超市工具书超市财务管理制度流程(作业规范)汇编(编辑修改稿)

超市工具书超市财务管理制度流程(作业规范)汇编(编辑修改稿)内容摘要：

超过规定的现金限额。 如实际库存现金超过规定库存限额，则出纳员应将超过部分及时送存银行；如果实际库存现金低于库存限额，则应及时补提现金。 过库存限额以外的现金应在下班前送存银行。 ，除工作时间需要的少量备用金可放在出纳员的抽屉内，其余则应放入出纳专用的保险柜内，不得随意存放； ，一律放在保险柜内，不得放在办公桌内过夜。 保险柜密码：出纳员应将自己保管使用的保险柜密码严格保密，不得向他人泄露，以防为他人利用。 出纳员调动岗位，新出纳员应更换使用新的密码。 ，以防止有关人员利用公款私存取得利息收入，也防止单位利用公款私存形成账 外小金库。 银行一旦发现公款私存，可以对单位处以罚款，情节严重的，可以冻结单位现金支付。 ，包括纸币和铸币，应实行分类保管。 各单位的出纳员对库存票币分别按照纸币的票面金额和铸币的币面金额，以及整数 (即大数 )和零数 (即小数 )分类保管。 北京东方国泰 商业顾问有限公司 综合管理篇 超市财务管理作业规范 16 / 111 、并按照纸币的票面金额，以每一百张为一把，每十把一捆扎好。 凡是成把、成捆的纸币即为整数 (即大数 )，均应放在保险柜内保管，随用随取；凡不成把的纸币是为零数 (或小数 )，也要按照票面金额，每十张为一轧，分别用曲别针别好，放在传票 箱内或抽屉内，一定要存放整齐，秩序井然。 ，以每一百枚为一卷，每十卷为一捆，同样将成捆、成卷的铸币放在保险柜内保管，随用随取；不成卷的铸币，应按照不同币面金额，分别存放在特别的卡数器内。 在坚持日清月结制度，由出纳员自身对库存现金进行检查清查的基础上，为了加强对出纳工作的监督，及时发现可能发生的现金差错或丢失，防止贪污、盗窃、挪用公款等不法行为的发生，确保库存现金安全完整，各单位应建立库存现金清查制度，由资金主管每周清查盘点，并由有关领导和专业人员 组成清查小组，定期或不定期地对库存现金情况进行清查盘点，重点放在账款是否相符、有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无账外资金等违纪违法行为上。 北京东方国泰 商业顾问有限公司 综合管理篇 超市财务管理作业规范 17 / 111 第五章 银行支票管理制度 1. 0 目的 为明确支票的使用和管理，规范财务管理，特制定本规定。 2. 0 适用范围 公司财务部适用。 3. 0 工作规范 3. 1 支票是付款单位签发通知银行从其账户中支付款项的凭证。 分为现金支票和转账支票两种，支票起点为 100元，支票从签发之日起有效期为 10天，遇节假日顺延。 3. 2 现金支票是向银行提取现金时使用，要在支票背面加盖印鉴；转账支票是用于同城各单位之间的商品交易、劳务供应及其他款项往来的结算。 空白支票由出纳员保管签发，但印鉴必须另有人保管，实行票章分管。 3. 3 根据票据法规定，现金支票不得作为转账支票使用。 凡是顾客持现金支票购物时，一律不予受理。 3. 4 支票签发一律记名，签发支付时，必须用碳素墨水填写，填齐所有项目。 收款单位名称、签发日期、大小写金额及用途一律不得涂改，加盖银行预留印鉴必须清晰，带密码支票要核清密码号，如签发错误不得撕毁，应加盖 ―作废 ‖戳记，连 同存根一起妥善保存，并在支票使用登记簿上注明作废。 3. 5 签发支票必须在银行账户余额内按规定向收款人签发，不准签发空头、远期北京东方国泰 商业顾问有限公司 综合管理篇 超市财务管理作业规范 18 / 111 支票，不准出租支票或将支票转让其他单位和个人使用，不准将支票交收款单位代签。 3. 6 不准携带空白支票外出，如有特殊情况，经总经理和财务主管批准，在最大位之前封上￥，并登记清楚用途及限额。 3. 7支票丢失应立即向开户银行办理挂失手续，同时向有关领导报告。 3. 8 支票领用时手续齐备，出纳人员须在 ―支票登记簿 ‖上将支付日期、支付单位、用途及金额等各项填写清楚，领用人在 ―领用人 ‖栏里 签字。 