个人所得税查询手册(初稿)

个人所得税查询手册(初稿)内容摘要：

得、财产租赁所得 ______________________ 70 一、个人所得税法的规定 ______________________________________________________ 70 二、实施细则的解释 ___________________________________________________________ 71 三、劳务报酬所得 _____________________________________________________________ 71 （一）劳务报酬所得“次“的规定（国税函 [1996]第 602 号） _________________ 71 （二）支付中介等报酬不得从劳务报酬所得中扣除的规定 (国税函 [1996]第 602 号 )_________________________________________________________________________________ 72 四、稿酬所得 _________________________________________________________________ 72 (一 )稿酬所得的具体规定（国税发 [1994]089 号） _____________________________ 72 五、特许权使用费 所得 ________________________________________________________ 72 （一）拍卖自己文字作品手稿应纳税所得额的规定（国税发 [2020]第 038 号） 72 六、财产租赁所得 _____________________________________________________________ 73 (一 ) 财产租赁所得的扣除（国税发 [1994]089 号）（国税函 [2020]第 146 号） ___ 73 (二 ) 不在中国境内居住的个人出租中国境内的房屋取得租金的扣除（国税函 [1995]第 134 号） _____________________________________________________________________ 73 （三）转租收入（国税函 [2020]第 639 号） ___________________________________ 74 第五节 财产转让所得 ________________________________________________________________ 74 一、个人所得税法的规定 ______________________________________________________ 74 二、实施细则的解释 ___________________________________________________________ 74 三、具体规定 _________________________________________________________________ 75 （一）购买和处置债权取得 应纳税所得额的确定（国税发 [1994]089 号）（ 国税函 [2020]第 655号 ） _____________________________________________________________________ 75 （二）个人财产拍卖所得（ 国税发 [1997]第 154号 ）（失效）（国税发 [2020]第 038号） ____________________________________________________________________________ 76 （三）个人出售自有住房应纳税所得额的计算（财税字 [1999]第 278 号）（国税发 [2020]第 108 号）（ 国税发 [2020]第 033号 ） (国税函 [2020]第 1145 号 ) ____________________ 77 （五）原股东负责转让前债权债 务的股权转让所得（ 国税函 [2020]第 244号 ） 81 第六节 利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得 ____________________________________ 82 一、个人所得税法的规定 ______________________________________________________ 82 二、实施细则的解释 ___________________________________________________________ 82 三、具体规定 _________________________________________________________________ 83 （一）个人从基层供销社、农村信用社取得的利息、股息、红利收入（财税字 [1994]第 020 号） _____________________________________________________________________ 83 （二）股份制企业派发股息、红利的应税收入确定（国税发 [1994]089 号） ____ 83 taxlawyerli/税务律师李利威 Email： ： 710547021 （三）股东取得公司债权、债务形式的股份分红（ 国税函 [2020]第 267号 ） ___ 83 （四）无偿受赠房屋应纳税所得额的确定（ 财税 [2020]第 078 号 ） ____________ 83 第七节 捐赠扣除费用 ________________________________________________________________ 84 一、个人所得税法的规定 ______________________________________________________ 84 二、实施条例的解释 ___________________________________________________________ 84 三、具体规定 _________________________________________________________________ 84 （一）公益救济性捐赠所得税税前扣除规定（ 财税 [2020]第 006号 ）（失效）（ 财税[2020]第 160号 ） _______________________________________________________________ 84 （二）向中华社会文化发展 基金会的公益救济性捐赠（国税函 [2020]第 890 号） 88 （三） 向中华健康快车基金会等 5 家单位的捐赠 （ 财税 [2020]第 204号 ） _____ 88 （四）向宋庆龄基金会等 6 家单位捐赠（ 财税 [2020]第 172号 ） ______________ 88 （五） 通过阎宝航教育基金会的公益救济性捐赠 （ 国税函 [2020]第 341号 ） ___ 89 （六） 向民政部紧急救援促进中心的捐赠 （ 国税函 [2020]第 953号 ） _________ 89 （七）向第四 届全国特殊奥林匹克运动会和第十届全国运动会捐赠的税前扣除（财税 [2020]第 127 号） _____________________________________________________________ 89 （八）向中国高级检察官教育基金会的捐赠的税前扣除（国税函 [2020]第 952 号）_________________________________________________________________________________ 90 （九）向中国老龄事业发展基金会等 8 家单位捐赠 (财税 [2020]第 066 号 ) _____ 90 (十 ) 向中国医药卫生事业发展基金会捐赠 (财税 [2020]第 067 号 ) ______________ 90 (十一 ) 向中国教育发展基金会捐赠的税前扣除 ( 财税 [2020]第 068 号 ) __________ 91 (十二 ) 向艾滋病防治事业捐赠的税前扣除 (财税 [2020]第 084 号 ) _______________ 91 (十三 ) 通过中国华侨经济文化基金会等 4 家单位用于公益救济性捐赠 (财税 [2020]第 164号 ) _______________________________________________________________________ 91 (十四 ) 向科技型中小企业技 术创新基金捐赠 (财税 [2020]第 171号 ) ___________ 92 (十五 ) 通过香江社会救助基金会的公益捐赠 (国税函 [2020]第 324 号 ) ___________ 92 (十六 ) 通过中国禁毒基金会捐赠的税前扣除 ( 国税函 [2020]第 1253 号 )_________ 93 （十七）中国青少年社会教育基金会等 16 家单位公益救济性捐赠（财税 [2020]第 112号） ____________________________________________________________________________ 93 （十八）通过中国华夏文化遗产基金会等 4 家单位公益救济性捐赠（财税 [2020]第175 号） ________________________________________________________________________ 93 （十九）个人向 地震灾区捐赠（国税发 [2020]第 055 号）（国税发 [2020]第 060号） ____________________________________________________________________________ 94 （二十）向农村义务教育捐赠税收优惠规定（ 财税 [2020]第 103号 ） _________ 94 （二十一）向红十字事业捐赠（ 财税 [2020]第 030号 ） _______________________ 95 第八节 附加扣减费用的规定 __________________________________________________________ 95 一、个人所得税法的规定 ______________________________________________________ 95 二、实施条例的解释 ___________________________________________________________ 95 三、具体规定 _________________________________________________________________ 97 （一）远洋运输船员工工资薪金加计扣除费用的规定（ 国税发 [1999]第 202号 ）_________________________________________________________________________________ 97 (二 )华侨适用附加费用扣除 ( 国税发 [2020]121 号 ) _____________________________ 97 第九节 外币折算 ____________________________________________________________________ 97 一、基本规定 _________________________________________________________________ 97 taxlawyerli/税务律师李利威 Email： ： 710547021 二、具体规定 _________________________________________________________________ 98 (一 )纳税人所得为外币的退税和补税规定 (国税发 [1994]089 号 ) _________________ 98 （二）储蓄存款利息外币折算规定（ 国税函 [1999]第 698号 ） ________________ 98 第十节 其他具体 规定 ________________________________________________________________ 99 一、中介费扣除规定（财税字 [1994]第 020 号） ______________________________ 99 二、个人举办学习班等收入的应税项目（ 国税函 [1996]第 658号 ） ____________ 99 三、商业性养老保险退保后的税务处理（ 财税 [2020]第 094号 ） ______________ 99 四、共同取得同一项目收入应纳税所得额（国务院令 [1994]第 142 号） ________ 99 第六章 应纳税款的计算 __________________________________________________ 100 一、运用速算扣除数法计算应纳税额的规定（国税发 [1994]089 号） __________ 100 二、一次取得属于数月的奖金或年终加薪、劳动分红应纳税款的计算方法（国税发[1994]089 号）（失效）（ 国税发 [1996]第 206号 ）（失效）（ 国税发 [2020]第 009号。