20xx年一建建设工程经济重要概念整理

20xx年一建建设工程经济重要概念整理内容摘要：

润 +营业 外收入 — 营业外支出 净利润 =利润总额 — 所得税费用 50：利润的分配原则： 1，按法定顺序分配原则 2，非有盈余不得分配原则 3，同股同权、同股同利原则 4，公司持有的本公司股份不得分配利润。 税后利润的分配顺序：弥补公司以前年度亏损 提取法定公积金 经股东会或者股东大会决议提取任意公积金 向投资者分配的利润或股利 未分配利润 51：财务报表：是指企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性描述，是反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的书面文件。 财务报表的构成：资 产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益（或股东权益）变动表和附注。 52：财务报表的基本要求：企业应以持续经营为基础； 财务报表项目的列报应当在各个会计期间保持一致，不得随意变更；重要项目单独列报；报表列表项目不应相互抵消；当期报表列报项目与上期报表列报项目应当具有可比性。 53： 流动资产满足条件：预计在一个正常营业周期中变现、出售或耗用；主要为交易目的而持有；预计在资产负债表日起一年内变现；自资产负债表日起一年内，交换其他资产或清偿负债的能力不受限制的现金或现金等价物。 流动负债满足条件：预计在 一个正常营业周期中清偿；主要为交易目的而持有；自资产负债表日起一年内 到期应予以清偿；企业无权自主地将 清偿推迟至资产负债表日后一年以上。 54：资产负债表的作用：能够反映企业的资产、负债和所有者权益的面貌，可以帮助报表使用者了解企业的财务状况，其作用主要表现在三个方面： 1，资产负债表能够反映企业在某一特定日期所拥有的各种资源总量及其分布情况，可以分析企业的资产构成，以便及时进行调整。 2，资产负债表能够反映企业的偿债能力，可以提供某一日期的负债总额及其结构，表明企业未来需要用多少资产或劳务清偿债务及清偿时间 3:，能够反映企业在某一特定日期企业所有者权益的构成情况，可以判断资本保值、增值的情况以及对负债的保障程度。 55：现金等价物短期投资必须满足下列四个条件：期限短、流动性强、易于转化为已知金额的现金、价值变动风险小。 56：现金流量表的内容包括：经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量。 经营活动现金流量表包括：销售商品、提供劳务收到的现金；收到的税费返还；收到的其他与经营活动有关的现金，购买商品，接受劳务支付的现金；支付给职工及为职工支付的现金；支付的各种税费；支付其他与经营活动有关的现金。 投资活 动流量表：处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额；处置子公司及其他经营单位收到的现金净额；取得子公司及其他经营单位支付的现金净额；购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金。 筹资活动现金流量包括：取得借款收到的现金、偿还债务支付的现金、分配股利、利润或偿付利息支付的现金。 现金流量表的作用： 1，有助于使用者对企业整体财务状况作出客观评价；有助于评价企业的支付能力、偿债能力和周转能力；有助于使用者预测企业未来的发展状况。 57：财务分析法包括：趋势分析法（又称水平分析法：定基指数、环比指数 ）、比率分析法、因素分析法（连环代替法、差额计算法） 58：反映企业能力的指标：净资产收益率和总资产报酬率 ； 企业发展能力的指标：营业增长率（是企业成长状况和发展能力的重要指标，该指标是衡量企业经营状况和市场占有能力、预测企业经营业务扩展趋势的重要标志，也是企业扩张资本的重要前提）、资本积累率 59:杜邦财务分析体系：是以净资产收益率为核心指标。 60：资金成本包括：资金占用费和筹资费两部分。 资金占用费：是指企业占用资金支付的费用，如银行贷款的利息、债券利息等。 筹资费用：指在筹资过程中支付的各种 费用如：银行借款手续费、发行债券支付的印刷费、代理发行费、律师费、公证费、广告费等。 资金成本率 =资金占用费 /筹资净额，其中，筹资净额 =筹资总额 — 筹资费 61：短期筹资的特点：筹资速度快；筹资弹性好，在筹资长期资金提供方出于资金安全的考虑往往提出较多的限制条件，而短期筹资的限制条件相对较少；筹资成本较低；筹资风险高。 