鸿硕房地产开发公司财务管理规章制度汇编(编辑修改稿)

鸿硕房地产开发公司财务管理规章制度汇编(编辑修改稿)内容摘要：

或不符合要求的单据顶替库存现金。 收 取 现 金 与签发收据应分别专人负责，领用的收据和支票必须登记数量和起讫编号，由领用人员签字，收回收据和支票存根应由保管人员办理签收手续。 出纳人员对经管的银行存款帐，必须及时与银行对帐单和会计帐目核对清楚，保证帐帐相符、帐款相符；原则上不得签发空头支票和远期支票， 也不得签发和使用空白支票 ，特殊情况经 董事长 批示后可签发注 明日期、用途和限额的空白支票，领用人必须在登记簿上签章。 公司的一切收支均应纳入财务管理的渠道，严禁以任何名义搞帐外经营，严禁将银行帐户出租、出借给其他单位或个人使用。 财务人员 不得将公司帐号、预留印鉴泄露。 第 二 十 二 条 公司持有的长期投资性质的实物、股票、债券、抵押物、单证等应登记造册，指定专人妥善保管。 第 二 十 三 条 加强对各种应收、应付、预付帐款的管理，应建立往来帐户定期核对与清理制度，对本单位逾期未收回的帐款至少每季度要清理一次，根据帐龄长短逐项分析，提出解决措施，制定催收清欠方案，配合和督促业务部门 催收，加快资金周转。 对确实无法收回的各种呆帐、坏帐的报损，报 董事长 审批。 对已确认的坏帐损失，在会计核算方法上，根据我公司的具体情况，统一采用直接转销法，核销的坏帐损失，计入当期管理费用。 第五章 资产管理 第 二 十 四 条 根据财务制度的规定，结合我公司的具体情况，固定资产的划分标准为：使用期限超过一年，单位价值在 2,000 元以上的房屋、建筑物、机器设备、运输工具和其他物品都应当作固定资产管理 （固定资产的管理参照行政部门管理文件处理）。 第 二十 五 条 凡购置行政办公用品等，每件购入单价在 2,000 元以下者，财务部作 为低值易耗品一次摊销进成本，但保管部门仍需负责登记财产卡片，定期（至少一年）核对，对不能使用的物品按程序办理报废核销手续，保证货卡相符。 第 二十 六 条 加强固定资产的日常管理，行政部负责购置 ， 资产经营部负责保管和保养， 财务部负责固定资产的增减变动核算。 固定资产的折旧维修核算。 与资产经营部共同 定期（至少一年）组织对固定资产进行盘点、清查及对固定资产的经济效益进行客观的评价与分析。 第二十 七 条 固定资产的购置，凡需购置固定资产的部门或下属企业均需书面申请，经行政部、 资产经营部、 财务部 、 董事长 办公室 会签报 董事长 批准。 固定资产购入后，保管人员应即时进行验收，在发票上签署“验收入库”字样，同时登录固定资产卡片。 采购员凭批准购置文件和发票按规定的报销程序报销。 各部门领用固定资 产应由使用人在固定资产卡片上签字。 当使用人发生变动时应及时到资产经营 部办理变更手续。 凡未按规定办理变更手续的，如固定资产毁损，由原签字使用人负责赔偿。 第二 十八 条 固定资产的折旧方法统一采用直线折旧方法按月提取折旧，房屋建筑物的折旧年限定为 20 年。 运输设备、电子设备等的 折旧年限定为 5 年。 固定资产的残值率 标准 为： 内资企业 20xx 年 6 月 18 日前购入的 按 10%， 20xx 年 6月 18日之后 （含）购入的按 5%；外资企业一律按 10%计提。 第二十 九 条 固定资产的计价按不同渠道的取得和不同的口径进行计价： (一 )购入的固定资产按买价加上支付的运输费、保险费、包装费、安装成本 和缴纳的税金等计价； (二 )自行建造的固定资产按照建造过程中实际发生的全部支出计价； (三 )投资者投入的固定资产按评估确认或合同、协议约定的价值计价 ； (四 )在原有固定资产基础上进行改建扩建的固定资产，按照固定资产的原价，加上改扩建所发生的支出，减去改扩建过程中所发生的固定资产变价收入后 的余额计价 ； （ 五） 盘盈的固定资产按同类资产的重置完全价值计价。 第三 十 条 每年年未，应对固定资产进行盘点清查。 