会计入门——抄税、报税、发票认证、抵扣、税务申报流程

会计入门——抄税、报税、发票认证、抵扣、税务申报流程内容摘要：

件。 一些企业在日常的开票及抄报税过程中，由于某些环节未操作到位或其它原因，系统时常就会出现一些 “故障 ”，而影响企业 日常的开票或抄报税工作。 对此，为了便于增值税一般纳税人及时了解常见 “故障 ”的种类、发生原因和排除方法，笔者将其罗列如下，仅供参考： 一、开票操作 “故障 ” （一） “故障 ”描述：在开票系统正常的情况下，企业往往会发现，在某月抄报税起始日内，系统无法进行填开发票操作。 （二）原因分析：一是企业可能未按规定时间抄税，为督促企业能按时抄税，开票系统具有在每月抄税起始日，未抄税前自动 “锁死 ”开票功能，企业如果每月抄税起始日到来时，未抄税就无法开票；二是企业虽已执行了抄税操作，但逾期未向税务部门报税，系统设定，企业 在每月抄税日及时抄税后，应在规定期限内到税务机关报税，如果企业抄税后逾期未报税的，则开票系统仍会 “锁死 ”而 无法开票。 （三） “故障 ”排除：只要企业及时执行抄税操作程序，并在规定时间内，持已抄税的 IC卡到税务机关报税后，重新进入开票系统即可自动解锁，并恢复开票功能。 二、报税及购票授权 “故障 ” （一） “故障 ”描述：在操作系统正常的情况下，由于企业操作人员未按正常程序操作，尽管已进行开票和抄税操作，但到税务部门报税时，系统往往会提示： “信息解密累加和错 ”，报税失败，或者 IC卡上的购票授权信息被直接 清除，只保留税额信息，而无法正常抄报税。 （二）原因分析：系统具有固定的操作程序，购票授权后才能购买发票、抄税后才能报税，不能将两个操作交叉进行，而且企业 IC 卡上的税额信息和购票授权信息不能共存，如果先抄税，然后获得购票授权，再去报税，则在报税时系统就会提示： “信息解密累加和错 ”，报税失败；如果先获得购票授权，然后抄税，则 IC 卡上的购票授权信息就被清除，仅保留税额信息。 （三） “故障 ”排除： 若出现系统正常报税失败故障，系统提示 “信息解密累加和错 ”，先到国税机关将出故障的 IC 卡解锁重写，然后重新进 入开票系统，利用抄上月旧税功能，再抄一次税额后报税即可。 若出现 IC卡上的购票授权信息被清除故障，先进行正常报税，如再购票还需重新进行购票授权。 三、抄报税 “故障 ” （一） “故障 ”描述：系统接口等正常，插入 IC 卡却系统无反应或无法进行开票及抄报税操作。 （二）原因及分析：可能是 IC 卡、金税卡或用户硬盘发生了损坏，三个硬件中只要其中之一发生损坏，系统都将无法进行正常的开票和抄报税操作。 硬盘发生了损坏，插入 IC 卡系统无反应或无法正常运行；若硬盘正常， IC卡或金税卡损坏，插入 IC卡后系统也无法读取信息，而不能进行开票和抄报税。 （三） “故障 ”排除： 当发现税控 IC卡损坏时，应先到运行维护单位更换 IC卡，再到国税机关进行 IC卡的解锁重写，然后，重新进入系统利用抄上月旧税功能，再抄一次税额报税即可，系统也即恢复正常。 当发现金税卡损坏时，应先到运行维护单位更换金税卡，再到国税机关重新发行金税卡，并将上月已开的全部发票存根联送到国税机关进行手工补录后，即可报税，系统也即恢复正常。 当发现电脑硬盘损坏，应先更换硬盘，再由运行维护单位重新安装金税系统，利用原完好的 IC卡和 金税卡，即可进入金税系统进行抄报税和开票操作。 四、注销金税卡 “故障 ” （一） “故障 ”描述：当因某种原因（如取消增值税一般纳税人或注销税务登记）注销金税卡时，金税卡无法注销。 （二）原因及分析：除 IC 卡、金税卡或用户硬盘发生损坏等原因外，企业在未完成截止注销日抄报税操作，就将金税卡拆除，将无法注销金税卡。 （三） “故障 ”排除：重新安装金税卡，并按以下步骤操作：第一步，进行上月和注销当月1 日至注销当日的抄税操作；第二步，持 IC 卡到税务机关报税及结算全部税款，并缴销发票；第三步请专业人员拆除金税卡；第四 步，将 IC 卡、金税卡等交税务机关，并办理金税卡（一般纳税人）注销手续。 若企业在拆除过程中金税卡损坏，就应当请运行维护单位，重新安装金税系统和税务部门发行及补录相关信息后，再按上述步骤操作。 新办企业如何办理纳税申报 [1]纳税人在办理好税务登记证后，到银行服务窗口办理纳税专户，然后到申报征收窗口办理纳税 IC卡。 若愿意委托代理申报的，到金穗税务师事务所办理委托代理申报手续。 并于次月 10 日前到服务大厅办理纳税申报手续，以后每月无论有否销售（营业）收入，都应在规定的期限内办理纳税申报。 [4]《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条第一款规定：纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报。 《中华人民共和国税收征收征管法实施细则》第三十二条规定：在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。 因此，纳税人在没有收入的情况下，也应该进行申报。 是否零申报视纳税机关核定的税（费）种的相关规定办理，不一定与是否。