个人贷款业务培训手册

个人贷款业务培训手册内容摘要：

r、短信平台、邮件服务器自动挂接，实现催收的自动化。 对于贷款催收的效率，上海浦东发展银行采取逾期催收成功率的指标来进行衡量。 例如， 1~30天逾期催收成功率是指逾期 1~30天的贷款经催收后归还的比例： 1~30天逾期催收成功率＝（上月末逾期 1~30天的贷款余额－本月末逾期 31~60天的贷款余额）/上月末逾期 1~30天的贷款余额 100％。 3. 资产保全 对于超过一定期限，经正常的催收途径仍未收 回 的 逾期 贷款，应移交资产保全部采个人贷款业务培训手册 【浦发个贷集中项目组】 【内部资料 请勿外泄】 第 10 页 共 28 页 取相应措施进行资产保全。 对于上海浦东发展银行，一般是五级分类为可疑类和损失类，以及部分品种的关注类 的贷款 ，应移交资产保全部。 当贷款的逾期部分收回，五级分类上调到关注或以上时，再由资产保全部逆移交到个人信贷部。 资产保全的主要措施有法律诉讼、和解重组、以资抵债、担保人代偿、保险索赔等，当采取保全措施后仍不能收回全部贷款本金时，应对未 收回部分予以核销。 法律诉讼是指通过诉诸法律请求裁决以收回贷款本息。 诉讼可采取自诉和外包两种方式。 外包是指将若干需要诉讼的案件打包由法律事务所代理进行诉讼。 和解是指与借款人达成和解协议，借款人承诺按还款协议还款的，银行不再采取法律措施。 重组是指与借款人协商，通过采取变更贷款期限或还款方式 、 变更借款人 、免除部分债务 、借新还旧、追加保证人或抵质押品 等方式，对原借款合同进行重组 以达到收回全部或部分贷款本息的目的。 以资抵债，顾名思义，是指 通过拍卖、置换、自用、出租等方式处置借款人的资产以抵销其债务。 对于个人贷款 而言，能用于抵债的资产一般只允许是房产，特殊情况下也可以是汽车。 担保人代偿是指由承担连带保证责任的保证人代为偿付其债务。 保险索赔是指对办理保险的贷款，由保险公司按保险合同规定负责赔付。 核销是指对确实无法收回，转为损失的贷款， 以计提呆 账 准备金冲减其债务。 核销分为保留追索权和无追索权两种。 核销只是银行内部的会计处理，对借款人来说，不等于免除其债务。 4. 五级分类 长期以来，我国银行采取的贷款分类方法是将贷款划分为四个级别：正常贷款、逾期贷款、呆滞贷款、呆 账 贷款，也即通常所说的一逾两呆 ，我们称为贷款状态或贷款形态 ，其依据是贷款是否逾期及逾期时间的长短和借款人是否失去还款能力。 这种分类方式是对贷款风险和质量的一种事后统计，不能使银行在贷款发放后出现预警信号时及时发现并采取相应措施控制风险，因而不利于银行的信贷管理。 为了加强商业银行信贷管理，提高信贷资产质量，中国人民银行制定了《贷款风险分类指导原则》， 1998年 8月起在全国全面推行。 由于每一笔贷款的内在风险和可能发个人贷款业务培训手册 【浦发个贷集中项目组】 【内部资料 请勿外泄】 第 11 页 共 28 页 生的损失不同，还款的可能性也就不同。 新的贷款分类方法正是从还款可能性出发，将贷款划分为五个档次，并且以此来评估贷款质量，揭示贷款的真实价值。 该分类标准的主要内容如下 （以下标准是以上海浦东发展银行个人信贷业务为例 ，各行的政策可能稍有差异，但 基本 原则一致 ） ： 一 、 正常类贷款 ： 指贷款未到期 （ 含展期后未到期 ）， 借款人一直能正常还本付息 ，银行对借款人最终还款付息有充分把握。 对于个人贷款，逾期 30 天以内的非质押贷款，以及逾期 90 天以内的质押贷款 ，其分类等级也划分为正常类。 二 、 关注类贷款 ： 尽管目前借款人没有违约 ， 但是存在一些影响贷款安全性的不确定因素 ， 如果这些因素继续存在 ， 可能对借款人的还款能力产生影响。 对 于 出现以下情况的授信业务 ， 分类等级至少为关注类 ： 30 天以上 90 天以内的住房汽车按揭贷款 、 助学贷款 、 留学贷款 、 各类消费性贷款 ； 60 天以内的信用卡透支贷款 ； 90 天以上一年以内的个人质押贷款。 三 、 次级类贷款 ： 借款人的还贷款能力已经出现明显的问题 ， 依靠正常经营收入已无法保证偿还贷款本息。 