货币资金论文内部控制论文：货币资金内部控制问题与对策内容摘要：
完整、不准确，大额现金交易，现金借出没有领导审批或手续不规范，不及时对账造成账实不符、财务信息失真、有的私设小金库、设置账外账、现金余额过大等违规行为；另一方面是银行收支业务管理存在的问题：银行账户的开立、审批、使用、核对和清理不符合国家有关法律法规要求，非法使用印章，如支票、印章由一人保管，支出无人复核，相关内部控制制度不能体现，随便增开银行账户隐藏收入，对收进的款项存入私人账户，等期末再存入 单位账号，将私存期间的利息据为己有等等。 管理决策者对资金内部控制不够重视 有些领导内部控制意识薄弱，缺乏现代资金内部控制管理观念，对内部控制在基础建设方面的作用认识不足，认为搞内控就是自我约束、太麻烦而不愿意搞内控，从而导致资金内部控制失效。 因为管理层的态度将影响到会计人员和其他部门的工作态度，如果管理层对内部控制重视，企业内的其他人就会感觉到这一点，职工就会认真履行其职责，遵守既定的控制制度。 事实上，许多企业之所以出现这样或那样的违规事件，就是因为企业领导对资金内部控制不重视，甚至自己随意破坏有关的 内部控制。 因此，管理层对内部控制的态度是决定资金内部控制是否有效的关键所在。 员工的职业道德和业务素质参差不齐 会计或其他经办人员利用工作上的便利条件或凭证上的漏洞，趁机更改发票、收据上的金额、贪污相应款项，或通过添加和虚构经济业务内容和金额，将现金据为己有。 比如：收款不开发票或收据，相关人员串通在收入现金时既不给付款方开据收据或发票，也不报账和记账，而是直接将现金进行私分；开出票据大头小尾不一致，出纳或收款人员开票时利用套写或假复写的方法，使报销方和记账方不一致，贪污差额部分；使用假发票或销毁票据；收回款项不上交。 业务人员用现金收回外欠款项不上交不报账等。 四、建立和完善资金内部控制的对策 建立完善的资金内部控 制体系 （ 1）不相容岗位分离控制。 企业应当建立资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，形成有效的制衡机制。 按照不相容职务相分离的原则，对出纳等岗位的职责进行限制性规定。 同时合理设置会计及相关工作岗位，形成相互制衡机制，严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。 内部牵制的工。阅读剩余 0%
本站所有文章资讯、展示的图片素材等内容均为注册用户上传(部分报媒/平媒内容转载自网络合作媒体)，仅供学习参考。
用户通过本站上传、发布的任何内容的知识产权归属用户或原始著作权人所有。如有侵犯您的版权，请联系我们反馈本站将在三个工作日内改正。