郑州地铁施工阶段全过程工程造价控制咨询服务

郑州地铁施工阶段全过程工程造价控制咨询服务内容摘要：

模、标准是否符合原批 准的可行性研究报告或立项批文的标准，是否存在“搭车”多列项目的现象。 • 审查概算编制所依据的概算定额、概算指标、费用定额、税率是否适用。 • 审查建筑安装工程费。 审查定额套用、工程量、人材机价格、取费标准等是否正确。 • 审查设备规格、数量、配置是否符合设计要求。 • 审查工程建设其他费是否属于总概算范围的费用、具体费率和计费程序，有无随意列项、多列、交叉计列和漏项等。 •审查预备费、建设期贷款利息、铺底流动资金的计算是否正确。 • 审查综合概算、总概算的编制内容、方 法是否符合现行规定和设计的要求，有无将设计外的项 目列入。 •审查总概算文件的组成内容是否完整地包括了工程项目从筹建到竣工的全部费用。 •审查经济指标是否达到了技术上先进可靠、经济上合理的要求。 项目概算执行审计 • 审查概算是否存在超估算、施工图预算超概算、决算超预算的问题； • 审查概算调整是否经过论证，是否经过政府主管部门审批； • 审查工程设备物资采购、核算、管理等。 项目预算审计 •预算编制审计。 审查预算是否真实、准确，编制是否合法有效。 • 项目工程量审计。 • 审查预算单价是否与预算定额的预算单价 相符，单价换算和补充定额是否符合原则。 • 审查其他费用是否符合规定和定额要求。 工程计量和费用支付审计 （ 1）工程计量与支付的审计要求 • 严格按照施工承发包合同协议条款约定的时间、计量计价方法审查计量与支付文件，审查并确认进度款的支付额。 • 深入工程现场，收集计量支付审查的第一手资料，审查工程量计量与现场形象进度是否相符，是否存在进度款超前支付的现象。 （ 2）对工程计量与支付的审核及控制 • 对月度（节点）计量支付资料的审核：工程量、综合单价是否按合同约定的计量计价原则确定；当实物工程量与图纸不符、施工情况与施工合同不符、施工用料发生变化的，是 否有必要的签证资料；暂定价款、计日工、变更和索赔款项等是否根据合同据实确定；是否按合同约定扣除预付款或质保金以及相关的罚款金额等。 • 审核工程量的计算是否按照合同约定的计量规则。 • 审核累计付款、扣款项目和增款项目。 审核项目业主应扣回的预付款是否与工程进度款进行了同期结算抵扣。 • 审核项目业主是否建立了工程进度款支付台帐。 • 审核项目业主是否对已拨付的工 程款的使用情况进行了监督，防止承包商挪作他用。 工程价款结算审计 （ 1）工程结算审计依据 • 工程结算审查委托协议或跟踪审计合同； • 工程所在地建设行政主 管部门发布的工程造价计价标准、计价办法、有关规定及相关解释； • 《建设工程工程量清单计价规范》； • 《建设项目工程结算编审规程》； • 工程所在地的有关部门发布的价格信息、调价文件等。 （ 2）工程结算审计所需资料 • 完整有效的工程结算文件及相关资料； • 建设项目投资批复相关文件及资料； • 施工承包合同、专业分包合同及补充协议，设备采购合同等有关资料； • 招 投标文件，包括招标答疑文件、投标承诺、投标报价书等； •工程竣工图、施工图、图纸会审纪要、经批准的施工组织设计、设计变更、工程签证、索赔或洽商、相关会议纪要； • 经批准的开工、竣工报告、停工复工报告； • 影响工程造价的其他相关资料。 （ 3）工程结算审计要求 • 严禁采用抽样审查、重点审查、分析对比审查、经验审查等方法，避免审查疏漏现象发生；应审查结算文件和与结算有关资料的完整性和符合性。 • 按施工承发包合同约定的计价标准和计价方法进行审查；对合同未做约定或约定不明的，可参照签订合同时项目所在地建设行政主管部门 发布的计价标准进行审查。 • 对工程结算中多计、重列的项 目应予以扣减，对少计、漏项的项目应予以调增；对工程结算与设计图纸或事实不符的内容，应在掌握工程事实和真实情况的基础上进行调整。 • 对由总承包商分包的工程结算，其内容与总承包合同主要条款不相符的，按总承包合同约定的原则进行审查。 （ 4）工程结算审计主要内容 • 审查结算文件的递交程序和完整性； • 审查建设工程承发包合同及其补充合同的合法性和有效性； • 审查结算工程量的准确性； • 审查结算分部分项工程及措施项目的清单计价； • 审查材料用量及价差的调整； • 审查隐蔽验收记录，落实设计变更与工程签证； • 审查规 费、税金的取费基数和费率； • 审查甲供材料控制、计价及扣回是否符合合同规定； • 审查应抵扣的工程款是否已按合同约定扣回。 