由 资产经营部、财务部共同组织人员 ，编制盘点表，对盘点中出现的盘盈、盘亏应查明原因，分清责任并提出处理意见报 董事长 审批，对直接负有管理不当的责任人应给予经济处罚。 对特别原因造成的财产损失和盗窃、抢劫、诈骗等，不论金额大小，均须专提书面上报 董事长 审批。 假若公司员工参予其中且有不法行为的应移交司法机关处理。 第 三十 一 条 加强在建及完工工程的管理。 财务部应根据自营工程、出包工程的不同特点，编制工程进度 资金投放计划，严格控制各项支出，参与工程预决算审查。 第 三十 二 条 无形资产按照取得时的实际成本计价，从开始使用之日起，在有效 使用期限内平均摊入管理费用，无形资产是指企业长期使用但没有实物形态的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。 第 三十 三 条 长期待摊费用 包括开办费、办公室的大规模装修以及经营租赁方式租入的固定资产改良支出等等。 具体摊销年限按 会计制度相关规定办理。 第六章 合同款项支付与费用 报销 第 三十 四 条 合同类型包括：设计、材料设备、施工、营销及其他。 付款类型包括：预付款、 进度款、结算款及保修款。 （一） 设 计、 甲供材、设备、施工 及其他合同 付款 的审批程序： 合同签约后， 对方 填写 “ 合同款项支付审批表 ” 并盖章，送 相关部门 签字后，由工程部、预算部、财务部 及 集团 副总 经 会签后，报 董事长 审批后支付。 预付款（或定金） 工程备料款应在工程承包合同签订后，具备开工条件后方可支付，并在支付工程进度款和办理工程结算款时，按规定比例逐次扣减，原则上要求施工方带资进场开工。 若合同 规定 履约保证金或保函的，则在支付前，对方必须提供保证金或保函。 工程 、 材料 及 设备进度款 承包商应于每期 5日前向相关专业工程师申报上期如下资料，并加盖公章： □ “工程款支付申请表 ”、“工程款（ xxx 项目 ）支付审批单” ； □ 工程分部分项详细形象进度 、 下期施工进度计划及资金使用计划 ； □ 工程量 计算 书 、费用汇总表 或材料设备进货单。 工程进度款（含代垫付水电费、甲供材等）按累计完成工程量拨至工程预（结）算总造价的 85%时应停止拨付。 工程决算余款 □ 工程决算余款应在工程竣工验收后，经公司预决算员或专业中介机构审 定的竣工决算书办理。 相关部门确认 (物业。 总工。 规划、资产、行政、营销 等 ) 工程部 预算部 财务部 集团副总经理 董事长 对方填写“ 合同款项支付审批表 ” 盖公章 □ 结算时应按工程决算审定总 造价扣除预付备料款、预付进度款、甲供料款（预算价）、水电费、质量保证金、超领甲供料价款及按合同规定应增付或扣付的奖罚金等之后的余额结付。 □ 结付时凭工程发票并附上“工程决算审定书”、“工料分析经济签证”、“开工报告”，“ 工程竣工验收单 ”等等。 其中 ，质量奖应附优质工程证书。 工程质量保证金按总决算 35%预留， 保修期满后，工程部门、物业管理公司确认请款人已履行保修责任，并预算 合约 部门扣除所发生的第三 方 保修费、逾期到场修罚金以及物业管理公司自行或委托第三方维修费 等 ，若此类费用超过维修金，则要求对方另行支付 ； 施工中代垫款施工现场中 公司 代垫的水 、 电费用 （施工方必须提供同等金额的建筑安装发票） 及其他费用，财务部门应将相关费用复印件加盖公章后，提交承包商，并从当前工程款项中扣回。 （二） 销售推广 费用的支付： 项目 开始 前， 销售部 应将 销售推广 计划（ 预计推广时间、 方式、 金额） 报 送至 预算部、财务部 ， 做好 开工前销售费用 的 总预算。 每 年 1 月底前 ， 销售部 编制 本 年 度 销售 费用投 放 计划 （分项目、分月） ， 董事长 最终 批准后，财务部存档。 每季度 10 号前， 销售 部 编制本季 度销售 费用投放计划 （分不同开发项目） ，董事长 最终 批准后 ，财务部 存档。 广告费等 合同签订 或 履约 完成 后，经办人员填制付款申请 单，附合同、发票、刊登相关广告的复印件或照片，销售部经理签字 后 ，由财务经理 (主管 )、 财务总监 审核后，报 董事长 批准 后付款。 