领用人不准弄脏、撕毁，使用时不能超出限额。 3. 9 支票自领用起三日内报账，报账时要发票齐全，支票号填写准确，如领用的支票三日内没支付的，应及时退回财务部。 收取外单位支票时，出纳员要认真审核有效期、各项内容填写是否符合银行要求。 有银行密码的支票不得遗漏密码，及时送存银行。 必须确认无银行退票后，方可付货，如支票被银行退回，出纳员要尽快通知经办人向出票单位索换。 北京东方国泰 商业顾问有限公司 综合管理篇 超市财务管理作业规范 19 / 111 第六章 发票管理制度 1. 0 目的 发票是财务收支的法定凭 证，是经济活动中的重要依据，为加强发票的管理，根据国家税务局的有关规定，特制定本制度。 2. 0 适用范围 公司财务部适用。 3. 0 工作规范 3. 1发票领用的管理 公司门店使用的发票，由公司财务部及门店客服部根据当地税务局对发票的管理规定，进行购买和管理。 公司门店应由专人管理发票，并设 ―发票使用登记本 ‖，领取时要记载领用日期、数量、发票起止号、经手人。 发票只限在本单位合法经营范围内使用不准向外转让、出售。 3. 2 发票开具的管理 开具发票时，项目填 写齐全、字迹清楚、书写规范， 不得缺联填写，加北京东方国泰 商业顾问有限公司 综合管理篇 超市财务管理作业规范 20 / 111 盖发票专用章，使用防伪印油。 发票内容填写要求：日期写准，购物单位栏不得简化或空白，品名、数量、大小写金额如实，不准开具品名金额与购物不相符的发票；发票的空白处划斜线封闭，注明开票人姓名。 开错的发票不得撕毁，应在全部联次上注明 ―作废 ‖字样并保留在原本。 团体购物需退货时，应持原发票办理。 3. 3 发票的保管 使用人对用完的发票存根，应按票号顺序整理好，并及时检查收回和领用是否相符，如发现缺本少页，按税务局发票管 理规定罚款并追究当事人的责任。 各单位对使用完毕的发票，应依据税务局的规定存放和保管（包括发票登记本），保存五年，保存期满，报税务机关查验，批准后销毁。 3. 4 收据、发票的管理规定 购买：收据由行政部统一购买，财务出纳填制领用申请单，部门负责人签字后去行政部领取。 管理员签字后登记入帐。 发票由财务出纳去税务局申请购买，登记入帐； 领用：领用人填写领用申请表，部门负责人签字后在财务出纳处领取。 财务出纳登记领用日期、收据或发票的起讫号码，领用人签字后发放，并在收据或发票的封 皮签章。 领用人持签章后的收据或发票到财务经理处盖章；注：一人一次只能领三本。 开具：收据、发票开具时，第一联存根，第二联给交款人，第三联在交给会计做账，会计收到后在存根联签章； 卖场收银员开具的发票应当附有对应的水单，水单按顺序粘贴，水单右上方写明发票号，发票的第三联不可撕下； 注意：如有作废，三联都必须存在，加盖章，不可撕毁。 销帐交回：收据、发票使用完毕，交回财务出纳处销帐。 要求：联数齐全、北京东方国泰 商业顾问有限公司 综合管理篇 超市财务管理作业规范 21 / 111 联号、存根联有会计签章； 卖场收银员交回发票，必须交回对应水单； 保管：使用或未使用的收据、发票分开放置，妥善保管 第七章 增值税专用发票管理制度 1. 0 目的 为规范增值税专用发票的使用和管理，特制定本制度。 2. 0 适用范围 公司财务部适用。 3. 0 工作规范 3. 1关于对外结算收取增值税发票的有关规定 根据国家税务局转发的《关于加强增值税专用发票填开管理问题的补充通知》有的有关规定，规范在经营业务中收取的增值税专用发票，各部门在收取增值税专用发票时，一定要认真检查以下项目： 使用版本是否正确，凡不含税金额在万元以下（不含万 元）一律使用千元版发票，不含税金额在万元以上（含万元）方可使用万元版专用发票。 开票日期：必须填写清楚，不得空栏不填。 购货单位名称、地址、电话必须详细填写，不得简写。 如果单位名称较长，北京东方国泰 商业顾问有限公司 综合管理篇 超市财务管理作业规范 22 / 111 可在 ―名称 ‖栏分上下两行填写，必要是可出该栏的上下横线。 