医药行业-内部审计工作制度netveek的管理资料

医药行业-内部审计工作制度netveek的管理资料内容摘要：

尊重他人，团结同事。 第五章 审计工作程序 第十二条 计划准备阶段 （ 1）制定年度审计计划，报公司董事长办公会批准。 （ 2）明确审计项目目标。 （ 3）组织审计工作小组，确定小组人员分工。 （ 4）拟定项目工作方案，报主管领导批准后执行。 （ 5）常规审计项目在审计实施前三日以书面形式下达《审计通知书》。 （ 6）收集审计资料，确定审计工作时间。 第十三条 审计实施阶段 （ 1）就地审计，获取审计证据，形成审计工作底稿。 （ 2）分析复核工作底稿，形成审计意见。 [url= [/url][url= [/url] [url= [/url] [url=[/url][url= 霜 [/url] （ 3）运营保障部经理、审计小组与被审计单位充分交换审计意见，商谈审计结果。 第十四条 审计报告阶段 （ 1）审计小组根据已经形成的审计意见，出具审计报告。 （ 2）运营保障部经理审阅签字后，下发给被审计单位征求意见。 （ 3）被审计单位在收到审计报告后三日内做出答复，如有异议可提出书面意见，运营保障部对书面意见审核，根据需要决定是否实施追加审计程序。 被审计单位在收到审计报告后三日内如没有做出答复，则视为认可该审计报告。 （ 4）运营保障部将审计报告、被审计单位意见及审计小组追加审计程序 后形成的书面说明送运营保障部经理再次审核。 （ 5）运营保障部经理将书面意见连同审计报告、审计说明、被审计单位书面意见送董事长办公会审议。 （ 6）运营保障部依据董事长办公会审议意见修订审计报告，经董事长核准后生效。 第十五条 审计处理阶段 （ 1） 董事长办公会依据生效的审计报告做出审计决定，被审计单位执行审计决定。 （ 2） 运营保障部检查被审计单位采纳审计意见和执行审计决定情况。 （ 3） 审计工作结束后，运营保障部及时进行项目、月度、年度总结，并将工作计划、方案、通知书、审计工作底稿、复制材料、审[url= [/url][url= [/url] [url= [/url] [url=[/url][url= 霜 [/url] 计报告结论、决定、审计总结等整理归档，以备查考。 （ 4） 后续审计。 运营保障部在审计决定生效后，将不定期地对决定的执行情况进行监督和信息反馈，并将后续审计内容进行备案，以保障审计决定的顺利执行。 第六章 审计人员 第十六条 审计人员的资格要求 : （ 1）具有财务、审计或工商管理等专业大专以上学历，或具有中级技术职称，从事专业工作 3 年以上。 （ 2）经验丰富，品质良好，身体健康。 第十七条 审计人员实行继续教育制度，每年至少培训学习二周，由公司人力资源部组织实施。 审计人员的任免，依照公司人力资源部人事任免程序，由运营保障部经理提出，报董事会批准执行。 第七章 审计人员考核细则 第十八条 为了保证审计人员在独立执行审计任务时，能够做到以事实为依据，以国家法律、法规、公司制度、规定为准绳，使审计报告公平、公正，对审计人员特做如下考核规定： （ 1）严格遵守保密制度，工作中发现的重大问题在未做出处理之前，要严守机密，不得向当事人及其他人员泄露或暗示，违者免当月奖金，情节严重者予以开除。 （ 2）审计人员接受被审计人员或单位的宴请，以及宴请被审计人[url= [/url][url= [/url] [url= [/url] [url=[/url][url= 霜 [/url] 员一次罚款 1000 元。 （ 3）外出审计，工作时间私自回家、借工作之名游山玩水、吃住豪华饭店，所发生的费用一律自负，并扣罚 1000 元，责任 人调离审计岗位；情节严重、影响恶劣者予以开除。 （ 4）严格遵守被审计单位作息时间，迟到或早退一次罚款500 元。 （ 5）外出审计人员要严格遵守出差考勤制度，每天晚 7： 00准时向部门领导汇报当天的工作情况，未汇报工作者，每次扣罚责任人 200 元。 （ 6）审计人员在审计过程中，发现问题要及时向部门领导汇报，对重大事项知情不报者，予以开除。 （ 7）审计人员要做到事前有计划，事中有记录，事后有报告。 对审计工作敷衍塞责，审计报告无内容、无深度，拖延完成审计计划的，每次扣罚责任人1000 元。 （ 8）审计人员对违反公司规章制 度、侵害公司利益行为不予制止，致使造成一定经济损失的，对审计责任人扣罚 1000 元。 （ 9）在审计过程中，不坚持原则、检查不认真、重大问题漏审，将对审计人员给予免奖处分，故意掩盖问题，[url= [/url][url= [/url] [url= [/url] [url=[/url][url= 霜 [/url] 情节严重，造成重大经济损失的予以开除。 （ 10）审计过程中，审计资料使用不当，造成审计结论与实际情况偏差较大的，对审计责任人扣罚 1000 元。 （ 11）审计过程中，审计人员要以客观事实为依据，以国家法律、法规以及公司规章、制度为准绳，对带有个人感情色彩用事，无中生有，歪曲事实者，扣罚 1000元，并调离审计岗位。 第八章 附 则 第十九条 本条例由公司董事会负责解释，运营保障部根据此条例制定审计细则报董事会审批。 第二十条 本条例自董事长办公会通过之日起执行。 XXX 药业董事会 2020 年 11 月12 日 [url= [/url][url= [/url] [url= [/url] [url=[/url][url= 霜 [/url] 附： XXX 药业内部审计细则 一、财务审计细则： (一 )、财务管理部： 审计财务管理制度制定的合理性、可行性。 审计是否对各种投资机会进行分析，是否有分析报告。 审计公司预算的制定、平衡、修改是否符合规定流程。 是否定期编制预算与实际的差异分析报告，并指出存在的问题。 是否根据实际经营情况，定期滚动更新已编制的预算，使预算更趋合理。 票据审核是否及时，准确。 财务分析是否及时、合理、准确。 是否拟订了各种筹资方案，并对批准的方案组织实施。 是否做好信用与风险管理工作。 是否制定了合理的绩效考核指标。 (二 )、会计部： 内部会计控制制度的制定与执行情况 审查是否按照《会 计法》和《会计准则》的规定建立会计帐册，进行会计核算，对提供的有关资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润等会计资料，是否合法、准确、完整。 会计[url= [/url][url= [/url] [url= [/url] [url=[/url][url= 霜 [/url] 报表数据是否真实、准确。 审查各项财务收支活动是否合规合法，审查权限内的财务审批情况是否有舞弊行为。 审查是否加强日常资金管理，充分降低经营成本，提高资金使用效率，债权、债务往来帐项是否清楚，有无长期拖欠形成呆帐、坏帐和由于资金管理不善而造成的其他重大经济问题。 审查各种税费的上缴情况，有无隐匿、截留、滥支、乱用等违反财经纪律的问题。 审查是否有不按 制度执行，私自借款及领取支票，私自汇款的行为。 审查公司各项物料消耗定额及成本考核是否按公司制度执行，各种奖惩是否到位。 应收帐款清单与明细余额差异调节表是否及时编制，是否经过领导审阅批准 各种票证及有价证券的保管与控制、签收 固定资产 （ 1）业务状况 （ 2）管理与独立控制 （ 3）资产安全控制 （ 4）固定资产清理 （ 5）计价和折旧政策是否恰当 [url= [/url][url= [/url] [url= [/url] [url=[/url][url= 霜 [/url] (三 )、销售会计部： 销售内勤管理规定的制定与执行情况。 销售发票的开票规范性、及时性、准确性审计。 销售票与退货发票的编号的连 续性、登记情况 所有发票是否均有对应的提单和发运记录 客户资信额度的审核、确定、控制情况审计。 销售回款的录入的准确性、及时性审计。 审查是否建立了明确的应收帐款管理责任制。 应收帐款的帐龄分析与对帐、呆死帐的处理 销售应收帐款差异的分析与处理的及时性 销售费用申请、报销的程。