工程投资控制的审计 •检查项目业主是否建立健全设计变更管理程序、工程计量程序、资金计划及支付程序、索赔管理程序和合同管理程序，看其执行是否有效； • 检查项目业主支付预付备料款、进度款是否符合施工合同的规定，金额是否准确，手续是否齐全； • 检查设计变更对投资的影响； • 检查项目业主是否建立现场签证和隐蔽工程管理制度，看其执行是否有 效。 项目财务审计 主要审计内容 （ 1）审计项目资金筹措情况：审计项目资金来源是否合法合规，资本金及年度资金计划是否落实；自筹资金是否经有权部门批准，资金筹集成本和费用是否经济； （ 2）审计建设项目资金使用情况：主要开展设备和材料审计、建筑安装工程投资审计、待摊投资审计、其他投资审计、待核销基建支出审计、基建收入审计、交付使用资产审计和资金冲转审计； （ 3）审计年度会计报表和决算报表及编制情况。 审计应关注的主要风险点 （ 1）项目资金计划未经批准，资金来源不合规、不到位； （ 2）资金筹集成本费用不经济、资金筹集计划不科学、不合理，造成资 金浪费； （ 3）设备采购计划和程序不合规，不合法，采购成本不真实，弄虚作假，低质高价收取回扣，贪污受贿，利用职权侵占国家建设资金； （ 4）建安工程投资核算内容不合规，数据不真实，挤占虚列投资完成额； （ 5）待摊投资费用列支不正确，管理控制不严、使用超概算，增加建设成本 ； （ 6）以待核销基建支出名义转移隐匿资产； （ 7）隐瞒基建收入形成“小金库”； （ 8）交付使用资产成本不真实，移交手续不齐全； （ 9）报表不符合会计准则和会计制度规定，编制依据和数据不正确，不真实，未能全面真实反映资金使用效果情况和投资建设 效果情况； （ 10）尾工工程投资预留不正确，虚列尾工项目，多列相关费用，增加建设项目投资； （ 11）项目试运行成本不实，导致虚亏实盈，挤占建设项目投资； （ 12）利用关联交易转移资金、资产或违法输送利益。 审计主要采用的审计方法 （ 1）查阅法； （ 2）比较法； （ 3）计算分析法。 审计应遵守的操作要求 （ 1）查阅项目立项的各项审批文件和资金来源、核算账目，查明建设资金来源的渠道、依据、范围和条件是否与批准的概算一致，超概算部分是否有合法的资金来源； （ 2）审计资金来源借（贷）款合同签订和执行情况，审查银行贷款承诺书、贷款利息计算是否准确无误，有无多计利息挤占建设成本问题； （ 3）审计设备投资的计划执行情况和投资完成情况及项目法人实物资产保管使用情况。 查明采购计划是否落实，采购价格和采购审批程序是否合法合规，资产保管使用是否符合规定和内控制度要求； （ 4）根据建设工程相关合同对“建安工程”科目进行全面清理，结合应付工程款、预付工程款、预付备料款等科目核算情况，查明在“建安工程”科目中是否存在核算概算外工程挤占建安投资，不按合同支付预付工程款、备料款，是否 按规定留足工程质保金、足额收取履约保证金等问题； （ 5）重点审计待摊投资中的项目业主管理费、建设资金借款利息、土地征用及迁移补偿费、项目试运行费用、项目业主报废工程损失； （ 6）审计其他投资支出明细账和相关支出，查明投资内容是否真实，核算是否符合规定，有无超标准超范围列支其他投资； （ 7）审计待核销基建支出核算内容是否符合规定，核销支出的审批手续是否齐全，计价是否正确； （ 8）全面清查“应交基建收入”账户，核对项目业主基建收入凭证和资金流向情况以及相关账务处理情况，查明是否存在将生产收入计入基建收入或者多计 少计基建收入问题； （ 9）结合项目法人设置的账目和概算文件，对报审的交付使用资产明细逐一进行核对，查阅交付使用资产验收手续、交付使用资产明细表等相关文件，审计是否存在计划外和超标准建设工程项目以及采购设备，查明交付使用资产计价和成本核算是否正确，移交手续是否齐全； （ 10）审计资金平衡表、基建投资表、待摊投资表、基建借款表、主要指标表和年度基建投资情况表所填列的内容并进行实质性测试，同时与总账和明细账进行核对。 