深航货运公司驻外公司财务管理手册(编辑修改稿)

深航货运公司驻外公司财务管理手册(编辑修改稿)内容摘要：

按照公司预算指标进行成本控制。 货运部费用的范围有 :租赁费、维修费、招待费、通讯费、差旅费、办公费、交通费、地面运输费、水电费等。 公司财务部对各地费用有最后处置权。 各货运部的费用报 销仍采用备用金核销制。 驻外财务经理每月底向公司市场部申请下月的费用额度，财务部根据货运部的申请统一在月初给各外站货运部拨付备用金。 申请时需写明款项明细，由货运部经理和财务经理共同签字并加盖货运部章，然后传真到市场部 （ 075529982313） 报公司批准。 备用金需经市场部经理、费用主管会计、财务部经理、总经理审批后方可办理。 申请备用金审批流程如下： 市场部外站管理室 市场部经理 财务部票证结算室 财务部经理 分管销售总经理 外站货运部经理与财务经理共同签字申请 货运部财务经理申请 货运部经理审核 市场部经理审批 主管会计审核 财务部经理审批 总经理审批 深圳市深航货运有限公司 外站财务管理手册 各货运部按照公司规定加强对各项费用的审核并进行帐务处理（附件为单据复印件），按照公司下发的外站费用报销办法执行，各驻外财务人员每月 3 日前 将各项原始单据整 理好并填制费用报销单带回公司财务部报销。 如因特殊原因不能带回应先列表汇总，详细列明各费用项目及金额传真至货运公司财务，以便货运公司按权责发生制进行帐务处理。 对于财务部未予核销的原始单据，将退回各货运部，由各地原报销人员交回款项。 货运公司财务部的费用主管会计负责每月与各驻外货运部进行备用金核对，以确保帐务的真实准确。 附件： 深航货运有限公司 货运部 年 月份备用金申请单 公司领导： 员工工资 元； 办公费 元； 租赁费 元； 通讯费 元； 交通费 元； 业务活动费 元； 差旅费 元； 车辆燃油费 元； 地面运输费 元； 维修费 元； 其他费用 元； 上述各项费用共计人民币 元。 截止上月 货运部银行账面余额 元， 需申请备用金 元。 货运部财务经理： 货运部 经理： 市场部经理审批： 财务部审批： 主办会计： 财务经理： 公司领导审批： 200 年 月 日 深圳市深航货运有限公司 外站财务管理手册 （六）证照的办理及年审 证照的种类：营业执照、税务登记证、社会保险登记证、企业组织机构代码证等。 证照的办理及年审 (1）咨询：上述证照的办理，各地规定不同，货运部财务经理应向有关部门咨询。 (2）办理：办理证照时须提供以下资料，货运部负责 人的身份证复印件、负责人的任免书、暂住证、行业许可证、房产证明、总公司章程、总公司营业执照等。 (3） 年审：营业执照、企业组织机构代码证等每年都需年审，时间为每年的 14月。 (4) 变更：如果证照上的重要内容有变动，要及时请示公司领导，办理变更手续。 (5) 换证：对于即将到期的证照，要及时办理换证手续。 四、驻外货运部业务相关帐务处理 （一）销售结算业务账务处理流程 货运部结算收到货款，将款项存入银行时，根据销售日报和银行进账单等，编制会计分录： 借：银行存款 —— xx银行 贷：国内票证结算 —— xx货款 货运部向公司财务部汇入票证结算货款时，根据销售日报、汇总表和银行电汇单据等，编制会计分录： 借：内部单位往来 —— 货款 贷：银行存款 —— xx银行 货运部月末将已结算票证转入公司时，编制会计分录： 借：国内票证结算 —— xx货款 贷：内部单位往来 —— 货款 （二）费用报销账务处理流程 货运部收到公司财务部拨入备用金时，根据银行收款凭证编制会计分录： 深圳市深航货运有限公司 外站财务管理手册 借：银行存款 —— xx银行 贷：内部单位往来 —— 备用金 货运部从银行提取现金时，根据支票存根编制会计分录： 借：现金 贷：银行存款 —— xx银行 货运部发生费用支出时，根据费用单据复印件做为会计凭证附件，编制会计分录： 借：预支费用 —— xx费用 贷 :现金 /银行存款 —— xx银行 货运部月末将本月费用原始单据根据费用类别，粘贴整齐，填写费用报销单据汇总表，并由货运部经理、财务经理签字后用航班传递给财务部费用主管会计处 （ 0755277719993675）。 