20xx自考会计制度设计重点复习资料

20xx自考会计制度设计重点复习资料内容摘要：

收付的人员应当与负责现金清点的人员和负责银行对账的人员相分离；建立出纳人员，专用印章保管人员、会计人员、稽核人员、会计档案保管人员以及货币资金清查人员责任制度。 07 年 企业在设计库存现金会计控制制度时应采取的做法。 加强现金库存限额的管理， 超过库存限额的现金应当及时存入开户银行； 根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本企业的实际情况，确定本企业的现金开支范围和现金支付限额；库存现金收入要及时存入银行，不得坐支库存现金；接触款项必须执行严格的审批核准程序，严谨擅自挪用借出货币资金；取得的货币资金必须及时入账，不得账外设账，严禁收款不入账。 09 年 第六章 存货业务会计制度的设计 存货：企业在日常经营活动中持有以备出售的库存商品、商品，处在生产过程中的在产品，在生产过程和提供劳务过程中消耗的材料和物料。 二、简答题 存货的基础工作设计。 存货编 号设计（多好定位法，四号定位法）；存货的计量（先进先出法，加权平均法，移动加权平均法，个别计价法）；存货盘存制度的确定（永续盘存制，实地盘存制） 存货业务会计制度设计的目标和要求。 目标：提供存货的各种真实完整有用的信息；保证存货的安全；控制存货的流动；监督落实存货的经营责任；加强存货资金周转，考核存货的经济效益。 要求：严格各种存货的收发手续的规定，保护实物财产的安全；正确反映各种存货增减变动和结存情况，保证企业生产活动的正常进行。 正确计算物化劳动，考核存货资金以及防止存货超储积压。 采购与付款业 务各种凭证传递程序的设计。 指定专人填制有关凭证；不能由一个部门或一个人完成凭证的所有必要手续；不相容职务相互分离；凭证传递要及时。 采购与付款业务内部会计控制制度的设计。 职责分工与授权批准设计；授权制度和审核批准制度设计；采购与验收控制制度设计；付款控制设计 第七章 投资业务会计制度的设计 一、名词解释 投资 ：企业单位为了通过分配来增加财富，或者为了谋求其他利益将资产让渡给其他企业单位获得另一项财产。 对外投资职责分离制度 ：是指企业为了达到内部控制制度的目的，建立对外投资业务的岗位责任制，明确相关部 门和岗位的职责、权限，确保办理对外投资业务的不相容岗位相互分离，相互制约和相互监督。 09 年 二、简答题 投资业务的特征。 能为企业带来未来经济利益，可以直接或者间接的增加流入企业的现金或现金等价物 收益与风险并存；投资资产的流动性较强，极易成为舞弊的目标；投资资产的价值较大，容易发生计价不当和账务处理出现弊端等问题 投资业务会计制度设计的目标和要求。 目标：防范投资风险；保护投资资产的安全完整；提供真实投资状况的财务信息 要求：安全要求；成本效益要求；权责明确、奖惩结合要求；信息反馈要求 投资业 务的监控制度主要包括哪些内容。 07 年 职务分离制度；投资调查审批制度；财务分析制度；投资取得、保管和处置控制制度；投资核算控制制度 会计核算控制制度的设计包含投资的取得保管收益处置盘点的控制，分别写出各制度。 08 年 投资取得控制制度：建立对证券经纪人从事对外投资业务的控制制度；建立投资记名登记控制制度； 投资保管控制制度的设计：企业购入的各种有价证券，可以委托金融机构保管，也可由企业自行保管；自行保管时，必须建立严格的联合控制制度，至少有两名以上的人员共同控制，不能由一人单独接触证券； 投资收益控制制度的设计：建立投资收益收取的控制制度，关注投资收益发放的公告并对投资收益实际收取进行控制；建立投资收益记录的控制，核对投资收益，记录投资收益、专人对投资收益记录进行审核。 投资处置控制制度设计：投资处置包括投资的收回、转让、核销；严格执行审批手续、合理确定转让价格、认真审核相关审批文件； 投资盘点控制制度的设计：对企业自行保管的有价证券实物，由内部审计人员或不参与投资的其他人员定期进行盘点，检查其实存情况以保证账实相符；还包括对外投资资产清查的账证核对、账实核对与处理 第八章 固定资产和无形资 产业务会计制度设计 一、名词解释 固定资产 ：是为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、工具器具等。 无形资产 ：是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 包括专利权、非专利权、商标权、著作权、土地使用权、特许权等 二简答题 固定资产的特点。 占资产总额比重大；风险性较大；盈利性较强；资金耗费缓慢性与价值补偿的任意性 固定资产会计制度设计的目标。 （目标与无形资产一样）；固定资产制度设计要求。 A 保证固定资产取得的合理性 ；保证固定资产确认与计量的正确性；保证固定资产的安全与完整；保证折旧（摊销）方法和处置措施的合理性。 B 能保证固定资产实物的安全与完整；准确反映固定资产的增减、处置、修理、更新和使用情况，将有利于正确计算固定资产折旧和修理费用。 C 无形要求：确保无形资产取得的合理性；为了验证无形资产的存在性及其所有权归属，要建立和健全无形资产的原始凭证和管理制度，以保持账户记录的正确定；要保证无形资产信息的真实性和完整性以及在财务报表上的正确披露。 无形资产的特点。 无形资产没有实物形态；无形资产属于非货币性长期资产；无形 资产是为企业自用而非出售的资产；无形资产的获利性具有不确定性；无形资产具有可辨认性。 固定资产内部会计控制制度中如何设计会计核算制度。 账簿记录的控制；固定资产维护保养的控制；固定资产定期盘点的控制；固定资产折旧的控制；固定资产处置的控制 无形资产内部会计控制制度（与固定资产相同）。 预算和审核控制制度的设计；会计核算控制制度的设计；保密控制制度的设计（权责分配和责任分工制度的设计）；无形资产摊销控制制度（固定资产保险控制制度的设计） 简要设计固定。