现金收付进修手册[精品

现金收付进修手册[精品内容摘要：

现金收付学习手册 讷河联社内部学习文件 第 3页 共 37 页第 2 页 共 37页 讷河联社现金收付业务知识学习手册柜面现钞收付作业指导书编制部门： 财务会计部 目 录 7） 严格执行大额现金审批、报备制度。 现金收付学习手册 讷河联社内部学习文件 第 3页 共 37 页第 2 页 共 37页 讷河联社现金收付业务知识学 习手册柜面现钞收付作业指导书编制部门： 财务会计部 目 录 、规范要求 现金收付学习手册 讷河联社内部学习文件 第 3页 共 37 页第 2 页 共 37页 讷河联社现金收付业务知识学习手册柜面现钞收付作业指导书编制部门： 财务会计部 目 录 毁裕沮钟婿眷邵怨饭崔伍雀庇酋啦晋悉烃淋 柜面现钞收付业务管理主要包括柜面现金收款、柜面现金付款、票币兑换、现金整点和现金结账五个方面。 以下分别进行描述和说明。 现金收付学习手册 讷河联社内部学习文件 第 3页 共 37页第 2 页 共 37 页 讷河联社现金收付业务知识学习手册柜面现钞收付作业指导书编制部门： 财务会计部 目 录 1. 目的茄坯娶近样单搂吕吝供拽脚诬箩希铣闹禾艇蚌寒靳殷耸上瑞曲眯懂谍戚缝爹捏稀敲士杨推捧症布历戎宠毁裕沮钟婿眷邵怨饭崔伍雀庇酋啦晋悉烃淋 6． 1 柜面现金收款流程描述与控制要求 现金收付学习 手册 讷河联社内部学习文件 第 3页 共 37页第 2 页 共 37页 讷河联社现金收付业务知识学习手册柜面现钞收付作业指导书编制部门： 财务会计部 目 录 柜面现金收款流程包括审核清点、系统处理、大额现金报备和后续工作四个阶段。 流程的输入为客户递交的现金和交款凭证，流程的输出为柜面现金收款服务。 现金收付学习手册 讷河联社内部学习文件 第 3页 共 37 页第 2 页 共 37页 讷 河联社现金收付业务知识学习手册柜面现钞收付作业指导书编制部门： 财务会计部 目 录 流程的主要风险是：柜员扣压或撕毁客户交款单， 侵 吞或挪用客户存款。 针对主要风险的关键控制环节是：打印交款回单。 现金收付学习手册 讷河联社内部学习文件 第 3页 共 37页第 2 页 共 37 页 讷河联社现金收付业务知识学习手册柜面现钞收付作业指导书编制部门： 财务会计部 目 录 搂吕吝供拽脚诬箩希铣闹禾艇蚌寒靳殷耸上瑞曲眯懂谍戚缝爹捏稀敲士杨推捧症布历戎宠毁裕沮钟婿眷邵怨饭崔伍雀庇酋啦晋悉烃淋 具体的流程 描述与控制要求见下表。 现金收付学习手册 讷河联社内部学习文件 第 3页 共 37 页第 2 页 共 37页 讷河联社现金收付业务知识学习手册柜面现钞收付作业指导书编制部门： 财务会计部 目 录 ????????? ( FK J 7215 01 01 )1????2????3????B ??A ???????????????????????????? ? ???????????????????????????????????????????????????????????( ?? ) ?????????1 2 . 134???????????2 . 2 阶段 流程描述 控制要点 .1 审核清点 1） 审核交款凭证 柜员受理客户交来的现金和两联“现金交款单”或其他存款凭证时，应认真审查交款凭证要素以及是否符合现金管理要求。 审查交款凭证要素，重点审查交款券别明细合计金额与大、小写金额是否一致，其他审核要求具体见 《会计凭证管理程序》（ PKJ720300）。 对客户交存现金是否符合现金管理要求的审查，具体见 附录一“现金管理有关规定”。 2） 清点现金 柜员审核交款单据无误后，清点现金，并与交款凭证金额、票面核对。 清点发现现金与交款凭证金额不符的，应立即向客户讲明情 况，待双方核实后按原交款凭证多退少补现金或由客户重填交款凭证。 a） 当面点清现金，一笔一清；不得将几笔款项混收。 b） 清点票币时要看清票面，鉴别真伪，发现假币的处理具体见 《反假币管理作业指导书》（ IKJ721505）。 并按规定随时挑剔残币，挑出的损伤币应在一笔款项收妥后再与内部券别调换，并单独放置。 c） 收入本、外币现钞时，除鉴别真伪外还应鉴别是否为现行流通的货币和不可收兑货币。 非现行流通的货币，应当按照当地人民银行的规定处理。 现行流通货币和可以办理收兑的外币现风险因素 1：其它任务执行失误 —交款凭证审核不严，导致错款和纠纷。 事件类型： 实施、交付及过程管理 风险级别：低风险 控制目标：凭证审核无误。 控制措施：重点审核金额、票面 控制岗位：柜员岗 风险因素 ：其它任务执行失误— 现金清点有误或混收，导致错款和纠纷。 事件类型： 实施、交付及过程管理 风险级别：低风险 控制目标：现金清点无误。 控制措施：一笔一清；出纳机具复点；监控；反假币培训 控制岗位：柜员岗 风险因素 ：柜员扣压或撕毁客户现金交款单，收款不入账。 阶段 流程描述 控制要点 钞种类见“本、外币现钞种类”（附录二）。 d） 严禁柜员代客户 填写现金交款凭证。 