对 于 出现以下情况的授信业务 ， 分类等级至少为次级类 ： 90 天以上 360 天以内的住房汽车按揭贷款 、 助学贷款 、 留学贷款 、 各类消费性贷款 ； 61 天至 180 天的信用卡透支贷款。 四 、 可疑类贷款 ： 借款人无法足 额偿还贷款本息 ， 即使执行抵押或担保也肯定要产生一定的损失。 出现以下情况的授信业务 ， 分类等级至少为可疑类 ： ； ； ， 银行虽全力追索但肯定要造成一定损失的。 五 、 损失类贷款 ： 采取所有可能的措施和一切必要的程序之后贷款仍然无法收回。 出现以下情况 的 授信业务 ， 分类等级为损失类 ： 2 年以上 ， 无论银行采取何种措施 ， 贷款仍要大部分损失或全部发个人贷款业务培训手册 【浦发个贷集中项目组】 【内部资料 请勿外泄】 第 12 页 共 28 页 生损失 ； 180 天以上的信用卡透支贷款 ； ， 但借款人存在下列损失特征之一的 ： 1)借款人和担保人经依法宣告破产进行清偿后仍不能还清的贷款 ； 2)借款人死亡或者依照中华人民共和国民法通则的规定宣告失踪或死亡 ， 以其财产或遗产清偿后未能还清的贷款 ； 3)借款人遭受重大自然灾害或意外事故 ， 损失巨大且不能获得保险赔偿 ， 确实无力偿还的部分或全部贷款 ， 或者以保险赔偿清偿后未能还清的贷款 ； 4)经国务院专案批准核销的不良贷款。 上述五级分类中，后三类贷款统称为不良贷款。 不良贷款率即指后三类贷款占全部贷款的比例，它是衡量银行信贷资产质量的最重要指标。 估 计贷款损失＝正常类贷款1％ ＋ 关注类贷款 2％ ＋ 次级类贷款 20％ ＋ 可疑类贷款 40％ ＋ 损失类贷款100％ ，银行据此计提呆 账 准备。 从上述分类标准也可以看出，五级分类可以按自动和手动两种模式进行。 自动分类即按贷款逾期天数进行分类（天数标准和贷款品种、担保方式有关），对于需要按主观因素判定的，则进行人工认定。 由于分类的主观因素非常复杂，因此手动分类时至少需要经过分行审批。 需要说明的是，五级分类仍然是一个比较粗的标准，还不能满足信贷管理工作的 需要。 为此，不同银行还制定了各自的管理标准，例如上海浦东发展银行以 贷款逾期天数为标准，以 30天为一个档次，对贷款逾期结构进行统计分析。 5. 管理 分析 如前所述， 保障银行资金安全，满足金融监管需要，是银行日常信贷管理工作的根本出发点。 管理工作中最关注的 基本 数据有信贷资产 产品 结构、期限结构、质量情况（按一逾两呆、五级分类两个标准）、 逾期情况、担保情况，此外日常管理工作还包括 合作商分析、 客户分析、 产品盈利能力分析、绩效考核等 ，最关注的指标有不良贷款余额、不良贷款率、贷款逾期率等 ， 常用的分析工具主要是报表。 为了满足不断变化的金融监管以及日常管理工作需要，个贷业务系统应提供 定制查询 的功 能 ，能够根据所有与贷款有关的要素定制查询条件。 个人贷款业务培训手册 【浦发个贷集中项目组】 【内部资料 请勿外泄】 第 13 页 共 28 页 结清销户 与 ，结清销户也同样区分正常结清和非正常结清两种。 正常结清后，经办客户经理应及时协助借款人、出质人、抵押人办理有关解除抵（质）押手续，借款人有要求的应将有关收入财产证明等资料归还借款人。 对于非正常结清的贷款，则应根据有关政策采取相应 措施进行 处理。 3 贷款会计核算 贷款的会计核算 是核心 账 务系统中最为复杂的会计核算， 包括本金核算和利息核算两部分 ，同时自营贷款和委托贷款的核算、应计贷款和非应计贷款的核算又各不相同。 科目设置 与贷款会计核算相关的 一级 科目设置 主要 有：短期贷款、中长期贷款、抵押贷款、贴现、逾期贷款、贷款呆 账 准备、应收利息、利息收入 等表内科目，以及表外应收利息、已核销呆 账 贷款、已核销贷款应收利息等表外科目 ，对于委托贷款，一般还会使用另外一套会计科目，以与自营贷款相区分。 一级科目下，各行又设置了不同的二级科目。 对于本金相关科目，如短期贷款、中长期贷款、抵押贷款，一般按担保方式或贷款产品设置二级科目；逾期贷款下又按一逾两呆标准设置逾期贷款、呆滞贷款、呆 账 贷款科目；应收利息下则区分本金利息、罚息、利息复利、罚息复利、复利 复利等；利息收入则根据相关本金科目的不同而进行设置。 