货运部费用核销时，编制会计分录： 借：内部单位往来 —— 备用金 贷：预支费用 —— xx费用 (三 ) 代理人票证押金业务账务处理流程 收代理人押金时，根据公司专用收款收据会计联复印 件和银行收款单据等，编制会计分录： 借：现金 /银行存款 —— xx 银行 贷：其他应付款 —— 押金 —— xx单位 将押金汇回财务部，编制会计分录： 借：内部单位往来 —— 押金 —— xx单位 贷：银行存款 —— xx银行 收财务部退回代理人押金款，编制会计分录： 借：银行存款 —— xx银行 深圳市深航货运有限公司 外站财务管理手册 贷：内部单位往来 —— 押金 —— xx单位 代理人停止从事我公司代理业务，代理人需要书面提出退代理押金申请，填写《退代理人押金审批表》，待公司审批后退还代理人押金款，根据代理人开具的收款收据及银行付款凭据等，编制会计分录： 借：其 他应付款 —— 押金 —— xx单位 贷：现金 /银行存款 —— xx 银行 （四） 利息收入及银行手续费账务处理流程 收到利息时，根据银行利息单，编制会计分录： 借：银行存款 —— xx银行 贷：财务费用 —— 利息收入 —— xx银行 月末将利息汇回本部时，编制会计分录： 借：内部单位往来 —— 备用金 贷：银行存款 —— xx银行 结转损益时，编制会计分录： 借：财务费用 —— 利息收入 —— xx银行 贷：内部单位往来 —— 备用金 若是费用户利息收入不汇回本部的，则月底结转损益直接调增外站备用金帐户余额，编制会计分录： 借： 财务 费用 —— 利息收入 —— xx银行 贷：内部单位往来 —— 备用金 每季度，银行自动从货运部帐户上扣除相关银行手续费。 编制会计分录： 借：预支费用 —— 银行手续费 贷：银行存款 深圳市深航货运有限公司 外站财务管理手册 货运部财务经理从备用金中取出相应的款项存入收入帐户，编制会计分录： 借：银行存款 贷：现金 月末结转，编制会计分录： 借：内部往来 —— 备用金 贷：预支费用 —— 银行手续费 五 附则 本制度、流程由公司财务部负责解释和修订。 本制度、流程自 20xx年 5月 15日起施行。 深航货运有限公司财务部 二 00六年五月十五日 未派驻财务人员但有驻外市场人员地区财务管理手册 一、无外派财务地区驻外市场人员主要结算工作职责： 负责货运部的销售结算工作，包括代理销售协议的审查、运价政策的制订及监督执行、销售日报、财务联及承机联的传递等。 执行并监督市场部年初对当地的费用预算，控制各项成本支出。 负责 各项费用报销单据及时、完整传递回总部。 空白票证的领用发放和销售货款的回笼由所在地客运营业部财务人员代管，货 运部经理负责协助工作开展。 其他领导交办的工作。 二、无外派财务地区主要结算工作流程 （一）驻外市场人员票证管理工作相关流程 票证管理方面工作诸如 空白票证的申领、保管、发放交所在地客运营业部财务人员代管；货运 深圳市深航货运有限公司 外站财务管理手册 外派市场人员主要负责接收单证和已用货单承机联、财务联的返回等。 申请票证。 所在地客运营业部财务人员根据市场情况向货运公司财务部提出空白票证需量的书面申请，主要是以传真的形式 提前 2 天 向货运公司财务部申请空白票证的需求量。 公司财务部票证管理员和外站主管会计分别根据各外站回款、回票情况对票证需求 量进行审核。 审批通过后，票证管理员办理好相关的交接手续后在周一至周五通过航班及时带往各外站。 接票证 注意事项 a. 接到接票通知后，及时落实航班时刻、机位。 b. 接回票证后，及时交有关人员处理。 送票证 注意事项： a. 送票前落实航班时刻、 机位。 b. 一式四联的交接单均要加盖货运部章。 c. 上机将票证交安全员时，必须由安全员在交接单上签字，并取回外站联保存。 d. 送机后及时通知深航货运公司运行部调度室（ 075527519880/27519800）接票证。 财务联及承运人联的回传的相关规定： 驻外货运部经理负责每月按时、足量带回财务联和承机联，并将此项工作列入考核范围。 根据各货运部航班量及票证使用量，对现有无外派财务人员的驻外货运部返票期限进行分类： 一类货运部： 南宁、沈阳。 每周二将已使用票证财务联、承运联回传，每月 4 次，在次月 3 日前要将当月已使用票证财务联、承运人联全部返回。 二类货运部： 青岛、杭州、哈尔滨、南京、郑州、香港、吉隆坡。 在当月的 1518 日将上半月。