电站财务制度

电站财务制度内容摘要：

备时，才能实施数据恢复操作。 数据修正与恢复的程序 系统管理员对维护人员提出修正和恢复要求。 系统维护人员在系统管理员或会计主管人员的指导下修正或恢复会计数据。 系统管理员对检查修正或恢复后的数据，确认无误后通知各岗使用人员。 会计软件的管理 财务部在获得会计软件后必须做好多套软盘备份，并分别存放在档案室、机房和财务主管办公室，并由专人负责保管。 用于财务工作的软件必须安装在机器硬盘上，不得随意拆装。 三 、 操作规程 操作人员应严格遵守电脑开、关步骤，正确启动、关闭电脑， 开机顺序：电源→ UPS→显示器→主机 关机顺序：主机→显示器→ UPS→电源 操作人员离开时或操作完毕，应执行相应命令退出会计软件系统，退回操作系统，方可离开或关机。 系统在运行过程中，如出现故障，应立即报告系统管理员，操作人员不得擅自中断系统运行或强行通过故障，以免出现不必要的更大故障。 操作人员不得修改会计核算方法，会计科目的增删、修改，一般在年初进行，年中不作此类修改，以免影响会计核算过程的正确和前后一致性，若年中确需修改 ，则有关人员提出申请，经财务部领导批准后，并授权系统管理员一次性修改完成。 系统管理员应定期查看上机记录，掌握记录操作人员，操作时间，操作内容，故障等情况。 会计档案管理制度 为了加强会计档案管理，更好地为公司发展服务，根据171。 中华人民共和国会计法 187。 、 171。 中华人民共和国档案法 187。 财政部关于《会计电算化管理办法》、《会计电算化工作规范》及财政部、 国家档案局关于 171。 会计档案管理办法 187。 的规定，结合我公司实际情况，特制定本制度。 一 、 会计文书档案管理 会计档案分别情况由公司总经理办公室档案管理室及财务部综合 科分别管理。 会计年度形成的会计档案，由财务部按归档要求，统一规格和装订形式，当年会计档案在会计年度终了后在财务部保存一年，由财务部统一管理，期满之后，编制档案移交清册，移交给档案室，并办理相关的移交手续。 年度终了后两个月内，财务部负责汇集、整理上年度年会计档案工作，同时办理前第二年度的会计档案的移交清册之后，移交档案室。 会计档案是指会计凭证，会计簿和财务报告等会计核算专业材料，具体包括： 1)、会计凭证类：原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其他会计凭证（产品成本计算底稿、工资结算等） 2)、会计账 簿类：总账、明细账、日记账、固定资产卡片、辅助账簿、其他会计账簿。 3)、财务报告类：是各期期末财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明、其他财务报告。 4)、其他类：银行存款余额调节表，银行对账单，其他应当保存的会计核算专业资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册。 会计档案应有专人管理，并具备相应的会计专业知识，持有会计证。 档案室接收会计档案，按规定整理立卷归档，编制会计档案目录。 会计档案分类：按会计档案形成的规律和固有的特点分为会计报表、会计账簿、会计凭证、工资结 算单、财务文件和报表等。 会计档案组建卷： 会计报表按年、季、月分册组卷。 会计凭证按年、月份分册；工资结算单按年度组卷、产成品计算底稿及其附件按年度组卷；财务文件或报告按件组卷。 为查找方便，每年每类一个流水号。 会计档案分类排列上柜，做到井然有序，查找方便，严防毁损、散失、泄密。 会计档案的查阅： 1)、存放在财务部的会计档案须经综合科科长同意填写借阅登记档案，在指定地点查阅。 2)、存放在会计档案室的会计档案，经本单位开具介绍信财务部主任批准，办理登记手续查验身份证后，在指定地点查阅。 3)、 除公司财务部人员及国家法律规定的情形出现外，会计档案禁止调出查阅或复制。 调出查阅的，需经财务部或财务经理批准办理登记手续查验收身份证后才可借出。 查阅人员不得在会计档案上做任何标记符号，更不准抽换账页，并负责会计档案的保密、安全、完整。 所有借阅者须按时归还档案，对未按时归案的，档案管理人员有权追索，并对未归还者提出警告或处分； 对毁损会计档案的直接当事人，按国家法律、法规的有关规定进行处理 1 归还的会计档案应办理清点手续，由档案管理人员和借阅者当面核对、清点。 1 调离本公司的职工，必须归还档案 后方可办理调离手续。 1 会计档案保管期满，按以下程序销毁： 1)、由档案室提出申请，并按规定编制销毁清册，经公司经理、财务部门领导在会计档案销毁清册上签署意见。 2)、销毁会计档案，应由财务部、经理工作部、档案室共同派员监销。 1 保管期满，未清偿的债权、债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止，单独抽出立卷的档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。 1 会计档案的保管期限： 1)、会计凭证类（包括原始凭证、记账凭证、汇总凭证）保存 15 年。 2)、会计账簿类： （ 1）总账（包括日记总账）、辅助账保存 15 年； （ 2）现金和银行存款日记账保管 25 年； （ 3）固定资产卡片，报废清理后保存 5 年。 3)、财务报告类： （ 1）月、季财务报告保管 3 年； （ 2）年度财务报告（决算）永久保管。 4)、其他类： （ 1）会计移交清册 15 年； （ 2）会计档案保管清册、销毁清册永久保存； （ 3）银行对账单、银行存款余额调节表保存 5 年。 二 、 会计电算化档案管理 会计电算化档案由储存在计算机硬盘中的会计数据、其他磁性介质或光盘存储的会计数据组成。 存储在磁 盘上会计文件（报表、账簿），必须在每月结束后十日内由各岗位人员打印保管，到年末装订成册并归档。 磁盘形式的会计档案保管期限必须在两年以上，其中会计科目和总账数据必须永久保存，明细账、记账凭证及其他数据资料在两年后根据需要决定存储。 