商品或劳务名称栏：要求填写具体名称，不得空栏或填写其它符号，如果商品品种较多，不好填列，可填写商品在类名称，但必须同时开具 ―销售商品清单 ‖一式二联，分别附在发票联和抵扣联后面。 ―销售商品清单 ‖的金额一律填写不含税金额。 专用发票的 ―金额 ‖、 ―税额 ‖栏合计（小写）数前必须用 ―￥ ‖符号封顶，在―价税合计（大写） ‖栏大写合计数前用 ―⊕ ‖符号封顶，其它符号一律无效。 销货单位栏，一律使用规定的印模章，戳记使用蓝色印泥，此栏未按规定填写，不得作为抵扣凭证。 发票签章应严格按照《增值税专用发票使用规定》的规定统一加盖单位财务专用章或发票专用章。 根据不同版本的专用发票，财务专用章或发票专用章分别加盖在专用发票的左下角或右下角，覆盖 ―开票单位 ‖一栏。 财务专用章或发票专用章使用红色印泥。 凡符合以上规定要求的增值税专用发票，方可作为结算货款的正式发票，否则财务部拒绝办理结算手续，希望各部门认真执行，严格把关，配合财务部作好增值税专用发票的管理工作。 3. 2 增值税专用发票对外开具管理办法 根据国家税务局《关于增值税专用发票领购、使用、保管等主要税务事项的通知》要求，结合我公司具体情况特制定本办法。 对增值税专用发票的使用范围的规定： 为了强化增值税专用发票的管理，堵塞漏洞，国家税务总局国税发[1995]088 号通知规定： 1995 年 3 月 1 日起，对商业零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用北京东方国泰 商业顾问有限公司 综合管理篇 超市财务管理作业规范 23 / 111 发票；对生产、经营机器、机车、汽车、轮船、锅炉等大型机械电子设备的工商企业，凡直接销售给使用单位的，不再开具专用发票，改用普通发票。 增值税专用发票的购领，使用统一由财务部负责。 顾客要求开具增值税专用发票时，业务人员应先复核其所购商品是否符合专用发票的使用范围，查看其税务登记证，检查是否为一般纳税人，凡符合规定要求的，由业务人员代替顾客到财务部开具增值税专用发票。 开具增值税专用发票须填写《增值税专用发票开 具登记表》，列明购货单位全称、地址、电话、税号、开户银行账号，并附销售小票。 第八章 借款、费用报销的相关规定及审批程序 1. 0 目的 为规范 借款、费用报销的相关规定及审批程序 ，特制定本制度。 2. 0 适用范围 公司财务部适用。 3. 0 工作规范 3. 1 为公司购买财物或支付劳务支出时，可按照借款流程到财务部预借现金或支票。 3. 2 所借款项应按所借款用途专款专用，禁止挪为它用。 3. 3 借款和报销时，应按核定权限由相关人员签字。 3. 4 先借款后报销的，财务部应将借款单当日入账，还款冲账时 财务部将开据收据作为借款人的还款依据，不再退还借款单。 3． 5 所借款项必须在业务处理完毕后，七个工作日内办理报销手续，七个工作日内未使用的必须交回。 所有借款，前款不清，后款不借。 七个工作日内未办理报销手续的，在当月工资中暂扣，待报销冲账后予以补发。 北京东方国泰 商业顾问有限公司 综合管理篇 超市财务管理作业规范 24 / 111 3． 6 所借现金款项超过 1万元时，应提前一天通知财务部。 3． 7 所报销的发票除定额发票及车船机票等，发票中的付款单位一律要求开票方填写公司名称全称。 3． 8 发票抬头的名称不符合要求、填写项目不全、大小写不符、未加盖发票专用章或财务专用章的，不予报销。 3． 9 非法定票据，原则上不予报销。 特殊情况必须做书面说明，并报总经理审批。 3． 10 财务报销时间为：每周二、四 13:3016:00。 其他时间原则上不予办理。 各部门业务经办人必须在周三与周五将业务负责人审批后的报销单据交财务部审核后，集中交总经理办，并在总经理批准后予以报销。 3. 11日常费用报销审批流程（见下页） 日常费用报销审批流程 注： 会计审 核确认金额 注： 会计审。