南航商旅规范化手册

南航商旅规范化手册内容摘要：

各项会计核算制度。 编制上报公司的月、季、年度会计报表和有关财务统计资料。 做好票证管理工作。 做好对代理人票款的管理监督，及时结算销售帐款，清理应收帐款，按时向上级主管财务上交票款和传递票证。 按照财务管理规定，做好日常报销、日记帐总帐的登记和清理工作，做到手续完备、内容真实、数字准确、日清月结、帐目清楚。 严格控制各项费用的支出，执行上级主管部门规定的各项财务开支标准，如实反映本部门财务状况和经营成果，接受主管部门的审计监督，做好财务管理的基础工作。 严格执行公司 (总 )经理审批‚一支笔‛制度。 做好各项统计工作，及时提供各项相关数据，完成领导交办的其他工作。 会计工作职责和流程 会计工作职责 编制公司财务经营预算及预算执行的考核：编制公司全面预算，确定各项财务目标，提出增收节支的措施，主动与销售部门配合，采用各种适当 的方法，定期进行销售预测，保证利润目标的实现，提高企业的盈利能力、营运能力、偿债能力。 成本费用的预算控制、分析及调整：根据企业总体经营目标，编制营业成本、期间费用预算，协同销售部门建立健全销售业务内部控制制度，会同生产部门拟定期间费用开支标准及预算管理办法，利润计划编制基本程序，有效地进行成本控制、期间费用控制，在公司内部形成一个比较严密的控制体系，在制度上保证公司盈利能力的提高。 会计账务处理：严格按照企业会计制度权责发生制的原则，收支配比原则及其他重要原则进行账务处 理， 做到账账、账证、账实相符。 严格依照税法规定，按期计算应由当期负担的各种税金及附加。 编制财务报表及财务分析。 每月终了，根据总账和明细账的记录编制资产负债表、损益表及相关广东南航商旅服务旅行社有限公司 管理手册 名称： 规范化管理暂行规定 修改状态： R0 9 公司内部需要的会计报表。 会计报表要互相核对，有对应关系的数字必须保持一致，本期报表与上期报表的关系要互相衔接，核对无误后将各种报表连同财务状况说明书送交财务总监、总经理签阅，后呈送上级管理部门及政府部门。 编写财务情况说明书，说明报告期内企业财务收支情况和毛利分析表，分析考 核各部门期间费用及毛利预算的执行完成情况，找出偏离计划的原因，提出扩大销售、增收节支的建议和措施。 综合分析企业的财务状况和经营成果，收集、整理本单位和同行的有关会计资料，定期不定期的进行综合分析和专题分析，针对影响企业财务状况和重大问题，会同有关人员深入实际调查研究，找出存在的问题和原因，提出改进经营管理的措施和建议。 负责与税务、审计稽查等政府部门的沟通工作：按国家有关规定，定期向税局呈送相关会计资料，按期申报各项营业税金及所得税，并收集税金的减免政策。 与税务主 管部门建产良好的关系，如有疑难，及时向税局请求解决方案。 经济合同的审订、确定财务结算方式：参与对销售合同或协议有关财务条款的审查；积极组织销售收入，按规定确认销售的实现，负责办理销售结算业务。 固定资产、存货的管理：会同办公室拟订固定资产、存货管理制度与核算方法，经常深入各部门了解固定资产使用情况、新旧程度、完好状况等，为编制固定资产更新改造计划和大修理计划提供资料，为处理闲置设备及报废设备提供情况，积极参与固定资产的新增、减少、清理、验收及鉴定等项工作。 加强对固定资产 折旧与修理的管理与决算，按期对固定资产、存货进行盘点清查，编制财产清查盘亏、盘盈报告单，报批准后计入当期损益。 会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁：每月终了，整理装订会计资料，集中保管。 年终决算后，应将全年的会计凭证、报表收集齐全，整理清楚，分类排序，以便查阅。 