10月药业总体审计计划及审计方案

10月药业总体审计计划及审计方案内容摘要：

按预算执行，特殊情况采购如何进行。 ====== 采购与验收控制 10 月药业总体审计计划及审计方案 4 （ 1）单位应当建立采购与验收环节的管理制度，对采购方式确定、供应商选择、验收程序等做出明确规定，确保采购过程的透明化； （ 2）制定例外紧急需求的特殊采购处理程序； （ 3）单位应当根据规定的验收制度和经批准的订单、合同等采购文件，由独立的验收部门或指定专人对所购物品或劳务等的品 种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，出具验收证明。 付款控制 （ 1）单证核对：单位财会部门在办理付款业务时，应当对采购发票、结算凭证、验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行严格审核。 （ 2）预付和定金管理：单位应当建立预付账款和定金的授权批准制度，加强预付账款和定金的管理。 （ 3）退货管理：单位应当建立退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等做出明确规定，及时收回退货货款。 （ 4）定期核对：单位应当定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项。 如有不符，应查明原因，及时处理。 有关采购与付款循环内部控制的详细内容参见财政部颁布的《内部会计控制规范 —— 采购与付款》。 应付帐款控制 : （ 1） 确定应付帐款的发生及偿还记录是否完整； 负债的真实性，特别关注付款的合法性和准确性，查证是否存在多挂负债及库存、多付款情况，如何控制； （ 2） 确定应付帐款期末余额是否正确； 在审定说明中一定简要慨括的说明所执行的审计程序及发现的较大的问题（用友同协力商霸差异金额、同供应商对账情况）。 七、根据实际情况和管理上的要求，出台新的采购与付款业务流程。 采购流程说明： 公司 专门的采购申请、采购订货。 一直到财务付款减账。 应注意（ 1）采购部门对厂家信用政策的运用（ 2）加强采购部对货款的支付，应避免现金交易，多用银行转账（ 3）与厂家的对账情况也应转递其他部门，以利于修改对厂家的政策使用。 10 月药业总体审计计划及审计方案 5 销售与收款循环 审计目标： 1． 解被审计单位销售与收款循环内控制度是怎样设计的；评价被审计单位销售与收款循环内控制度设计的适当性、合理性。 被审计单位销售与收款循环的内部控制制度是否得到一贯、有效的执行； 2． 评价销售与收款循环的控制风险，确定其影响。 3． 根据实际情况和管理上的 要求，出台新的采购与付款业务流程。 了解被审计单位内控制度 ──销售与收款循环 审计程序： 制销售与收款循环调查问卷； 编制销售与收款循环流程图； 文字描述销售与收款内部控制制度； 执行穿行测试，检查对内部控制的了解是否正确； 评价销售与收款内部控制制度设计上的适当性；。