新财务手册

新财务手册内容摘要：

收此笔款项。 . 外卡逃账直接拉离线交易。 审计前台票据使用情况 . 作好前台各类票据的收发存记录（发票、预付金凭证、杂项收入单、洗衣单、外宾登记表等单据）。 附 《发票购买及领用表》 [F0004] 抽查存根联，客帐联、财务联记录是否相符，有无开阴阳票据情况。 汉庭酒店连锁 内部文件请勿外传 NO. 第 15 页 共 40 页 检查发票金额是否与实际消费情况相符，有无多开发票情况。 回收的发票号是否连续。 作废的发票各联是否齐全，并盖有作废章。 前台备用金的抽盘 不定期抽盘前台备用金。 检查有无不属 于正常备用金开支的白条抵库 . 盘点报告应装订入凭证中。 具体见《前台备用金盘点表》 F0005 库存现金盘点 . 不定期抽盘库存现金。 检查实盘数和帐面余额是否相符 . 盘点表装 订 入凭证内。 具体见《库存现金盘点表》 F0006 银行存款的管理 保管好银行印鉴章 审核出纳开具的支票、贷记凭证 等银行票据 是否符合要求 ，填写是否正确 月底制作银行存款余额调节表，及时纠正错误的银行记录。 酒店与公司 往来帐的核对 每个月倒数第二个工作日，公司将与各酒店的往来帐明细导出， Email 发送至酒店 财务。 酒店根据总公司帐套中的往来核对入账。 如发现遗漏或错误，及时 与总部联系。 应收帐款的管理 审核协议公司、旅行社、中介客户的信用和合法性，取得 对方公司 营业执照复印件、负责人和财务联系电话 ，在 与该客户签订 挂 帐 销售协议后，在 PMS 系统中建立 AR 账。 在 每月上传的财务管理报表中体现月底未核销 AR 账 的明细及帐龄长短。 原则上还款期限为 30 天，最长还款期为 45 天。 挂帐销售协议的正本由酒店财务负责保管，复印件留总台和店长处； 财务预算、报表、审计 年初编制财务收支、成本费用等计划和预算， 平时协调 各项经营计划的平衡，落实完成计划的措施，及时反应执行中存在的问题，并提出改进意见 酒店营业税、所得税及各类附加的计提与申报。 月末， 编制 财务管理月报表，自行核对报表中各数据的勾稽关系。 通过财务分析，指导开源节流。 用友帐套中数据的 备份 ，传送给总公司。 . 完成年度审计工作 汉庭酒店连锁 内部文件请勿外传 NO. 第 16 页 共 40 页 部分账务处理例示： . 按公司统一规定编制当月固定资产折旧表、长期待摊费用表和待摊费用表。 账务处理： 借：管理费用 —— 折旧费 贷：累计折旧 —— 电子设备 累计折旧 —— 家具 累计折旧 —— 其他设备 累计折旧 —— 软件 考虑到固定资产在开业前陆续如酒店，为统一口径，开业第一个月开始计提折旧。 借：营业费用 —— 长期待摊费用摊销 贷：长期待摊费用 —— 装修工程 长期待摊费用 —— 消防工程 长期待摊费用 —— 配套工程 长期待摊费用 —— 窗帘类 借：营业费用 —— 其他物 料用品摊销（台灯、电话机、灭火器等） 营业费用 —— 保险费（保险费按照收益期摊销） 贷：待摊费用 —— 客房类用品（台灯、电话、灭火器） 待摊费用 —— 装饰画（客房及前台的挂画） 待摊费用 —— 保险费（按受益期摊销） 按公司财务规定每月应预提的费用及比例： （ 1） 福利费 = 工资表应发数 14%。 其中不包括店长考核部分和员工奖励部分 账务处理： 借：营业费用 — 福利费 贷：应付福利费 注：工资可用额度的计算（ 见出纳工作流程和标准中 ） （ 2） 备注： 员工奖金年根据人事部邮件发放。 （ 3） 职工教育经费的提取。 提取比例：按照工资总额（应付工资贷方数）的 %计提。 职工教育基金必须按规定的用途专款专用， 不得挪用。 借： 营业费用 — 职工教育经费 贷： 其他应付款 — 职工教育经费 （ 4） 棉织品的帐务处理： 棉织品购入时先入库， 领用时一次性出库。 购入时： 借：物料用品 — 棉织品 贷：银行存款 /应付帐款等相关科目。 领用时 ： 借：营业费用 — 棉织品 贷 ：物料用品 — 棉织品 （ 5） 水、电、煤：费用按抄表数计算： 借：营业费用－水费 （月末－月初）单价 营业费用－电费 （月末－月初）单价 汉庭酒店连锁 内部文件请勿外传 NO. 第 17 页 共 40 页 营业费用－煤燃气费 （月末－月初）单价 贷：预提费用－水费 预提费用－电费 预提费用－煤燃气费 （ 6） 纯净水费： 按实际耗用预提 ： 借：营业费用－客用品 贷：预提费用－纯净水 （ 7） 洗涤费： 按送洗数量预提： 借：营业费用－洗涤费 贷：预提费用－洗涤费 （ 8） 库存出库：按公司统一规定编制当月收发存报表。 