财务各类制度大全

财务各类制度大全内容摘要：

在本企业净资产 50%至 100%以下时，由企业法人代表或其授权企业领导人批准；累计担保余额超过本 企业净资产时，由企业领导人集体研究决定。 企业对所属企业担保，应结合实际收取一定的担保费，或规定被担保企业承担一定的责任和义务。 企业对控股、参股企业的贷款担保，以企业在接受投资企业的投资比例为该笔借款承受担保额。 如需进行该笔借款的全额担保，必须有接受投资的企业董事会对此作出的决议，并出具委托书，同时还必须有接受投资企业的其他投资者出具的反担保书。 企业对控股、参股企业进行贷款担保应按担保额一定比例收取担保费。 原则上，前次担保未解除，不提供下次担保。 企业对没有投资关系的企业原则上不提供贷款担保，确有必要担保的 ，有企业领导集体研究决定。 担保额不能超过本企业净资产的 20%，且必须有接受担保的企业董事会对此作出的决议，并出具委托书，同时还必须有接受担保企业的全部投资者出具的反担保书，此外，应按担保额一定比例收取担保费。 第九章对外投资的管理 对外投资包括债券投资、股权投资、其他投资。 股权投资和其他投资对集团公司的长期发展有较大的影响，是对外投资管理的重点。 对外投资评价应注意的原则： 1）投资增值程度：实现最大限度的投资增值是分析投资方案最重要的尺度。 2）投资保本能力：必须增循投资后原有价 值不下跌的原则。 3）投资风险性：投资有风险，应事先考虑政治风险、利率风险、市场风险、经营风险、投资决策风险等。 4）纳税优惠方针，在投资时应充分考虑到尽量享受纳税的优惠条件。 5）全面、科学、准确预算投资的预期成本，充分考虑实际资产和经营控制能力。 5）正确估计公司的筹资能力。 6）投资是否符合公司的发展方向及经营思想。 7）管理和控制能力：对投资项目管得住，控制有力。 集团公司对外投资设立联营企业，由有关部室提出，但必须事先进行可行性研究，对可行性报告、立项、审批、注资额、注资方式都要 慎重研究，并注意上述原则，且得到集团公司董事会批准。 集团公司可以用专有技术、商誉、实物等对外投资，其计价必须经集团公司财务部核定。 集团公司对控股的单位按权益法进行核算，对相对控股单位和不占控股地位的单位按成本法核算。 集团公司参与组建的所有联营企业都必须定期向集团公司财务部报送财务报告，每季度终了２０天内，汇缴应缴的税后利润，年终清算。 联营企业汇缴的利润（或亏损）在考核集团公司有关部室经营业绩时一并考虑。 集团公司财务部至少应于每年终了，对联营企业进行财务检查，凡损害集团公司 权益时，要求改正。 联营企业连续三年亏损或亏损严重，没有发展前途的，集团公司应退出股份或采取其它补救措施。 并追究提出组建该联营企业负责人的责任。 集团公司的全资子公司的对外投资，必须按照规定的立项审批的程序和权限进行。 下列股权性投资须经集团公司批准。 1）投资金额超过 100 万元（含 100 万元）； 2）以企业的基本生产设备、不动产、商标权、商誉、土地使用权投资的。 第十章发票和收据的使用管理 企业必须按发票管理规定，正确使用发票。 发票和集团公司收据不得转借、转让，不得待其他单 位开发票。 发票及收据的填写必须字迹清楚，不得涂改，如填写有误，应另行开具发票及收据，并在误填的发票上注明“误填作废”。 开具的收据必须在备注栏内注明“收到发票后此收据自动失效”。 应对发票实行专人管理，尤其是增值税专用发票应妥善保管，防止丢失、被盗。 如因保管不善，遗失发票及收据，造成后果由发票保管人负责。 发票丢失应立即向主管税务机关和集团公司财务部报告，并登报予以公告。 企业不得填开大头小尾的发票，不得代开发票。 企业必须凭合法的发票入帐，凡与企业成本、费用、资产有关的付出，均应 索取合法发票。 