需要归档的会计资料，应按照《会计档案管理办法》的规定，办理会计资归档手续，并管理会计档案。 会计凭证查阅要做好登记，严格按照财经法规销毁会计资料。 文件收发存档管理：收发公司各类文件，及时传阅学习，关注企业文化。 如公司文件涉及本部的工作，按要求不折不扣的完成。 文件由专人管理，整理存档。 加强与生产部门的沟通协作：加强与生产部门的沟通，了解生产部门中遇到的财务问题，协调并及时解决，保证生产经营的顺利开展。 会计人员的培训、考核及业务流程的调整、制定：组织会计人员学习政治理论，学习业务技术，学习现代企业会计的理论和方法，不断提高会计人员的素质。 要全面熟悉《企业财务通则》、《企业会计准则》和股份制企业财务制度、会计制度，并根据现代企业社会化大生产的要求，组织学习现代经济管理知 识，使每个岗位都要学好一到两种现代化管理方法。 会计工作流程 出纳与各线路会计原始凭证的交接做到日清月结，及时对账，保证现金出纳日记账与账上现金余额的一致。 核算部每周提供团队收入成本预核表交会计部填制会计凭证。 广东南航商旅服务旅行社有限公司 管理手册 名称： 规范化管理暂行规定 修改状态： R0 10 经票务核算员、出纳审核无误的票务销售报表交会计部入账核算。 .4 月末各线路会计与相应的旅游核算员、票务核算员对账，确认账上毛利与核算员的毛利表一致。 月末会计凭证的审核，是否正确运用会计 科目及其科目对应关系。 月底财务报表及当月财务情况说明书的编制。 会计资料的整理、装订、存档； 次月 15 日前营业税及所得税的纳税申报； 清理计调借款及后勤员工借款，及时进行催还； 定期或不定期的对库存现金进行实地盘点； 提供上级管理公司所需的会计资料； 办理财务总监交办的其他会计事项。 核算岗位工作职责和流程 负责国内游核算和其他工作的职责 审核导游出团的借款金额是否符合规定（借款金额超出 500 元的，扣减500 元后再借）。 导游必须先报团后退押金，长期未报团的通知接待中心经理。 审核导游报帐时的各款项及票据是否真实有效。 必须与各地接社的财务确认和核对好各月团费。 负责地接社应收帐款的催收。 参与地接社的采购及地接社采购价格的制定。 负责包机、包船、包位的核算。 监督计调是否有按财务要求进行新干线的录入。 每 周六提供本星期出团的预算毛利表。 每月定期提供团队毛利、毛利审核表，并与计调核对一致，对毛利率差异大于 5%的提写专项书面分析。 负责旅游经营数据的统计。 负责与运营控制中心及公司其他部门或公司以外其他业务单位的沟通、协作。 月末与会计核对帐目。 负责人员的培训、考核和业务流程的编制。 负责海外游和加盟店核算工作的职责 审核导游出团的借款金额是否符合规定（借款金额超出 500 元的 ，扣减500 元后再借）。 导游必须先报团后退押金，长期未报团的通知接待中心经理。 审核导游报帐时的各款项及票据是否真实有效。 必须与各地接社的财务确认和核对好各月团费。 地接社应收帐款的催收。 参与地接社的采购及地接社采购价格的制定。 负责包机、包船、包位的核算。 监督计调是否有按财务要求进行新干线的录入。 每周六提供本星期出团的预算毛利表。 每月定期提供团队毛利、毛 利审核表，并与计调核对一致，对毛利率差广东南航商旅服务旅行社有限公司 管理手册 名称： 规范化管理暂行规定 修改状态： R0 11 异大于 5%的提写专项书面分析。 负责与运营控制中心及公司其他部门或公司以外其他业务单位的沟通、协作。 按时结算出加盟店的回扣。 月末与会计核对帐目。 负责省内游核算工作的职责 审核导游出团的借款金额是否符合规定（借款金额超出 500 元的，扣减500 元后再借）。 