制度八后续审计实施办法06、2、内容摘要：
编码： 页数： 第 4 页 共 8 页 取得被审计单位 已 落实审计建议的有关会议纪要、通知、决定、制度等文件 资料 ，检查被审计单位对审计报告中所提审计建议是否采取了整改措施。 对被审计单位已采取纠正措施的事项，内部审计人员应判断是否需要深入检 查，评价被审计单位管理层采取的整改措施是否及时、合理、有效、评估整改的 效率及 效 果；如果整改失败，应说明其可能产生的影响。 如果被审计单位没有 根据审计建议 采取整改措施，审计人员应具体分析被审计单位未整改的原因和未整改的风险程度，寻求进一步整改的可能和措施。 当被审计单位基于成本和其他考虑，决定对审计发现的问题不采取纠正措施，并做出书面承诺时，内部审计机构负责人应向适当管理层报告。 第五章 后续审计报告 第十五条 审计人员结束现场审计后，应向被审计单位管理层出具交换意见书，进行交换意见，后续审计完成时， 应 向控股公司相关 部门和各子公司 提交审计报告。 审计报告的内容除包括本办法第五章 要求的内容外，还应附有与被审计单位的交换意见 书。 第十六条 后续审计项目负责人必须正确 确认审计建议采纳 和落实 的情况 ，客观作出审计评价。 （一）正确区分已整改问题和未整改问题，具体分析，区别对待。 （二）对审计建议的采纳 和落实 情况进行量化 分析，统计建议 合格率、 采纳率 、落实率。 其公式计算如下： 建议合格率 =合理 、 可操作性的整改类 审计建议 数 /所有 整改类建议 数 编码： 页数： 第 5 页 共 8 页 建议采纳率 =被审计单位已采纳认可的审计建议 /（刚性建议 +弹性建议） 47 建议落实率 =已采纳落实整改类 审计建议 /所有整改类建议 47 审计报告中应包括 审计建议落实情况统计表 （附件 二 ） 和未落实审计建议统计表（附表三） ， 并 在审计报告批示完毕后 公布于 信息平台。 （三）对新发现的问题进行客观评价。 新发现的问题并不完全是后续审计期间发现的问题，属于上次审计应发现而未发现延续至后续审计时的问题，应在本次审计评。阅读剩余 0%
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