具体见附表 客用品、清洁用品等出库： 借：营业费用－客用品（清洁用品） 贷：物料用品 — 客用品（清洁用品） 月末结转成本、计提税金、费用 （ 1） 结转餐饮成本： 借：主营业务成本－餐饮成本 贷：原材料 （ 2） 维修材料出库 参照（ 5） （ 3） 前台小商品： 借：主营业务成本－商品成本 贷：库存商品－商品 （ 4） 图书： 借：主营业务成本－商品成本 贷：库存商品－商品 （ 5） 印刷品： 借：营业费用－印刷及文具费用 贷：物料用品－印刷品 注：收发存报表的上月结存、本月收入、本月发出、本月结余必须和用友帐套中的期初余额、本月合计借方、本月合计贷方、本月合计余额相等。 收发存报表的本月节余数字和实际 盘点数字相核对，如有偏差则应查明原因，及时处理。 （ 6） 计 提税金：每月必须计提当月应缴营业税及其他税金，税金缴纳必须由店长、财务经理、财务总监审批，企业所得税必须再由 CFO 审批。 具体参见“支出审批权限及程序 .” 借：主营业务税金及附加 相关二级科目 贷：应交税金－应交营业税 应交税金－城市维护建设费 其他应交税－教育费附加 其他应交款－河道管理费 汉庭酒店连锁 内部文件请勿外传 NO. 第 18 页 共 40 页 （ 7） 办公电话费查询： 前台电脑的电话计费系统中，话费统计 /查询 /录入查询时间： X 月 1 日 到 X 月 30 日，查询分机号： /查询 /显示该分机在该时段内所发生的所有话费。 借 ：营业费用－电话费 贷：银行存款（现金） （ 8） 提取工资： 借：营业费用－工资（工资表中的（应发数－扣款项目中的浮动数） 贷：应付工资－工资（工资单中税后实发额） 应交税金－应交个人所得税（工资单中个得税） 其他应交款－养老金（个人） 其他应交款－医保（个人） 其他应交款－失业保险（个人） 其他应交款－公积金（个人） （ 9） 员工餐得处理：有餐饮的店，员工餐计入餐成本。 年底将多余的福利费冲回， 并返入店长 GOP。 在处理管理平台中将员工餐部分从餐饮成本中扣除，填入“ 员工 餐”中。 没有餐饮的店，员工餐 冲福利费。 在处理管理平台 中将员工餐部分从福利费用扣除，填入“员工 餐”中。 （ 10） 餐饮毛利的核算 ： 餐饮毛利率＝（餐饮收入－餐饮成本） /餐饮收入。 根据当月员工出勤数核算员工餐成本是否超标， 总出勤数员工餐费标准 5 元 /人＝员工餐成本，计算得出结果若大于实际成本为餐厅节约，若小于实际成本为超支。 附： F0001： 酒店连锁印花税统计表 F0002： 酒店固定资产盘点表 F0003： 固定资产标签 F0004： 酒店发票购买领用消号纪录 表 F0005： 前台 现金盘点表 F0006： 库存现金盘点表 汉庭酒店连锁 内部文件请勿外传 NO. 第 19 页 共 40 页 酒店连锁印花税统计表 （ F0001） 酒店 （公司）名称 年 月 编号 合同类别 对方单位名称 合同金额 税率 缴 纳日 期 1 购销合同 有线合同 % 2 建筑安装工程 煤气管道 % 3 广告发布合同 % 4 消防工程施工合同 % 5 购销合同 开业印刷 % 6 购销合同 开业用品 % 7 购销合同 空调 % 8 建筑安装工程 综合布线 % 9 购销合同 飞利浦 % 10 购销合同 VI 制作 % 11 建筑安装工程 程控交换机 % 12 购销合同 淋浴房工程 % 13 购销合同 办公家具 % 14 购销合同 席梦思床垫 % 15 购销合同 电子门锁 % 16 建筑安装工程 锅炉工程 % 17 建筑安装工程 暗房通风 % 18 购销合同 客房家具 % 19 购销合同 增订茶水柜 % 20 购销合同 冷水泵 % 21 购销合同 照明灯 % 22 购销合同 塑胶地板 % 23 购销合同 踢脚线 % 24 购销合同 强化复合地板 % 25 购销合同 装修补偿协议 % 26 购销合同 钢塑窗 % 27 购销合同 彩钢板锅炉房 % 28 建筑安装工 程合同 装修合同 % 29 建工程发包代理服务合同 % 30 购销合同 座便器 % 31 许可权利凭证 按件贴花 5 元一本 汉庭酒店连锁 内部文件请勿外传 NO. 第 20 页 共 40 页 酒店固定资产盘点表（ F0002) 年 月 编号 种类 名称 型号 凭证号码 数量 单价 入账价值 资产原值 存放地点 保管人 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 合计 单位负责人 盘点人： 制表人： 固定资产标签（ F0003) 酒店 酒店 固定资产编号： 固定资产编号： 固定资产名称： 固定资产名称： 固定资产型号： 固定资产型号： 安装地点： 安装地点： 汉庭酒店连锁 内部文件请勿外传 NO. 第 21 页 共 40 页 酒店发票购买领用消号纪录 (F0004) 年 月 编号 发票起止号码 前台领用登记 前台收回记录 税务局注销记录 备注 1 2 3 4 5 6 7 8 9。