对硬盘上的会计数据必须建立介质备份，备份每周不得少于一次。 重要的会计档案应备双份，存放在两个不同的地点。 不得对硬盘上的会计数据和正式档案的备份介质上的会计数据进行非法操作；对磁盘会计文件进行加工，须使用备份副本。 不得删改硬盘和备份数据，恢复数据应使用最新的正式备份。 保管好会计数据的备份介质，并加上保护措施由专人保管。 备份介质应保存在安全、洁净、防潮、防热、防磁的场所，并定期转储，接触备份介质应进行审批。 定期（一年）清理硬盘，没有备份的硬盘不得清理删除。 磁盘会计档案的管理工作包括数据备份、数据恢复、清理硬盘等，由数据管理员专职执行，并对磁盘会计档案的安全性负责。 附表：表一：会计档案销毁清册 吉林吉恩镍业股份有限公司长春高新热电分公司长春高新热电分公司会计档案材料销毁清册 批准单位： 批准文号： 销毁日期： 年 月 日 保管单位： 填报日期： 年 月 日 单位负责人： 复核人员： 监销人员： 顺序号 销毁会计 档案名称 所属年份 份 数 册 数 应保管年数 已保管年数 表二：会计档案借登记表 吉林吉恩镍业股份有限公司长春高新热电分公司会计档案借阅登记表 表三：会计档案移交清册 会计档案移交清册 移交日期 移交人（单位） 档案类别 档案名称 所属年度 会计档案数量 移交原因 接收人 备注 小计 永久 定期 查阅人 查 阅 日 期 审批人 查阅内容 归 档 日 期 备注 会计工作交接管理制度 为了加强和完善公司会计基础工作，建立科学的会计工作秩序，使会计工作前后衔接，保证会计核算资料的连 续性、完整性，特制定本制度。 一、 会计人员工作调动或因故离职必须将本人所经管的会计工作，全部交给接替人员，没有办理交接手续的不得调动或离职。 二、 会计人员离职前，要在规定期限内，将本人所经管的会计工作，全部交待清楚。 接管人员要认真接管移交工作，并继续办理移交前的未尽事宜。 三、 会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作。 已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。 尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。 整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。 编制移交清册（内容见附表） 四 、 会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交 一般会计人员交接由财务部部长 负责 五 、 移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交，接替人员要逐项核对点收。 账实必须一致，不一致时，移交人员必须限期查清。 移交会计资料完整无缺，如有短缺，须查明原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责。 银行存款账户余额要与银行对账单核对，如不一致应编制余额调节表，调节相符。 各种财产物资和债权、债务明细账户余额要与总账有关账户余额核对相符；必要时，要抽查个别账户余额，与实物核对相符，或与往来单位、个人核对清楚。 移交人员经 管的票据、印章和其他实物必须交接清楚。 移交人员从事电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。 六 、 交接完毕，交接双方和移交人员要在移交清册上签名或盖章。 移交清册应一式三份交接双方各执一份，存档一份。 七 、 接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得另立新账。 八 、 单位撤销时，会计人员应会同有关人员办理清理工作，编制决算。 未移交前，不得离职。 接收单位和移交日期由财务部门确定。 九 、 移交人员对所移交的会计资料的合法性、真实性承担法律责任。 十 、 会计人员因故暂时离职超过 7 个工作日的，必须把自己分管工 作经财务部主任批准同意，移交指定会计人员代管，代管人员应履行职责，把代管期间的重大事项必须记录在案，待委托人回职时，交待清楚。 表一、移交清册 移交清册 单位名称： 交接日期： 移交人姓名： 职务 ： 交接人姓名： 职务： 监交人姓名： 职务： 移交清册： 页共 份 需注明问题及意见 表二：移交清册明细表 吉林吉恩镍业股份有限公司长春高新热电分公司移交清册明细表 项 目 内 容 会计凭证 移交 册，附原始凭证 张，起止日期 会计账簿 总账 本，起止日期 明细账 本，分别为 日期 辅助账 本，分别为 会计报表 共 本，起止日期 其他资料 印章 枚，现金 元 ，有价证券 元， 张 支票簿 张， 号码起 ，止。 发票 张， 号码起 ，止。 文件 件， 名称分别为 软件 密码号 ， 磁盘 ， 碟或磁带。 其他事项 附则： 本办法在发布之日起施行 本办法的解释权归计划财务部 会计核算管理制度 为了建立健全吉林吉恩镍业股份有限公司长春高新热电 公司财务核算管理体系 ,规范会计核算工作，根据 171。 中华人民共和国会计法 187。 、 171。 企业会计制度 187。 以及国家其他有关法律、法规，结合吉林吉恩镍业股份公司长春高新热电分公司具体情况 ,制定本制度。 本制度与国家法律、法规、政策相抵触时，按国家的相关法律、法规、政策规定执行。 一 、 会计核算遵循原则 会计核算遵循的一般原则： 1) 会计核算以实际发生的交易或事项为依据， 如实反映分公司的财务状况、经营成果和现金流量。 2) 分公司应按照交易事项发生的经济实质进行核算，而不应当仅以法律形式作为会计核算的依据。 3) 分公司提供的信息应满足多方面对会计信息使用的要求。 4) 分公司会计核算应前后期保持一致。 5) 分公司会计核算按规定的会计处理方法进行，会计指标前后一致，相互可比。 6) 分公司会计核算应及时进行。 7) 、分公司的会计核算和编制的财务报告应清晰明了，便于理解和利用。 8)。