的信息反馈方式，来反映多变的经济发展需要。 采用新的用人成本管理策略，让好的有经验的人才留住，以减少由于人员过份变动及人员素质过低而带来的不必要损失，反而会降低成本，也有利于企业长期发展需要。 关注产业链以外的成本费用控制。 作为贸易公司的建州各子公司的经营上就是这样的发展的。 从贸易 到运精品文档 2020 全新精品资料 全 新公文范文 全程指导写作 –独家原创。