xx保险公司会计基础工作规范实施细则

xx保险公司会计基础工作规范实施细则内容摘要：

（ 2）会计科目使用准确，辅助项使用 准确。 （ 3）不同性质的经济业务，无对应关系的会计科目不得编在同一张记账凭证内（更正上年错账除外）。 （ 4）不得用同借同贷金额一红一蓝填制，调整凭证除外。 （ 5）按《会计基础工作规范》规定，如果发 现记账凭证有错误时，可分三种情况进行更正： ① 本月未记账前发现错误，可直接修改该笔凭证； ② 在当年内发现错误时，可用红字填写一张与原内容相同的记账凭证，摘要上注明“注销某月某号凭证”字样，同时再用蓝字重新填写一张正确的记账凭证，注明“订正某月某号凭证”字样； ③ 发现以前年度记账凭证有错误的，应当调整期初相应科目。 记账凭证的附件要求： 科目名称 原始凭证内容 一、保费收入凭证 见费出单 银行进账单（现金缴款单）、保费发票记账联、银联商户存根联（客户签名）、保单财务联。 收回应收保费 银行进 账单（现金缴款单）、保费发票记账联、保单财务联。 二、赔款支出凭证 银行支付凭证、赔款收据、赔款计算书、身份证复印件、授权书等。 三、费用支出凭证 差旅费报销凭证 出差人员姓名、地点、时间、任务、款项支付凭证等。 会议费报销凭证 会议审批表、签导表、会议通知、 会议时间、地点、出席人员、内容、目的、费用标准、款项支付凭证等。 四、营业外支出凭证 款项支付凭证等。 五、固定资产新增凭证 固定资产发票、款项支付凭证、 固定资产领购 单等。 六、固定资产报废凭证 固定资产报废损益计算书、报废相关资料、总公司批复文件等。 七、低值易耗品新增凭证 低值易耗品入库单、款项支付凭证等。 八、税金支付凭证 纳税凭证、扣款凭证等。 二、记账凭证的排列顺序及装订 记账凭证应依次排列：记账凭证 各种报销单 原始单据 粘贴单。 装订前整理。 按照编号顺序，将大于 记账 凭证的原始单证按不同装订方法的需要，折叠整齐，以平整和方便查阅为原则。 一般记账凭证的装订厚度限于 3cm5cm 之间 ,每月装订时应均匀分配 ,不宜过厚或者过簿。 封面按规定填写清楚，并用刻制章加盖在上 面，会计主管人员、复核、会计、装订人员签章齐全。 凭证装订方法： “三孔 ”装订法 ，并包边。 第四节 会计账簿 一、会计账簿是全面记录和反映一个单位经济业务，把 大量分散的数据或资料进行归类整理，逐步加工成有用会计信息的簿记，也是编制会计报表的重要依据。 会计账簿由按照一定格式印制、相互联系、具有账户结构的账页所组成。 会计账簿按用途分为：总账、明细账、日记账和其它辅助性账簿。 银行日记账、现金日记账、要求统一使用订本账， 其他采用 财务电算化系统账簿。 要求建立手工现金日记账和银行日记账簿，不得用银行对账单或者其它方 法代替日记账。 二、必须先审核再记账。 出纳人员 不得 兼审核工作，可交叉复核。 三 、现金日记账和银行存款日记账应当根据办理完毕的收付款凭证每天登记一次并结出。