财务部季末或月末将 各项目广告预算数 与实际发生数 进行对比， 联同 销售部、预算部 ， 综合 考评各种广告的投放效果 ， 考评结果报呈至 董事长。 （三） 审批注意事项： 销售推广费 用 集团副总审 批 相关部门审 核 市场营销部推广计划 董事长批 准 营销部“合同款项支付审批表” 相关部门审核 集团财务部 集团副总 理 董事长 “工程款支付申请表”、“工程款（广告费）支付审批单”， 须密封专人传递，严禁承包商私自拿着审批表到各部门找人审批签字 ； 承包商追问付款情况时，各部门经办人只能回答“正按程序办理之中，很快会通知贵方”，严禁各部门经办人告之承包商“审批表某部门已批完，现在某部门手中办理” ； 每期 5日前 各 承包商提交审批表等完整的相关资料，各部门审批时间 最长 不能超过 1个 工作日 （ 节假日顺延） ，每期 10日前保证将审批表报至 董事长 审批。 第三十 五 条 费用报销及借款、支票领用审批程序 ： （一） 日常费用支出： （二） 借款及支票领用： 说明 ： 1,000 元以下的 费用支付可以使用现金； 1,000 元以上（含）的费用支付不得使用现金，特殊情况封需使用现金的，需经财务经理同意。 第 三十六 条 差旅费报 销： （一）差旅费报销标准 （详细见公司差旅费报 销制度 采辰司发第【 20xx】 006 号文件 ） ： 董事长 副 董事长 正副经理 职 员 交通费 按汽车票、火车票价报销 无 无 无 每日住宿费 200元 150 元 100 元 80元 餐 费 120元 /天 100 元 /天 80 元 /天 60元 /天 招待费 申请实报 申请实报 申请实报 申请实报 通讯费 10元 /天 10元 /天 10 元 /天 10元 /天 各部门经理 (工资、佣金性 质支出除外 ) 经办人填写“费用报 销 单” 各公司会 计 审 核 集团财 务审核 批 董事长 审 批 经办人填写“借款单、支票领 用单” 各部门经 理 审 核 异地公司负责人审核 集团副总经理 审 批 董事长 审 批 异地公司负责人审核 审 核 集团财务经理 审 核 职 别 费 用 董事长 副 董事长 正副经理 职 员 差旅补助 20元 /天 20 元 /天 20 元 /天 20元 /天 （二）说明： 两人及以上同行出差，住宿标准从 职位 较高者。 出差天数的 计算以所乘交通工具离深、抵深日期为准。 当日往返，不计发出勤补助。 出差人员住宿费按规定标准报销，特殊情况超标需事先征得 董事长 同意，报销时需 签字确认。 对于 公司未统一安排住宿， 自行安排住宿而不报销住宿者，每晚补贴150 元， 由 公司或 对方单位提供住宿或住在关联所属公司招待所的 ，不计发补贴。 出差期间要宴请送礼，应当尽量作出计划， 经批准凭发票如实报销。 出差期间因公 发生传真、特快专递费用 、上网费 实报实销 ，但电话费自理。 出差期 间交通费按实报销，应尽量乘坐公共交通工具，没有特殊情况不能 乘坐出租汽车。 如属公司派车或享受汽车津贴自驾 车出差的员工一律不 报销任何 市内交通费用。 工作人员出差期间，因游览或非因公需要的参观而开支的一切费用均由个人自理，对经 领导批准借出差之便因私多呆几日或绕道探访亲友的，应扣除 住宿费及绕道交通费后如实报销。 职工因公出差到国外（含港、澳、台） 按实报销往返交通费，其它费用根 据国别、地区的不同由 董事长 批准后 报销。 第 三十七 条 通讯费 （一） 公司 IDD 电话设在总办，因工作需要拨打长途及发传真的员工经部门经理同意后可在总办登记使用。 因工作需要使用国际长途需由公司领导批准。 （二） 公司对所有员工不购置手机，但凭发票限额报销手机话费，手机发票必须是本人。 手机话费每月最高限额：总助以上 元；部门经理 元；司机 元；外勤 元 ；普通人员 元。 （三） 公司固定电话、分机给予员工办公使用，通话应 言简意赅。 电话 因私尽量少用，严禁用公司电话拨打收费的声讯台 （ 11 160 等工作资询性 电话除外）。