以上二级科目的设置通常还要区分个人贷款和对公贷款以方便核算。 因此，如何科学 合理 的设置贷款科目，既能使会计核算方便简单，同时又能满足复杂多变的统计分析和金融监管要求，是非常 关键的。 本金核算 贷款的 本金核算主要包括放款、还款、形态结转、计提、核销以及相应的冲补 账。 1. 放款 借：贷款本金 账户 贷：存款 账户 2. 还款 借：存款 账户 或现金或其它内部 账户 个人贷款业务培训手册 【浦发个贷集中项目组】 【内部资料 请勿外泄】 第 14 页 共 28 页 贷：贷款本金 账户 或逾期本金 账户 3. 形态结转 形态结转 是指正常贷款转为逾期贷款、逾期贷款转为呆滞贷款、呆滞贷 款转为呆 账贷款，当然也可以从正常贷款直接转为呆滞、呆 账 贷款。 根据是否跨年结转，会计分录分别为： 当年结转 借：转入 账户 红字借：转出 账户 跨年结转 借：转入 账户 贷：转出 账户 4. 计提 计提 是指商业银行为防范金融风险，维持正常经营，按规定以贷款余额的一定比例提取准备金，用以补偿可能发生的贷款呆 账 损失。 一般按 贷款 五级分类进行提取，不同级别 的提取比例 是 不同 的（参见估计贷款损失的计算公式）。 贷款呆 账 准备金只限于核销放款过程中不能收回的本金部分。 计提 时应冲减利息收入，其 会计分录如下： 贷：贷款呆 账 准备 红字贷：利息收入 5. 核销 核销 是指 对采取种种措施仍无法收回的贷款，银行通过减少贷款呆 账 准备金的方式予以冲销。 按照贷款新的五级分类规定，只有损失类贷款才属于呆 账 ，呆 账 贷款可按中国人民银行规定的呆 账 冲销条件，由各银行分支机构报送总行统一核销。 各商业银行分支机构无权自行冲销呆 账。 未经国务院批准，任何银行不得自行冲销贷款。 核销的会计分录 如下： 借：贷款呆 账 准备 贷：呆 账账户 利息核算 贷款的利息核算包括结息、 还息、应计转非应计、核销以及相应的冲补 账。 1. 结息 如果 结出的 利息计入表内，则会计分录为： 个人贷款业务培训手册 【浦发个贷集中项目组】 【内部资料 请勿外泄】 第 15 页 共 28 页 借： 表内应收利 息 贷： 利息收入 如果 结出的 利息计入表外，则会计分录为： 收：表外应收利息 2. 还息 如果是归还表内应收利息，则会计分录为： 借：存款 账户 或现金或其它内部 账户 贷： 表内 应收利息 如果是归还表外应收利息，则会计分录为： 借：存款 账户 或现金或其它内部 账户 贷：利息收入 付：表外应收利息 3. 应计转非应计 非应计贷款是指贷款本金或利息逾期 90天没有收回的贷款；应计贷款是指非应计贷款以外的贷款。 应计贷款转非应计贷款时，应将已入账的利息收入和应收利息予以冲销，其会计分录如下： 当年结转 红字借 ： 表内应收利息 红字贷： 利息收入 收：表外应收利息 跨年结转 借：以前年度损益调整 贷：表内应收利息 收：表外应收利息 当非应计贷款转回应计贷款时，其会计分录与上所述相反。 4. 核销 当贷款本金核销时，其应收未收利息相应也予以核销，其会计分录如下： 付：表外应收利息 收：已核销贷款应收利息 贷款 核算 规定 个人贷款业务培训手册 【浦发个贷集中项目组】 【内部资料 请勿外泄】 第 16 页 共 28 页 这里所描述的贷款核算规定只是对贷款核算的一些补充说明。 1. 放还款 贷款的发放应由信贷系统发起，在信贷系统审批通过后，发送放款指令到核心账务系统，会计人员根据放款通知书当天进行 入账，如果当天没有及时入账，则第二天应由信贷系统重新发放。 放款后，客户可指定 自动 扣款日，由系统自动从还款账户中进行扣还款。 对于提前还款，应由信贷系统发起，审批通过后，发送提前还款指令到核心账务系统，会计人员根据提前还款通知书进行入账。 逾期还款则直接到柜台进行。 2. 形态结转 如果客户不能按时归还贷款，则系统自动将贷款本金转为逾期贷款。 若逾期贷款超过一定天数（一般为 90天，各行规定不一样）仍未收回，则应将逾期贷款转为呆滞贷款。 当贷款符合呆账贷款认定条件时（如借款人破产、失。