短期筹资的策略： 配合性筹资策略 ； 激进行筹资策略 ；稳健性筹资策略 62：短期负债筹资的方式：商业信用 （具体形式包括应付账款、应付票据（商业承税汇票、银行承税汇票，支付期最长不超过 6个 月）、预收账款等） 63：商业信用筹资的特点 商业信用筹资最大的优越性在于容易取得。 首先，对于多数企业来说，商业信用是一种持续性的信用形式，且无须正式办理筹资手续。 其次，如果没有现金折扣或使用不带息票据，商业信用筹资不负担成本。 其缺陷在于期限较短、在放弃现金折扣时所付出的成本较高。 64 ： 支付银行贷款利息的三种方法 收款法：（是在借款到期时向银行支付利息的方法，银行向工商企业发放贷款大都采用此方法） 贴现法（银行向企业发放贷款时，先从本金中扣除利息部分，而到期时借款企业要偿还贷款全部本金的一种计息方 法） 加息法（银行发放分期等额偿还贷款时采用的利息收取方法。 ） 65：企业对银行的选择：银行对贷款风险的政策、银行对企业的态度、银行的专业化程度、银行的稳定性、。 66：长期负债筹资分为：长期借款筹资、长期债券筹资、融资租赁和可转换债券筹资。 长期借款筹资的特点： 筹资速度快、借款弹性较大、借款成本较低、长期借款的限制性条款比较多，制约着条款的使用。 67：租赁可以分为：经营租赁和融资租赁两种，融资租赁最主要的外部特征是租期长。 融资租赁的特点：租赁期限长、在租赁期限内，出租房通常不提供维修和保养服务；租赁 合同稳定，租赁双方一般不提出提前解除租赁合同；租赁期满后，租赁方可以将租赁物退还给出租方，也可以当价将租赁物买下，还可以续租；租赁物一般是由承租方向出租房提出正式申请，出资人筹集资金购买设备，设备的质量和技术上的检验由承租方负责，因此融资租赁的主要目的在于融通资金。 融资租赁税金包括：租赁资产的成本；租赁资产的成本信息；租赁手续费 68：优先股票筹资较普通股具有一定的优先权，优点主要有：优先股是公司的永久性资金；优先股的股利标准是固定的，但支付却有一定的灵活性；优先股的发行，不会改变普通股股东对公司的控制权 ；发行优先股能提高公司的举债能力。 69：最佳现金持有量： 机会成本、管理成本、短缺成本。 三项成本之和最小就是最佳现金持有量。 70：应收账款是企业流动资产中的一个重要项目，是商业信用的直接产物。 信用政策包括：信用期间、信用标准、现金折扣政策 71：存货：是指企业在生产经营过程中为销售或者耗用而储备的物资，包括材料、燃料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品、协作件、商品等。 存货总成本 =取得成本 +储存成本 +短缺成本 Q=SQR(2KD/K2) 72:建设投资由设备及工期具购置费、建 筑安装工程费、工程建设其他费用、预备费（基本预备费和涨价预备费）、和建设期利息组成。 73：建设静态投资包括：建筑安装工程费、设备及工期具购置费、工程建设其他费用和基本预备费。 动态投资部分：建设期利息、国家新批准的税费、汇率、利率变动以及建设期价格变动引起的建设投资增加额；包括涨价预备费、建设期利息等。 74：进口设备抵岸价是指抵达买方边境港口或边境车站，且完成关税以后的价格。 进口设备的交货方式：内陆交货法、目的地交货发、装运港交货法。 75：工程建设其他费用的组成：土地使用费、与项目建设有关的其他费用、 与未来企业生产经营有关的其他费用（联合试运转费、生产准备费、办公和生活家具购置费） 建设管理费包括：建设单位管理费、工程监理费、工程质量监督费。 农用土地征用费：土地补偿费、安置补助费、土地投资补偿费、土地管理费、耕地占用税等组成。 每公顷被征用耕地的安置补助费，最高不得超过被征用前三年平均年产值的 15倍。 76：引进技术和进口设备其他费包括：出国人员费用、国外工程技术人员来华费用、技术引进费、分期或延期付款利息、担保费以及进口设备检验鉴定费。 77：生产准备费包括：生产职工培训费、生产单位提前进厂参 加施工、设备安装、调试等以及熟悉工艺流程及设备性能等人员的工资、工资性补贴、职工福利费、差旅交通费、劳动保护费等。 78：预备费包括：基本预备费和涨价预备费。 基本预备费：是指在项目施工中可能发生难以预料的支出，需要预先预留的费用，又称不可预见费。 主要指设计变更及施工过程中可能增加工程量的费用。 基本预备费 =（设备及工期具购置费 +建筑安装工程费 +工程建设其他费用） 基本预备费率。 涨价预备费：是指建设工程。