一般发票及收据由财务部档案保管人员同意负责收发及建档保管；增值税专用发票的购买与保管由办税员负责。 第十一章税收及利润分配、利润上交 １、企业依法向国家交纳税金，税前会计利润应按国家法律、法规的规定调整为应纳税所得额，依法交纳所得税，并采取应付税款法，将当期应交所得税计入当期损益的所得税费用。 ２、严格按国家规定，正确核算营业外收支。 ３、交纳所得税后利润，除国家另有规定外分配次序是： （ 1）被没收的财产损失、支付违反税法的滞纳金和罚款； （ 2）弥补超过用所得税前的 利润，抵补期限按规定用税后利润弥补的亏损； （ 3）按税后利润扣除前两项的 10%计提法定盈余公积金 ,法定盈余公积金超过资本总额的 50%时 , 可不再提取。 （ 4）计提 5— 10%法定公益金 ,公益金要用于职工集体福利设施支出。 （ 5）根据出资的决定提取任意盈余公积金。 集团公司作为政府授权的投资机构，按规定决定集团公司及其全资子公司提取任意盈余公积金的具体比例。 （ 6）集团公司作为政府授权的投资机构，按规定统一征收所属全资子公司的国有资产收益。 ４、企业（部门）应上缴公司的利润，必须在当年１２月底上缴７０％ ，余下３０％在下年３月底前交清。 对不按时全额上缴的单位，集团公司按银行同期贷款利息率加３０％计收利息。 第十二章会计报表 会计报表分类：对外报表、内部报表。 （ 1）、对外报表包括按财政部和省财政厅要求报送的报表；上级主管下发报表；为金融部门提供对外报表。 （ 2）内部报表 （ 3）企业的主要会计报表有如下几种： a,资产负债表 (年、季、月 ) b,损益表 (年、季、月 ) c,现金流量表（年度） d,主要销售利润明细表（年度、商流企业填报） e,主要业务收支明细表（年度、工业生产企业填 报） f,企业资金运作月报表（年、季、月，内部报表） g,集团公司担保的贷款偿还情况表（年、季、月，内部报表） 会计报表的管理 （ 1）、企业必须按照《会计基础工作规范》要求，使会计报表能准确反映企业的财务状况，严禁弄虚作假，虚盈实亏或虚亏实盈。 任何人不得篡改或授意、指使、强令他人篡改会计报表的有关数字，维护会计报表信息的真实性。 （ 2）、会计报表月报必须在每月终了 12 日内报出，年报在年度终了 45 天内报出。 法定节假日时间可顺延。 （ 3）、季度报表和年度报表必须附财务状况说明书，财务状况说明书对 下列事项进行重点说明。 A、存货计价方法，存放时间超过 3 年的存货。 B、坏帐准备提取比例，逾期 3 年以上未作坏帐损失的应收张款。 C、企业待处理利财产损益主要内容及处理情况。 D、待摊费用、递延资产主要内容及摊销情况。 E、企业对外投资的主要类型及投资收益。 F、企业固定资产变动情况。 G、提供抵押、对外担保等或有负债。 H、企业从事证券买卖、期货交易、房地产开发等高风险业务占用资金和效益情况。 财产管理办法 第一条所谓财产系指资产负债表上所列属于固定资产科目者，其有关事务处理悉依照本办法 规定办理。 第二条本公司财产管理系由财务的部统筹管理并委托使用单位保管，依其性质划分如下：。 ：办公室、厂房、酸洗间、仓库、宿舍、护堤、水道、围墙、停车场、道路。 ：小轿车、客货车、推高机、起重机、机车、手推车、台车。 ：连续式铸造钢板设备、钢铁热轧设备、钢铁冷轧及冷压成型设备、金属热处理设备。 ：输电、配电、变电设备、照明设备。 ：冷气机、抽送风机、电扇。 ：机具设备 (计时机、复印机、打字机、计算机、电话机、对讲机、扩音机、油印机等 )、家俱设备 (写读家俱、储放家俱、坐息家俱 )、通讯设备。 ：水塔、储水池、过滤设备、抽水机、马达、给水配管设备。 ：防护设备 (清防警卫、医疗 )装潢设备、康乐设备。 第三条财产保管部门应会同财务部每年定期盘点，但对新置者每月对帐一次，其盘盈或盘亏应确实办理增值或减损。 