导游必须先报团后退押金，长期未报团的通知接待中心经理。 审核导游报帐时的各款项及票据是否真实有效。 必须与各地接社的财务确认和核对好各月团费。 地接社应收帐款的催收。 参与地接社的采购及地接社采购价格的制定。 审核每个地接团队是否收齐全部团款。 监督计调是否有按财务要求进行新干线的录入。 每周六提供本星期的团队预算毛利表。 每月定期提供团队毛利、毛利审核表，并与计调核对一致，对毛利率差异大于 5%的提写专项书面分析。 月末与会计核对帐目。 负责与 运营控制中心及公司其他部门或其他业务单位的沟通、协作。 负责收据、发票及保险工作的职责 负责发票的领购、登记、保管、填开及收据的登记、保管、核对。 对保险单据的保管、审核、结算和理赔。 负责对各部门领取的收据和发票进行抽样调查是否已收款。 月末提供当月销售保险金额给会计进行帐目处理。 负责营业部数据管理工作的职责 负责对营业部的财务管理。 负责与票务中心确认票款收入。 汇总各营业部的每月营业总收入。 月末与会计核对票款。 核算工作流程 旅游、商务核算流程图 流程图 责任人 工作要求及标准 备注 团款收入 团队成本 成本审核 团款借支 审核借支 各线路核算员 各线路计调 各线路核算员 导游 各线路核算员 审核团款是否已收齐。 按规定列出各项成本及应付各单位明细。 凭预算表审核各项成本是否在预算内支出。 导游凭请领单到计调处签名。 扣减 500 元后借款，并登记在预算 广东南航商旅服务旅行社有限公司 管理手册 名称： 规范化管理暂行规定 修改状态： R0 12 导游报帐 支付地接款 每周 毛利表 收入成本预核 对帐 加盟店回扣 营业额核算 各线路核算员 营运 /财务中心 各线路核算员 各线路核算员 核算员与会计 核算员 核算员 表内。 审核报帐票据是否真实有效及登记在预算表内。 根据已预约的款项支付。 根据各团预算表编制毛利表。 定期提交此表给会计做帐务处理。 对当月发生进行核对。 根据收据分线路计算回扣 线路汇总给会计做帐务处理 收据、发票、保险核算流程图 流程图 收据 /发票 /保险单据领用 单据回收 抽查 保险理赔 理赔付款 责任人 仓库 /税所 /保险公司 核算员 核算员 保险公司 财务中心代办 工作要求及标准 根据实际领用。 检查各项是否按规定填写。 定期抽查收据或发票的团费是否已入公司帐户。 收齐资料办理理赔。 通知客人领取赔偿金。 备注 国内、省内 、海外旅游核算流程 接到计调的‚成本预算单‛首先要确认团队的收款情况，发现团队没有收齐团款，必须有部门经理签名才可审批出团借款，收到预算表的同时交财务总监签名审核。 直接发生团队成本支出的必须在‚成本预算单‛进行登记，防止重复支出。 审核导游出团借款的单据是否符合财务的有关报销规定。 审核导游报帐的各款项及票据是否真实有效。 在团队结束及导游报帐后及时将一段时间内的团队‚收入与预核成本明细表‛交会计 部做帐务处理。 月末出导游未报帐名单与会计部核实，交资金管理部催促各人员报帐。 核对各地接社的团队结算单，如与计调的确认单金额有出入的，须与双方核对确认最后付款金额。 并将实际发生数额与预核差额做好凭证给会计调整当月帐务。 月末将已发生但未报帐的成本做预核提供会计作挂帐处理。 每周六出上周的团队预算毛利表。 月末做好团队毛利表交运营控制中心所属部门核对。 根据收客记录与各加盟 店结算出当月回扣。 收据、发票核算流程 广东南航商旅服务旅行社有限公司 管理手册 名称： 规范化管理暂行规定 修改状态： R0 13 收据的发放、稽核、销号由专人登记。 各部门收据的使用必须按‚以旧换新‛的方式领用。 对各部门领用的收据进行抽样调查，核实开出收据的团款是否已划。