财务资料xxx物业公司财务内控制度规范(doc页)

财务资料xxx物业公司财务内控制度规范(doc页)内容摘要：

、应付工资、应交税金、应付股利和其他应付款等分别核算。 有多种货币的流动负债还应按不同的货币分别设帐登记。 职工奖励及福利基金和其他负 债性基金，视同流动负债进行核算。 对于自年度资产负债表日起一年以上的应付款项，应当在年度资产负债表长期负债类下单列项目反映。 三十七、 本企业的长期负债，包括长期借款、应付公司债和融资租入固定资产应付款等，应当分别核算，并在资产负债表中分别列项反映。 对于自年度资产负债表日起一年内即将到期的长期负债，应当在年度资产负债表流动负债类下单列项目反映。 三十八、 企业的其他负债包括筹建期间汇兑收益和递延投资收益等，分别通过筹建期间汇兑损失和递延投资损失等帐户核算。 三十九、 各种负债的利息应当按照约定的利率逐期计算。 与购建固定资产等直接有关 的利息，在所购建的资产尚未交付使用或者虽已交付使用但尚未办理竣工决算之前，应当计入有关资产的购建成本；其他利息，在筹建期间，应当计入开办费，在生产经营期间，应当作为本期费用。 第九章 投资人权益 四十、 本企业的投资人权益，包括实收资本、资本公积、储备基金、企业发展基金和未分配利润等，应当分别核算，并在资产负债表中分别列项反映。 四十一、 实收资本是指投资人按照合同、协议或者企业申请书的约定实际缴入的出资额。 现金投资，按照实际存入企业开户银行的金额入帐； 实物投资，按照合同、协议或者企业申请书和验收清单中所列金额入帐。 无形 资产投资，按照合同、协议或者企业申请书所列金额入帐。 实收资本登记入帐后，如果与中国注册会计师的验资报告不符，应当按照规定进行相应的会计处理。 四十二、 投资人缴入的出资额，如果需要折合记帐本位币，在有关资产帐户中，按照本制度第五十四条的规定折合。 在实收资本帐户中，按照合同约定的国家外汇管理局公布的外汇牌价（以下简称国家外汇牌价）折合；合同未作约定的，按照企业收到出资额时的国家外汇牌价折合。 按照收到出资额时的国家外汇牌价折合记帐本位币的企业，如果登记注册所用的货币与记帐本位币不一致且投资人缴入出资额的时间不同，在实 收资本帐户中，应当按照第一次收到出资额时的国家外汇牌价折合。 投资人如果分期出资，其各期出资都应当按照第一期第一次收到出资额时的国家外汇牌价折合。 由于有关资产帐户与实收资本帐户所采用的折合汇率不同而产生的记帐本位币差额，应当作为资本公积核算。 外资企业一般按照企业收到出资额时的国家外汇牌价折合其实收资本帐户。 四十三、 中外合作经营企业依照有关法律、法规的规定在合作期间归还投资人的投资的，对已归还的投资应当单独核算，并在资产负债表中作为实收资本的减项单独反映。 四十四、 资本公积包括捐赠公积、资本折算差额以及资本溢价等。 捐赠 公积是指因接受现金或者实物捐赠而增加的投资人权益。 现金捐赠，按照受赠的金额入帐。 实物捐赠，对于附有发票帐单的，按照发票帐单所列金额入帐；无发票帐单的，参照同类实物的国内或者国际市场价格入帐。 如受赠的系旧的固定资产，应当按照原价与估计累计折旧之间的差额入帐。 资本溢价是指投资人缴付的出资额大于注册资本的差额。 第十章 成本和费用 四十五、 企业在生产经营过程中发生的物质消耗、劳动报酬及各项费用，都应当按规定计入成本、费用。 企业在生产经营中所耗用的各项材料，应当按照实际耗用的数量和帐面单价计算，计入成本、费用。 企业应付职 工的工资，应当根据规定的工资标准、工资形式、奖励津贴等制度，以及工时等记录资料正确计算，计入成本费用；按规定支付的中方职工保险福利费用、退休养老基金、待业保险基金、住房补助基金以及国家对中方职工的各项补贴等，也应以工资项目计 入成本、费用。 企业在生产经营过程中所发生的其他各项费用，都应以实际发生数计入成本、费用。 凡应由本期负担而尚未支出的费用，应当作为预提费用计入本期成本、费用；凡已经支出，应由本期和以后各期分担的费用，应当作为待摊费 用或者递延支出分期摊入成本、费用。 四十六、 企业应当按照规定的成本项目和费用项目，汇集生产经营过程中所发生的各项支出。 销售费用包括销售佣金、代销手续费、广告费、租赁费和销售服务费用，以及销售部门人员工资、差旅费、折旧费、修理费、办公费、物料消耗、低值易耗品摊销和其他经费。 管理费用包括管理企业所发生的各项费用，包括公司经费、工会经费、董事会费、顾问费、诉讼费、交际应酬费、税金（包括城市房地产税和车船使用牌照税等）、场地使用费、技术转让费、无形资产摊销、其他资产摊销、坏帐损失、职工培训费、研究发展费和其他管理费用。 财务费用包括利息支出（减利息收入）、汇兑损失（减汇兑收益）、金融机构手续费及其他因理财活动而发生的费用。 营业支出包括业务经营过程中所发生的各项支出，可按照服务类别分别汇集。 第十一章 收入、利润及利润分配 四十七、 企业的营业收入，包括主营业务收入和其他业务收入，应当分别核算。 主营业务收入，可以分为饭后店租金收入、非饭后店租金收入、管理费收入、各种劳务或者服务 收入等。 营业收入的实现，一般为服务或者劳务已经提供，价款已经收讫或者已经取得收取价款的权利。 取得收取价款的权利，在委托银行收款的情况下，为向银行办妥托收手续； 在委托代销的情况下，为收到代销单位的代销清单。 采取产品分成方式的，以投资人分得产品为营业收入实现。 采取分期收款销售方式的，可以按照合同约定的收款日期确定营业收入的实现。 营业收入应当按照实际或者应予收取的款项登记入帐。 销售退回应当从营业收入中扣除；销售折扣或折让应当单独核算，并在利润表中作为营业收入的减项单独反映。 四十八、 企业的利润总额，包括营业利润和营业外收支净额。 营业利润为主营业务收入减去营业税金和营业成本后的毛利，再减去销售费用、管理费用和财务费用、加上其他业务利润的净额。 其他业务利润为其他业务收入减去其 他业务支出的净额。 营业外收支净额为营业外收入减去营业外支出的净额。 营业外收入包括投资收益、投资作价收益、固定资产盘盈、处理固定资产收益、罚款收入和以前年度收益等；营业外支出包括投资损失、投资作价损失、固定资产盘亏、处理固定资产损失、罚款支出、捐赠支出、非常损失和以前年度损失等。 营业外收入和营业外支出应当分别核算，并在利润表中分别列项反映。 四十九、 企业一般应当按月计算利润。