论文中小企业内部控制存在的问题

论文中小企业内部控制存在的问题内容摘要：

用的基础。 控制环境基础薄弱包括：。 许多中小企业管理者普遍重视短期利益而甚少考虑长期利益，他们认为内控制度并不实用，不能直接给企业带来经济利益，所以企业管理者会忽视内部控制的重要性。 由于中小企业经营规模比较小，人员少，主营的业务 比较单一，所以不可能像大企业那样在机构设置上做到各司其职、在人员配备上做到专业对口。 （ 1）企业缺乏相应的激励与约束机制 ： （ 2）人事选拔和培训体系不完善 ： （ 3）企业制度不全面，没有针对企业经营的各环节、各部门制定出相应的规章制度。 （二）企业内控部门责权不对称、内部控制和监督不力 企业内部控制包括内部管理控制和内部会计控制，而我国的内部控制主要指内部会计控制。 作为承担内部控制主要部门的财会、审计部门存在严重的责权不对称现象。 1．目前中小企业财会人员的专业水平普遍较低，内部控制意识 薄弱。 很多财会人员甚至不具备会计从业资格，账务记录漏洞百出，更不要说内部控制制度的执行，因此出现中小企业会计基础工作不规范、会计报表不能真实有效反映企业财务和经营成果的情况。 2．内审部门形同虚设，或没有建立起内部审计部门。 内部审计作为内部控制的重要组成部分，是企业改善经营管理、提高经济效益的自我需要。 但是，大多数中小企业都没有设立独立的审计部门，已经设立的企业也没能发挥其应有的职能。 3．审计的专业性差。 设立了审计部门的中小企业，其人员大多是从财会部门转来或由财会部门兼任，未经过专门审计 培训，缺乏审计专业知识。 4．审计是独立性不够。 内部审计应从第三者的立场上客观公正地对企业的经济监督进行再监督，它的地位应该是超然独立的，而目前我国内部审计只服务于企业负责人。 在这种情况下，内部审计无法在地位上实现超然独立，其工作范围受限，效果也大打折扣。 三 、中小企业内部控制存在的问题 （一） 对内部控制重视不够，内部控制成为摆设 中小企业管理者重生产而轻经营管理，认为生产部门是企业的重中之重，创造效益才是真正的为企业做贡献。 这导致他们对内部控制出现了偏差，以至于忽略了内部控制的重要性。 另外，中小 企业的企业经营者拥有较大的自主权力，这些中小企业经营者总是想着在获取最大利润的同时尽可能减少交税，而完善的内部控制制度则会有效防止这样的不法行为。 虽然也有企业建立了内部控制制度，但没有认识到其是一个动态的系统，随着外部环境的变化，企业业务的拓展，原先完善的内控已不再适应企业的发展，当其出现问题时没有及时加以纠正。 （ 二 ） 内部审计弱化，外部监督不足 中小企业内部通常没有建立相应的内部审计机构，有的企业虽然建立了内部审计机构，企业的负责人“家长式”、“一言谈”的工作作风，认为该机构的职责就是找“茬”，因此受到很多方面的制约，很难公平、公正的开展工作，无法真正发挥监督的职能。 而中小企业的外部信息使用者主要集中在政府、金融机构和税务等部门，由于其信息使用者较少，因此外部监督的力度和次数都明显不足。 这就造成了企业内部管理混乱，私设“小金库”现象普遍，坐支现金，账证、账实、账表不符，违规违纪，弄虚作假现象严重。 （ 三 ） 风险控制非常薄弱 我国许多中小企业对 于来自外部的风险机会没有控制，对于 2020 年的人民币对美元的升值，很少有企业采取规避汇率风险的措施，导致出口外贸的企业由于人民币对美元汇率的变动出现很大的亏损。 2020 年下半年由于全球的金融危机，许多的中小企业由于资金链的断裂，加上财政政策银根紧缩，融资困难，许多的中小企业都倒闭了。 （ 四 ） 会计信息、资产和经营活动三方面的控制缺乏有效性 会计信息失真现象普遍存在。 财政部曾组织各地财政监察专员办事处对159 户企业会计信息质量进行了抽查。 抽查结果表明：不少被抽查企业的会计报表未能真实反映企业的财务状况 和经营成果，会计信息不同程度地存在失真情况，有的问题还相当严重。 很大一部分企业及其领导为了达到某种目的，故意歪曲财务报表信息。 会计信息失真、做假账已经成为全国性的普遍问题。 中小型企业账目不清、信息失真的原因主要有三：一是以达到偷逃税金为目的。 中小型企业因其规模小、业务量少、交易金额较小等特点，不易引起各检查机关的足够重视。 有些企业领导无视国家法律的严肃性，忽视财务制度、财经纪律的强制性，怀着侥幸心理指使会计做假账、报虚数，有的收入甚至不入账，私设小金库，最终以到达偷逃税款的目的。 二是以达到粉饰业绩为目的。 有 些国有中小企业，为了年终向主管机关顺利交差、完成上级下达的经济指标，报喜不报忧，只好在账目上做手脚。 设置账外账、弄虚作假，造成虚盈实亏的假象，蒙混过关。 三是企业财务基础薄弱，致使会计信息失真。 有的中小企业特别是私营企业的会计根本没有会计资格证书，不具备起码的会计基础知识，难免账务处理不出现错误，导致会计信息失真。 资产安全完整系数低。 中小型企业因内部控制制度未被引起足够重视，在资产管理上暴露出很多弊病：（ 1）对现金管理不严。