鲁花商贸分公司20xx年财务管理制度(编辑修改稿)

鲁花商贸分公司20xx年财务管理制度(编辑修改稿)内容摘要：

司的当天办理正常发货手续。 分公司经理不在分公司的情况下，由分公司经理书面授权副经理或业务主任负责办理商品出库的审批手续，授权书内容包括：授权人，被授权人，授权范围，授权期间等内容，授权书做为分公司重要档案保存，授权期间，出现任何风险，由授权人和被授权人共同承担。 第三十八条 库存商品出库实行先进先出的原则。 货物发出后，仓库保管员应及时登记在按批次（或生产日期）设立的商品卡（或保管账簿）上，做到账、卡、物相符。 特殊情况不按生产日期发货，必须 取得分公司经理的签字证明，当日通知财务主任更正出库单上的商品生产日期。 第三十九条 分公司采购的赠品必须按库存商品管理，出库时，按销售手续办理出库（赠品采购权限见商务大纲）。 第四十条 不允许将已做销售账务处理的商品存放在分公司仓库内。 特殊情况，必须在月末财务分析中披露。 第四十一条 每月末，对过期、滞销和破损的商品，保管应及时以书面形鲁花商贸分公司财务管理制度 第 9 页 共 20 页 式报财务主任、经理，由分公司经理及时采取措施处理。 第四十二条 分公司经理对渠道中的库存商品制订详细的管理细则，避免因大量退货给公司造成损失。 如因退货造成损失，应按以下办法追究责任： 经销商原因造成的退、换货，所产生的 损失由经销商承担，具体按《商务管理大纲》执行。 由分公司经理对渠道退货损失进行责任界定，由财务主任具体核算。 因分公司管理不善，造成客户大量退货形成的损失，原则上由经理承担 20%，由业务人员承担 80%。 自发生损失的当月起从责任人收入中扣除。 公司总部（审计部）对渠道中的库存进行检查时，发现渠道中存在大量过期、滞销存货，而分公司未采取措施，报总经理后，由分公司经理承担损失的 40%，业务人员承担 60%。 对退货中包含已发放的业务员提成，由分公司财务主任负责自退货当月从相关业务员的收入中扣除，未按规定扣除，由财务 主任承担。 特殊情况向商贸财务部、商贸商务部汇报。 第四十三条 分公司的商品退回总公司，或分公司间调拨商品，应填写《退货申请表》，经大区经理、商贸商务部、总经理批准。 存在代供货业务的分公司之间应每月对账，并及时传递相关单证，以便于结算和调账。 退货后，分公司将《退货明细表》和《退货申请表》报商贸商务部、分公司财管办备查。 分公司退货或调拨形成的损失全部由分公司承担，因没有周密备货计划造成商品的退货或调拨，同时处罚分公司经理退货损失的 20%，退货损失包括运费、包装物和人工费；运费根据报销的发票，包装物和人工费由总部品管部 核定。 第四十四条 每月末，财务主任组织人员对分公司所有库存商品按品规及生产日期进行全面盘点， 保存好由保管、财务主任签字的手工盘点表（代管库的需仓库方在盘点表上签字、盖章）， 根据盘点表填制《库存商品分类明细表》，经保管、财务主任签字后按时上报经理、大区经理、商贸商务部、商贸财务部。 有盘点盈亏的分公司要将盈亏情况原因分析传商贸财务部；盈亏原因分析、 盘点表与报表一起作为会计档案保存备查。 库存商品盘亏由保管员或责任人承担，盘盈入账。 第四十五条 保管员不按先进先出的原则发货，导致商品过期、滞销，造成的损失由保管员全部承担。 根据分公司 经理的书面批准，没有按照先进先出法发货，造成商品滞销、过期的损失，保管员不承担责任。 鲁花商贸分公司财务管理制度 第 10 页 共 20 页 第四十六条 预算年度末（ 2 月末），对距离保质期 6 个月以内的，按 10%计提库存商品跌价准备金，过期商品全额计提跌价准备金，抵减当年利润总额。 跌价准备金在次月（ 3 月）原数冲回。 第四部分 低值易耗品管理 第四十七条 分公司经理为低值易耗品管理的第一责任人，分公司财务主任负责分公司低值易耗品的管理；由财务主任安排专人负责低值易耗品的实物管理。 第四十八条 分公司购买的物品，单位价值在 1000 元以内（含增值税）的办公用品、通讯器材（含手机）、电器、炊事工具、交通工 具等属于低值易耗品。 第四十九条 分公司购置低值易耗品，按商务大纲规定依权限审批。 第五十条 分公司按照低值易耗品的品种、规格、使用状况（在用、未用、报废）、使用人建立低值易耗品台账。 低值易耗品采用一次性摊销。 第五十一条 分公司员工领用低值易耗品，需要办理经分公司经理、财务主任审批的书面领用手续。 