20xx年国际内审师(cia)知识点总结内部审计知识要素笔记

20xx年国际内审师(cia)知识点总结内部审计知识要素笔记内容摘要：

产品生态标志、产品寿命周期分析和产品具体环境要求等各个方面，是目前世界上最为全面和系统的环境管理的国际化标准。 它吸取了世界各国特别是欧洲联盟的英国多年来在环境管理方面的经验，是各 ISO 成员国对人类可持续发展的贡献和结晶。 ISO14000 主要由环境方针、规划、实施与运行、检查与纠正措施、管理评审五大要素组成，每个大要素又可分成若干个小要素，构成建立环境管理体系的基本要求。 ISO14000 系列标准是通用的，既可以应用于制造业，又可用于服务业；既可用于公共部门，又可用于私营部门。 它本身并没有规定环境保护的水平，而是指出了环境管理体系的要求。 ISO14000 系列标准主要关注组织怎样使其活动对环境产生的有害影响最小化，并实现其环境绩效水平的持续提高。 ISO14000 环境管理系列标准已成为目前世界上最全面和最系统的环境管理国际化标准，并引起世界各国政府、企业界的普遍重视和积极响应。 更多内容请与 ： 67460666 索取 ① ISO14000 环境管理系列标准（了解） ISO14001： 2020《环 境管理体系 —— 规范与使用指南》 ISO14010： 1996《环境审核指南 —— 通用原则》 ISO14011： 1996《环境审核指南一一审核程序一一环境管理体系审核》 10 ISO14012： 1996《环境审核指南一一环境审核员资格要求》 ISO14020： 1998《环境标志和声明 —— 通用原则》 ISO14040： 1997《生命周期分析 —— 原则和指南》 ISO14041： 1998《生命周期分析 —— 目标和范围界定清单分析》 ISO14050： 1998《环境管理词汇》 ISO 导则 64： 1997《产品标准中环境因素导则》 其中，组织依据 ISO14001： 2020《环境管理体系 —— 规范与使用指南》建立环境管理体系（ EMS），并已通过第三方认证机构的认证成为打破国际绿色壁垒、进入欧美市场的准入证，逐渐成为组织进行生产、经营活动及贸易往来的必备条件之一。 ② ISO14000 环境管理体系包括以下内容： — 项高层管理当局所支持的环境政策； 环境因素和重大影响的确认； 法律要求和其他方面要求的确认； 支持环境政策的环境宗旨、目的和目标； 一套环境管理方案，作用、职责和权力的定义； 培训并了解程序； EMS 与所有利益相关者的 交流过程； 文件和操作控制过程； 应急反应程序； 监督和测量对环境可能有重大影响的经营活动的程序； 纠正不符规定的行为； 纪录管理程序； 一套审计及纠正措施的方案； 管理当局实施检查的程序。 ③ ISO14000 环境管理系列标准具有以下特点： 更多内容请与 ： 67460666 索取 强调污染的 预防。 ISO14000 系列标准体现了国际环境保护领域由“末端控制”到“污染预防”的发展趋势。 环境管理体系强调对组织的产品、活动、服务中具有或可能具有潜在环境影响的环境因素加以管理，建立严格的操作控制程序，保证 企业环境目标的实现。 生命周期分析和环境表现评价则将环境方面的考虑纳入产品的最初设计阶段和企业活动的策划过程，为决策提供支持，预防环境污染的发生。 这种预防措施更彻底有效、更能对产品发挥影响力，从而带动相关产品和行业的改进、提高。 11 可操作性强。 ISO14000 系列标准体现了可持续发展的战略思想，将先进的环境管理经验加以提炼浓缩，转化为标准化的、可操作的管理工具和手段。 标准中 没有绝对量和具体的技术要求 ，使得各类组织能够根据自身情况适度运用。 标准的广泛适用性。 ISO14000 系列标准应用领域广泛，它适用于任何类型、规模、文化和社会条件下的组织，包括企业、非营利组织和政府部门。 其内容涵盖了组织的各个管理层次，各类组织都可以按标准所要求的内容建立并实施环境管理体系。 强调自愿性原则。 ISO14000 系列标准的应用基于自愿原则。 国际标准只能转化为各个国家标准而不等同于各国法律法规， 不可能强制要求组织实施，组织可以根据自己的经济技术等条件选择采用。 【例 1】实务工作中，各国政府制定环境标准作为一种保障人体健康、人身、财产安全的标准，属于（ ）。 制性标准 『正确答案』 A 『答案解析』由于是由各国的政府制定的标准，相当于是国家的法律法规，所以应该是强制实施的。 注：环境标准不同于产品质量标准，环境标准（环境质量标准和污染物排放标准）有其独特的法规属性。 环境标准属于技术法规，具有强制性，必须执行。 【例 2】下列属于 ISO14000 环境管理系列标准具有的特点是（ ）。 『正确答案』 C 『答案解析』因为 ISO14000 标准强调的是对污染的预防，故 A 不对 ； ISO14000 是一种标准，并不是法律，是自愿选择，故 B 不对； D 选项中的指导性并不如 C 选项的可操作性更明确，故答案选 C。 更多内容请与 ： 67460666 索取 （二）隐私管理 很多企业在风险管理方面面临一个极具挑战性的问题，即如何保护客户和雇员的隐私。 12 如今，隐私保护已是一个全球性的议题。 大多数企业都认识到良好的隐私控制的重要性。 （ 1）责任者 隐私管理往往是组织风险管理的一部分，其最终责任在于董事会和高层管理者。 内部审计师因工作关系在隐私管理中扮演了更直接的角色。 （ 2）隐私的定义及内容 《实务 公告》“评估组织的隐私制度”中规定“隐私的定义根据组织所在国家的文化、政治环境、法律制度存在广泛的差异。 相关的风险隐私信息包括：个人隐私（生理体和心理的空间隐私）不受监控沟通隐私（不受监管），信息隐私（通过其他人收集，使用和披露个人信息）”。 个人信息通常是指与某个特定个人相关的信息，或能结合其他信息而具备辨识特征的信息。 个人信息包括任何实际的或主观推断的信息，不论其是否记载或以何种媒介形式记载。 个人信息可能包括：姓名，地址，身份证号，家庭关系；员工档案，评价，意见，社会身份地位或违纪处分；信用记录，收入， 经济地位；健康状况。 （ 3）隐私漏洞 隐私是个风险管理问题，“保护个人隐私的适当控制的失败会给组织带来严重的后果”。 潜在漏洞普遍存在，因为隐私跨越了组织设施的许多方面。 组织的网站，网络服务，信息技术系统，数据库，应用，以及与外部服务提供商和第三方的网络联系都构成了隐私问题。 国际内审师红皮书 —— 实务公告 信息的可靠性和完整性中针对此问题的相关标准： 内部审计部门必须评估下列针对组织内部治理、运营和信息系统等风险的控制的适当性和有效性。 总结：获取任何个人信息都会要求内部审计师遵守关于获取或使 用个人信息的法律；内部审计师有能力通过设计保护个人信息的审计程序来避免一些个人信息隐私风险。 例如：在某些情况下，内部审计师可以决定不将个人信息写入业务记录”。 （ 4）隐私法律、法规和指南 更多内容请与 ： 67460666 索取 这些法律往往根据管辖权的不同而不同，应咨询法律顾问，以确保合规性。 《实务指南》“审计隐私风险”指出：良好的治理涉及识别组织的重大风险，例如，潜在个人信息的滥用、泄露和丢失，以及保证适当的控制以减小这些风险。 13 对企业来说，良好的。