第四条由购入而取得之不动产，应即办理所有权移转登记，其有关产权之登记与变更登记及税法规定事宜与减损报废之报 备均由财务部另行规定办理。 第五条各项工程修造不论金额多寡均应编列预算表，并送财务部备查复核，其紧急处理者仍应补办手续。 第六条有关不动产出租或租入，均应事先订立契约书，并会财务部复核转呈总经理核准后始得办理。 第七条资本支出与费用支出划分之标准如下： ，否则应列为费用支出。 、换置、改良而能增加其价值或效能者属资本支出，否则即为费用支出。 ，其耐用年限在二年以上，且其金额在五万元以上者 属资本支出，其耐用年限不及二年或其效用仅及本期者属费用支出。 ，所需之维护费用作为费用支出。 第八条财产支出核决权限，依内购核决权限表之规定办理。 第九条固定资产的折旧，采用平均法，并以帐面价值为准，其折旧耐用年限依所得税规定。 第十条使用年限届满之固定资产，仍继续使用者，得不折旧，但主要或重要生产设备得予调整以往旧额，并继续折旧。 第十一条有关固定资产设帐，财务部于总分类设置 土地 、房屋及建筑 、 机器设备 、 电气设备 、 空气 调节设备 、事务设备 、 供水设备 、 其他设备 ，机械与各项设备之 备抵折旧 等科目，设置财产目录卡 (附表十一 )，并于各负责管理部门设置同式财产目录表，详细记录负责保管人及移动情况，并经使用人签认留存。 财务部门与管理部门于每年会同盘点时并应互为核对双方登记卡表所载内容是否相符，如有不符应即查明更正。 第十二条本办法经呈准公布实施，修改时亦同。 电算化实施办法 一、总则 为推行公司管理现代化，自动化，提高财务会计工作效率，特制定本办法。 二 、 领导与组织 为搞好公司会计电算化工作，公司成立一 个临时性的会计电算化领导小组，负责对会计电算化工作的组织，领导，监督和协调，可由总经理或财务副总经理亲自领导。 公司成立会计电算化实施小组，具体负责会计电算化实现工作。 该小组主要由财务会计人员和计算机专业人员组成，负责人由财务主管担任。 在完成会计电算化任务后，小组撤销。 当本公司缺乏计算机专业人员，或专业力量较弱时，可聘请外部专家，顾问参与咨询。 三 、 规划 会计电算化工作应按一般投资项目的工作规程，进行可行性分析。 实施小组应提交编制好的可研报告，报领导小组审批。 电算化会计信息系统开发须遵照软件工程的生命 周期法进行，开发方案须经领导小组批准。 领导小组重点审查电算化会计信息系统开发的费用预算。 费用主要包括电脑硬件及辅助设备的购买，升级或添置，软件开发或购买，人员培训，调研论证，甩手帐的转制费用。 为加快公司会计电算化速度，公司可外购商品化会计软件，或接受上级主管部门推荐的行业性通用软件。 四 .基础工作整理 做好手工会计业务数据规范化工作。 (1)重新核对各类凭证，帐簿，做到帐证，帐帐，帐实相符。 对其中的混乱，历史遗留问题，差异，调整到最低水平。 (2)清理往来帐户和银行帐户。 对串户，未达帐项，呆帐和 坏帐及时核销或冲销。 ： (1)划分保留和修改的内容； (2)对部分会计资料格式重新设计或修改； (3)记帐凭证摘要栏进一步规范，简明扼要。 ： (1)事先确定录入，审核，记帐等数据传递次序； (2)规定操作员执行数据传递次序的时间责任。 ： (1)各种会计核算方法； (2)成本核算方法； (3)折旧计提方法； (4)工资提取与发放办法 五 .制度调整 在电算化后，会计核算制度应作调整： 会计科目 保留汉字会计科目名称，一级会计科目编码符合会计准则要求： 出纳员，程序员不得兼任凭证录入工作，不得进行系统操作； 现金，银行日记帐可用活页式帐页，并按天打印； 一般帐簿可根据工作需要，按月，季，年度打印，业务量较少的帐簿可满面页打印。