鹏谊矿产水电投资公司财务管理制度(编辑修改稿)

鹏谊矿产水电投资公司财务管理制度(编辑修改稿)内容摘要：

合同要素及付款约定是否存在霸王条款、质保金的 约定、发票的开具，并发表自己的意见； ２、经济合同签订后财务部将原件交综合管理办公室存档，留存一份复印件； ３、严格执行合同条款，按合同条款支付款项； ４、合同执行完后对合同归档封存。 财务管理制度 甘肃鹏谊投资有限公司 12 第三节 出纳工作 一、出纳基本工作程序 １、出纳依据岗位职责和工作流程，对各种收付款原始凭证务必做到手续齐全，用途明确； ２、严格执行“一支笔签字”原则； ３、按期核对货币资金，编制现金盘 点表和银行存款余额表并上报财务经理。 二、出纳日工作流程 １、 上班第一时间，列明昨日未办完事项，检查现金库存，查询银行存款余额 ； ２、 请示领导或财务主管对当日资金的收支安排，在当日工作安排簿上一一列明 ； ３、 根据领导批示办理付款手续，付款依据必须真实、完整、合理 ； ４、 办理各种收款事项，应当注意收入计算的准确性，明确收入来源 ； ５、 对收、付款单证进行检查，补齐手续并分类 ； ６、 根据记帐凭证，逐日逐笔按顺序登记现金日记帐和银行存款日记帐，并每日结出余额 ； ７、 逐笔注销工作安排簿中已完成事项 ； ８、 下班前进行库存现金盘点，做到帐实相符 ； ９、 对银行支票进行清点，核实当日银行收支金额 ； １０、 对未完成的 事项 列明待处理 ； １１、 编制出纳日报表，反映单日资金收支情况 ； 券币管理 总经理 其他事项 出纳工作流程 出纳岗位职责 出 纳 财务经理 票据处理 收款流程 工作汇报 票据、手续核对 付 款流程 会计兑帐 财务管理制度 甘肃鹏谊投资有限公司 13 １２、 临下班 前 ，检查保险柜、抽屉是否锁好，资料凭证是否收好。 三、现金存取手续 （一）现金存款 ① ② ② ② （二） 现金取款 ① ② ③ ② １、出纳人员每天发生的现金收付，应按照规定必须做到日清月结； ２、出纳员要清点票币，票币清点程序，出纳员将同等的面额纸币摆放在一起，然后按每100 张为一把整理好，不够的从大额到小额顺序排放，将款项清点整齐并核对无误后，由出纳员填写“现金存款单”一式二联，第一联为回联，银行盖章交给单位，第二联为银行收入传票。 现金的提取单位需要现金时，出纳员签发，“现金支票”应填明签发日期，收款人名称，金额，用途等项目并在现金支票正面，背面加盖银行印章，到开户银行提取现金； ３、出纳人员存取现金必须做 好安全工作，保证资金安全。 四、现金清查（对账）流程 ① ② ③ ② 库存现金进行实地清点后，将实存数与现金日记帐的帐面余额进行核对，对当天来不及登记和当天未交给会计的现金收付额凭证，需要对库存现金进行调整后，进行核对。 填写现金存款单 银行结存 钱款清点 会计记帐凭证 填写现金支票 加盖印章 银行取款 财务经理批准 会计记帐凭证 汇报财务经理 会计记帐凭证 现金日记帐核对 出纳库存现金清点 财务管理制度 甘肃鹏谊投资有限公司 14 五、银行存款清查（对账）流程 ① ② ③ ⑤ ④ １、银行存款清查，是与开户银行转来的对帐单和银行日记核对，在与开户银行核对帐之前，出纳员应首先核对本单位银行存款日 记帐与银行存款的收付款凭证。 做到帐证相符，核对银行存款日记帐与银行总帐，做到帐帐相符，在帐证，帐帐相符的基础上，在将银行存款日记帐与银行对帐单逐笔进行核对经核对相符的，出纳员应在记帐单上做出“ V”记号，若发现有重记，漏记，错记等情况，属于银行对帐单错误的，应当立即与开户银行核查更正，属于本单位记帐错误的，应当按规定方法进行更正； ２、出纳员在核对银行存款日记帐与银行对帐单时，即使本单位和银行双方记帐均无错误，也常会出现银行存款日记款上的存款余额与银行对帐单上的存款余额不一致时，主要是存在未达帐项，就要编制， 银行存款余额调节表。 