养殖公司公司财务操作流程

养殖公司公司财务操作流程内容摘要：

消耗性生物资产跌价准备 贷：消耗性生物资产 —— 幼畜及育肥畜„„ **种类（群别） 消耗性生物资产盘亏或死亡、毁损，在减去过失人或保险公司等赔款和残余价值之后 借：待处理财产损溢 14 消耗性生物资产跌价准备 贷：消耗性生物资产 —— 幼畜及育肥畜„„ **种类（群别） 借：其他应收款 管理费用 /营业外支出 贷：待处理财产损溢 本科目 期末借方余额，反映公司消耗性生物资产的实际成本。 1471 消耗性生物资产跌价准备 本科目核算公司消耗性生物资产的跌价准备。 本科目按消耗性生物资产的种类、群别进行核算。 资产负债日，消耗性生物资产发生减值，按其可变现净值与成本的差额 借：资产减值损失 贷：消耗性生物资产跌价准备 计提的消耗性生物资产跌价准备以后以得以恢复，应在原有已计提的跌价准备金额内，按恢复增加的金额 借：消耗性生物资产跌价准备 贷：资产减值损失 发出消耗性生物资产结转跌价准备时 借：消耗性生物资产跌价准 备 贷：主营业务成本 本科目期末贷方余额，反映公司已计提但尚未转销的消耗性生产物资产跌价准备。 15 1601 固定资产 本科目核算公司持有的固定资产原价。 本科目可按固定资产类别和项目进行核算。 购入不需要安装的固定资产，按应计入固定资产成本的金额 借：固定资产 贷：银行存款 购入需要安装的固定资产，先在“在建工程”科目核算，达到预定可使用状态时再转入本科目。 借：在建工程 借：固定资产 贷：银行存款 /工程物资 贷：在建工程 处置固定资产时，按该项固定资产账面价值 借：固定资产清理 借；营业外支出 累计折旧 贷：固定资产清理 固定资产减值准备 贷：固定资产 本科目期末借方余额，反映公司固定资产的原价。 1602 累计折旧 本科目核算公司固定资产的累计折旧。 本科目可按固定资产的类别或项目进行明细核算。 按月计提固定资产折旧时 借：农业生产成本 /管理费用 贷：累计折旧 16 本科 目期末贷方余额，反映公司固定资产的累计折旧额。 1603 固定资产减值准备 本科目核算公司固定资产的减值准备。 资产负债表日，固定资产发生减值的，按应减记的金额 借：资产减值损失 贷：固定资产减值准备 本科目期末贷方余额，反映公司已计提但尚未转销的固定资产减值准备。 1604 在建工程 本科目核算公司基建、更新改造等在建工程发生的支出。 公司发生在建工程支出时 借：在建工程 贷：工程物资 /应付职工薪酬 /银行存款 结转在建工程成本时 借：固定资产 贷：在建 工程 本科目的期末借方余额，反映公司尚未达到预定可使用状态的在建工程的成本。 1605 工程物资 本科目核算公司为在建工程准备的各种物资的成本，包括工程用的材料、尚未安装的设备、以及为生产准备的工器具等。 本科目可按“专用材料”、“专用设备”、“工器具”等进行明细核 17 算。 购入工程物资及设备时 借：工程物资 贷：银行存款 /其他应付款 领用工程物资时 借：在建工程 贷：工程物资 工程完工后剩余的工程物资转作本公司存货时 借：原材料 贷：工程物资 本科目期末 借方余额，反映公司为在建工程准备的各种物资的成本。 1606 固定资产清理 本科目核算公司因出售、报废、毁损、债务重组等原因转出的固定资产价值以及在清理过程中发生的费用。 因出售、报废、毁损、债务重组等原因转出的固定资产时 借：固定资产清理 累计折旧 固定资产减值准备 贷：固定资产 清理过程中应支付的相关税费及其他费用 借：固定资产清理 18 贷： 银行存款（发生费用支出） 应交税费 —— 应交营业税 收回固定资产出售价款、残料价值和变价收入时 借：银行存款 /原材料 贷：固定资产清理 固定资产清理完毕后结转损失或收益时 借：营业外支出 —— 处置非流动资产损失 （或非常损失） 贷：固定资产清理 借：固定资产清理 贷：营业外收入 本科目期末借方余额，反映公司尚未清理完毕的固定资产清理净损失。 1621 生产性生物资产 本科目核算公司持有的生产性生物资产原价。 本科目可按生物资产的种类、群别进行明细核算。 公司外购生产性生物资产，按应计入生产性生物资产成本的金额 借：生产性生物资产 —— 产役畜„„种类（群别） 贷：银行存款 /应付账款 育肥畜转为产畜或役畜，应按其账面余额 借：生产性生物资产 —— 产役畜„„种类（群别） 消耗性生物资产跌价准备 贷：消耗性生物资产 —— 育肥畜„„ **种类（群别） 19 产、役畜淘汰转为育肥畜，按转群时账面价值 借：消耗性生物资产 —— 育肥畜„„ **种类（群别） 生产性生物资产累计折旧 生产性生物资产减值准备 贷：生产性生物资产 —— 产役畜„„种类（群别） 生产性生物资产达到预定生产经营目的后发生饲养 费用时 借：农业生产成本 贷：原材料 /应付职工薪酬 /银行存款 处置生产性生物资产，应按实际收到的金额 借：银行存款 生产性生物资产累计折旧 营业外支出 —— 处置非流动资产损失 生产性生物资产减值准备 贷：生产性生物资产 或 借：银行存款 生产性生物资产累计折旧 生产性生物资产减值准备 贷：生产性生物资产 营业外收入 —— 处置非流动资产利得 本科目期末借方余额，反映公司生产性生物资产的原价。 1622 生产性生物资产折旧 本科目核算生产性生物资产累计折旧。 20 本科目可按生产性生物资产的种类、群别等进行明细核算。 公司按月计提生产性生物资产折旧时 借：农业生产成本 贷：生产性生物资产折旧 本科目期末贷方余额，反映公司生产性生物资产的累计折旧额。 1701 无形资产 本科目核算公司持有的无形资产成本。 公司外购无形资产，按应计入无形资产成本的金额 借：无形 资产 贷：银行存款 无形资产摊销时 借：管理费用 /其他业务支出 贷：累计摊销 处置无形资产，应按实际收到的金额 借：银行存款 累计摊销 无形资产减值准备 营业支出 —— 处置非流动资产损失 贷：无形资产 或 借：银行存款 累计摊销 无形资产减值准备 21 贷：无形资产 应交税费 营业外收入 —— 处置非流动资产利得 本科目期末借方余额，反映公司无形资产的成本。 1702 累计摊销 本科目核算公司对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销。 本科目可按无形资产项目进行明细核算。 公司按期计提无形资产的摊销时 借：管理费用 /其他业务支出 贷：累计摊销 本科目期末贷方余额，反映公司无形资产的累计摊销额。 1703 无形资产减值准备 本科目核算公司无形资产的减值准备。 本科目可按无形资产项目进行明细核算。 资产负债表日，无形资产发生减值的，按应减记的金额 借：资产减值损失 贷：无形资产减值准备 本科目期末贷方余额，反映公。