使用人改变或暂停使用，财务主任、保管员要及时办理交接手续。 第五十二条 低值易耗品的报废由使用人提出，每季度末月汇总处理一次。 单位原值 300 元以内的报分公司经理批准；单位原值 300 元以上的报大区经理批准，然后由商贸财务部审核。 第五十三条 使用一年以上的低值易耗品， 丢失或损坏按照买价的 50%赔偿；一年以内的低值易耗品，丢失或损坏按照原值赔偿。 第五十四条 分公司不准报销直接购买手机的费用，在《商务管理大纲》规定的通讯费额度内，可借款到通讯公司办理预交话费赠手机。 第五十五条 分公司财务主任每年 12 月应对低值易耗品盘点一次，填制《盘点表》报商贸商务部和分公司财管办备档。 第五部分 固定资产管理 第五十六条 固定资产的范围是单位价值在 1000 元以上，使用年限在 2年以上的房屋、车辆、电子设备等实物资产。 第五十七条 固定资产的购置申请由低到高逐级审批，商贸公司办公室具体办理总部的审批程序。 分公司将财务主任、经理、省级 经理、大区经理签字的《申请书》传商鲁花商贸分公司财务管理制度 第 11 页 共 20 页 贸公司办公室。 3 万元以下的车辆、电脑、办公用品等固定资产采购，房屋购置、改造及装修 10 万元以下的， 由商贸商务部、商贸财务部、总经理审批；超过上述标准的，最后需董事长签字。 第五十八条 属于房屋改造及装修的申请转工程部，由工程部具体负责；其它物资采购申请转采购部办理，采购部可以授权各分公司自行购置。 审批手续不全，分公司财务不得提前支付任何款项。 第五十九条 固定资产内部调拨、报废、出售由分公司申请，逐级报大区经理、商贸商务部、总经理审批，最后传商贸财务部备案。 第六十条 固定资产需要出租的，由分公司向大区经 理书面申请并经商贸商务部、总经理批准，可以办理。 分公司需将批复后的申请报商贸商务部、商贸财务部备档。 第六十一条 销量在 6500 万元以上的分公司经理，申请笔记本电脑，价格范围在 8000元之内；其他人员购置台式电脑价格范围在 40005000 元之间。 第六十二条 财务主任负责对资产的管理、维护、使用情况及资产的状况进行登记。 分公司应每年 12 月盘点一次固定资产，并报商贸商务部、商贸财务部备档。 第六十三条 使用总部固定资产的分公司，每年初应与总部进行对账， 对账单作为正式会计档案保存，在调账检查时检查。 第六部分 借款管理 第六十四条 各分公司不得向任何 外单位、个人提供因私借款。 第六十五条 分公司员工因业务需要借款，先填写“借款申请单”，经财务主任审核后，分公司经理审批，出纳方可借支。 业务 员借用备用金的，分公司年初一次核定定额，报商贸商务部、商贸财务部备档。 业务员平常报销不结算备用金，年末一次结算。 在人力资源部未备案的人员，一律不准借款。 第六十六条 借款原则上执行“随借随还，前款不清，后款不借”；到期未还的，财务人员有权及责任在其当月及以后月份收入中扣回，因财务人员原因过期不清理的个人借款从财务主任工资中扣除。 第六十七条 分公司人员个人借款出现风险，审批人负有连带赔偿责任。 第六十八条 分公司 财务应及时催收清欠，并将个人借款账龄分析表每季度上报商贸商务部、商贸财务部。 鲁花商贸分公司财务管理制度 第 12 页 共 20 页 原则上支付商超费用通过银行转账方式处理，必须通过个人借款支付的，必须在二个月内取得合法单据清账，逾期将从业务员个人收入中扣除。 第七部分 经营费用管理 第六十九条 大区经理对所辖分公司费用开支的真实性、合理性负责，为本大区的第一责任人；分公司经理对本分公司费用开支的真实性、合理性负责，为本分公司的第一责任人；分公司财务主任对本分公司费用开支的合法性、合理性负责，出纳负连带责任。 第七十条 分公司按照批准的《费用预算》执行， 偏离或超过预算的项目及费用 ，必须单独申请。 第七十一条 费用报销程序：第一步，经手人在单据的右下方，财务主任在单据的上方签字确认；第二步，经理在单据的右上方签字。 第三步，出纳确认付款凭证手续合格后付款。 出纳付款前，有责任重新审核单据的真实性、计算正确性、手续的完整性，发现问题不管是哪一级领导的签批，都有权要求经办人重新办理审批手续。 第七十二条 几项特殊销售业务的费用处理 实物促销： A、自有产品采用“费用油”处理方式，并应附详细的促销方案和促销申请。 B、外购商品，原则上取得增值税专用发票，并做采购入库处理，促销后，视同销售处理。