六、往来款项清查管理 往来款项的清查，用与对方单位或个人通过对帐单核对帐薄记录的方法进行，首先检查本单位各种往来款项帐薄记录是否登记完毕，是否准确，确定无误后，编制往来款项的“对帐单”并寄送对方单位或个人进行核对，对方单位或个人如果核对相符，应在回单联上盖章退回，若发现数额不符，应在回单联上注明不符的情况，再重抄一份对帐单一起退回，作为进一步核对的依据，单位收到 回单后，如果确实记录有误，应按规章定手续进行更正，如果有未达帐项，应进行调整，待收到正式凭证后，再作帐薄调整，对有争议的回收无望的款项，应及时采取措施，尽可能地减少坏帐损失。 七、现金日记帐处理 （一） 现金日记帐，银行日记帐结帐程序 １、 月结帐 会计核对 汇报财务经理 开户行核查更正 银行日记帐核对 结果处理 帐簿记录 对帐单 发送核对 核对情况回执单 更正记录 帐簿调整 财务管理制度 甘肃鹏谊投资有限公司 15 月结帐即在每月终了时进行结帐月结，在最后一笔经济业务的记载下面，划一条通栏红线，在红线前面的一行“摘要”栏注明“本月会计”或“本期发生额及未余额”在“借方”，“贷方”“金额”三栏会计算出本月借方发生额会计，贷方发生额会计和结余数额，然后在此行下面再划一条通栏红线， 本期结算完毕。 ２、 年度结帐 年结在年度终了时进行的结帐，年度结帐时，在本年最后一个月结帐的下一行，“摘要”栏注明“本年发生额及年末余额，在“借方”“贷款”“余额”三栏分别填入本年度借方发生额合计，贷方发生额合计，年末余额，然后在进行下面划两条通栏红线，全年经济业务登记工作至此全部结束。 （二） 现金日记帐，银行日记帐结帐程序 对帐在月末，年末结帐前，将帐薄记录与相关会计凭证财产物资的实际结存数额核对，对帐薄所记录的数据进行核对、检查，保证帐薄记录真实准确。 １、 帐证核对 帐证核对将各种帐薄上所记载的内容与 其入帐时所依据记帐凭证及原始凭证进行逐项核对，出纳人员将“现金日记帐”、“银行存款日记帐”的记录与记帐凭证查对，核对记帐时间、凭证编号、内容、金额是否与记账凭证一致，帐薄记录与会计凭证所反映的经济业务内容必须一致，数额计算结果相符，保证做到帐证相符。 ２、 帐帐核对 帐帐核对将帐薄记录进行核实、查对，达到帐帐相符，出纳员将“现金日记帐”、“银行存款日记帐”的期末余额与分类帐中的“现金”、“银行存款”帐上的期末余额核对，检查总帐与日记帐记录是否相符。 ３、 帐实核对 帐实核对指货币资金的帐薄记录与货币资金的实有数 额进行核对，检查核对帐款是否相符，“现金日记帐”帐面余额与库存现金实际余额核对相符，“银行存款日记帐”的帐面记录定期与银行转来的对帐单记录核对相符。 八、收付款程序 （一） 收款程序 财务管理制度 甘肃鹏谊投资有限公司 16 核对 （二）付款流程 核对 九、长 .短款帐务处理 当清查盘点 的实际库存现金与帐面金额不相符时，出纳员不得私自提走或贴补，应及时向财务经理汇报。 （一） 长款 当现金出现长款情况并无法查明原因，将作为营业外收入处理，并根据处理通知书编制转帐凭证，首先要调整现金帐面记录，若确为现金长款，应借记“现金”帐户，贷记“其他应付款 —— 现金长款户。 （二） 短款 当出现现金短款情况，经查短款的原因为出纳人员工作疏忽造成，将根据财务管理制度规定对其开具处罚处理通知书，一切损失由个人赔偿，并进行行政处罚，严重者予以开除；如短款是由于非常损失（火灾，盗窃等）原因造成的，可采 取经财务经理、总经理批准核销，现金短款，应借记其他应收款 —— 现金短款，“贷记“现金”帐户。 十、工资发放流程 出纳当面清点收款 开具收款凭证单据 会计记帐凭证 财务经理审核签字 出纳现金日记帐 清点款项 现金结存表 原始凭证 出纳付款 填写现金结存表 出纳登记现金日记帐 会计编制记帐凭证 总经理签字 财务经理审核签字 出纳、会计审核签字 填写现金结存表 财务管理制度 甘肃鹏谊投资有限公司 17 注：考勤扣款及其他扣款由综合管理办公室出具扣款通知单，由当事人签字返财务作扣款凭据。 十一、养老保险支付流程图 １、根据公司确定的享受养老保险人员由。