查明报表格式及项目填列和钩稽关系是否正确，账表是否一致，数据是否正确； （ 11）对建设项目竣工决算 报表中的“竣工工程概况表”、“竣工财务决算表”、“交付使用资产总表”、“交付使用资产明细表”进行审计，查明决算报表的真实性和合法情况，及竣工决算说明书的真实与准确情况； （ 12）审计建设项目投资及概算执行情况，应审计确定各种资金渠道投入的实际金额和资金到位情况及实际投资额完成情况，完成概算调整原则、各种调整系数、设计变更和估算增加的费用，核实概算总投资。 查明有无资金不落实不到位和项目投资超概算问题，并分析原因及对工程的影响。 查明有无擅自扩大规模、提高标准和批准设计外投资情况； （ 13）审计决算报表中的项目业 主管理费、管理车辆购置费、生活福利设施费、工器具办公生活家具购置费、生产职工培训费的列支内容和开支范围及标准，查明有无超标准超范围开支管理费、超概算使用管理费问题，并对超概算的原因进行分析； （ 14）审计基本预备费动用情况，查明是否动用了基本预备费，动用基本预备费的审批程序和内容是否合规； （ 15）审计决算报表中的竣工工程尾工情况，将尾工明细表与项目概算和决算投资完成情况表进行核对，并实施必要的现场核实程序，查明尾工工程总额是否超标准，尾工项目是否超出概算审批的范围，预留工程款和相关费用金额是否正确，有无多 计或少计工程投资问题； （ 16）审计项目节余物资情况。 将节余物资具体数量与财务账目和消耗登记账目进行核对，查明是否存在私分、挪用、转移侵占和隐匿项目节余物资问题。 将采购合同与采购计划进行对比，查明是否存在决策失误，盲目采购造成物资积压，浪费建设资金行为； （ 17）审计建设项目税款交纳情况。 通过查阅与“应交税金”科目核算内容对应的凭证资料，计算核对应交税额计算是否正确，是否符合税法相关规定； （ 18）审计项目试运行情况，对试运行成本开支项目和相关收入进行审核，查明是否存在虚列成本，挤占建设项目投资问题； （ 19）对项目总投资完成情况进行分析核定，查明有无超概算投资以及概算结余问题。 项目效益审计 主要审计内容 （ 1）对财务数据和报表进行审计认定； （ 2）审计计算建设项目各项财务指标和经济效益评价参数的可靠性和正确性。 审计应关注的主要风险点 （ 1）审计评价所依据的数据不可靠； （ 2）效益评价的假设条件设置不当； （ 3）审计人员对项目效益的确定性评价结论不恰当、表述不准确； （ 4）项目前期工作不细，可行性研究报告深度不够内容不实； （ 5）项目工艺技术落后，方案不科学不合理，经济效益低下； （ 6）建设项目环保设计不符合规定，资金不落实，施工不同步，措施不到位。 审计主要采用的审计方法 （ 1）查阅法； （ 2）计算分析法； （ 3）调查核实法。 审计应遵守的操作要求 （ 1）采用跟踪审计为主的审计方式组织，将对建设项目的经济性、效率性、效果性审计安排在相对应的项目建设前期、中间结算期和竣工决算期的各个建设阶段适时进行； （ 2）以基础账项审计结论为基础开展项目投资效益审计； （ 3）开展项目财务效益审计时，应审计财务数据的真实性、准确性和科学性，审计财务报表编制的正确性，审计建设项目静态和动态经济评价指标和参数计算的正确性，从项目角度审计判断建设项目的财务效益状况； （ 4）开展项目国民经济效益审计时，应通过计算影子价格、影子汇率、项目未来经济效益和费用、项目净效益值及国民经济净现值、国民经济内部收益率等指标，审计判断建设项目对国民经济的净贡献； （ 5）开展建设项目环境和社会效益审计时，应审计测试项目环保内部控制度的有效性和执行情况；查阅相关部门出具的环保指标检测结果文件，并对环保 措施落实情况进行实地调查；检查建设项目环保设计、施工、投产、资金筹借使用的科学性、真实性、合法性和效益性。 第六节 合理化建议 武汉地铁建设目前是武汉地铁集团有限公司的主要工作，随着工程进展，同时开工的项目或标段会越来越多。 为便于工程顺利实施 ,建议从规范管理入手，结合我公司对地铁项目工程跟踪情况的了解，建议加强招投标管理，加强合同管理，完善中介机构领导小组运行机制，制定相关制度，进一步完善规范的工程造价管理制度体系。 从目前情况我司建议以集团公司下文的方式统一制定至少有如下几个方面的文件需要完善： ①结合地铁建设实际，制定类似“关于建设工程合同价款及费用验收结算管理的暂行办法”；。