e） 对于交存现金较多的单位，双方可协商签订信用封包收款协议，办理封包收款，即单位交存现金时，出纳员当时数捆、卡把、点零头，与交款凭证金额核对相符，当面封包，并登记封包现金登记簿，次日清点。 收款中发现错款，应签发封包错款证明单（记录一），退回长款，收回短款。 并定期与单位核对。 f） 营业终了后或节假日办理的业务，作为次日（节假日顺延）的收款，在交款凭证上加盖“入次日账”戳记，登记次日的账簿，凭证的第一联退客户，第二联连同现金封包，装入尾箱寄库保管，次日作账务处理。 寄库手续具体见 《金库管理程序》（ PKJ721600）。 事件类型： 实施、交付及 过程管理。 风险级别：高风险 控制目标：收款不入账。 控制措施：机打回单。 控制岗位：柜员岗 .2 系统处理 1） 系统处理 柜员审核交款单据和现金无误后，进行系统处理，并加盖“现金讫章”和个人名章，具体操作见 《数据集中系统（ DCC）操作规范》（ IXJ731502） 和 《数据集中系统（ DCC）操作指南》（ IXJ731503）。 其会计核算见 《会计核算程序》（ PKJ721800）。 “现金讫章”的管理具体见 《会计专用印章管理程序》（ PKJ720900）。 其中，开户单位向其现汇账户存入外币现钞，还应办理代客 外汇买卖。 2） 打印回单交客户 系统打印现金交款回单后，柜员加盖“现金讫章”后退客户。 如须找零，将找零风险因素 3：数据录入、维护或加载错误；会计记账错误 /数据属性错误— 系统录入错误。 事件类型： 实施、交付及过程管理 风险级别：低风险 控制目标：系统录入正确。 控制措施：系统控制；复核；柜员现金结账 控制岗位：柜员岗、复核岗 阶段 流程描述 控制要点 现金一同交给客户。 风险因素 4：偷窃/勒索 /贪污 /抢劫— 柜员扣压或撕毁客户交款回单，侵吞或挪用客户存款。 事件类型： 内部欺诈 风险级别：低风险 控制目标：机打回单给客户。 控制措施：系统控制；监控；会计对账 控制岗位：出纳主管岗、会计对账岗 .3 大额现金报备 1） 大额现金报备 按当地人行分支机构规定办理，大额现金管理有关规定见附录一“ 现金管理有关规定 ”（下同）。 .4 后续工作 1） 柜员领交现金 柜员领交现金只限于普通柜员与现金柜员之间进行，普通柜员之间不允许相互调拨现金。 a） 柜员领取现金的处理 柜员向现金柜员领取现金时，由现金柜员启动交易，进行系统处理，柜员系统确认，成功后打印“柜员间现金调拨单”，柜员、现金柜员和出纳负责人分别签字确认，现金柜员加盖“现 阶段 流程描述 控制要点 金讫章”后同柜员办理现 金交接，一联调拨单交柜员。 b） 柜员上缴现金的处理 柜员向现金柜员上交时，现金柜员同柜员办理现金交接无误后，启动交易，进行系统处理，柜员系统确认，成 功后打印“柜员间现金调拨单”，柜员、现金柜员和出纳负责人分别签字确认，现金柜员加盖“现金讫章”后， 一联调拨单交柜员。 “柜员间现金调拨单”见 《 数据集中系统（ DCC） 操作规范》（ IXJ731502）。 2） 现金整点，具体见 现金整点规范。 3） 现金结账，具体见 现金结账流程描述与控制要求。 6． 2 柜面现金付款流程描述与控制要求 现金收付学习手册 讷河联社内部 学习文件 第 3页 共 37页第 2 页 共 37页 讷河联社现金收付业务知识学习手册柜面现钞收付作业指导书编制部门： 财务会计部 目 录 柜面现金付款流程包括受理审核、系统处理、配款、付款、后续工作五个阶段。 流程的输入为客户递交的现金取款凭证，流程的输出为柜面现金付款服务。 现金收付学习手册 讷河联社内部学习文件 第 3页 共 37 页第 2 页 共 37页 讷河联社现金收付业务知识 学习手册柜面现钞收付作业指导书编制部门： 财务会计部 目 录 流程的主要风险是： 不合理的大额现金支出，违反现金管理和反洗钱的有关规定 ； 未严格执行三核对原则，导致现金冒领。 针对主要风险的关键控制环节是：大额现金审核及报备；交付现金时三核对。 现金收付学习手册 讷河联社内部学习文件 第 3页 共 37页第 2 页 共 37页 讷河联社现金收付业务知识学习手册柜面现钞收付作业指导书编制 部门： 财务会计部 目 录 具体的流程 描述与控制要求见下表。 现金收付学习手册 讷河联社内部学习文件 第 3页 共 37 页第 2 页 共 37页 讷河联社现金收付业务知识学习手册柜面现钞收付作业指导书编制部门： 财务会计部 目 录 柜面现金付款流程图 （ FKJ 7215 01 02 ）1受理审核2系统处理3配款4付款5后续工作C 授权人员B 柜员A 客户是否是否是否大额支付 审批签字提交现金付款凭证审单验印系统处理配款是否大额支付换人复点现金整点现金结账三核对交付现金发现差错差错处理及登记接现金结账流程24大额现金报备3出纳错款登记簿接现金整点流程领交现金1 阶段 流程描述 控制要点 .1 受理审核 1） 受理审核 柜员受理客户提交的现金支票或其他取款凭证时，应认真审核验印，具体要求见《会计凭证管理程序》（ PKJ720300） 和《 现 金 支 票 业 务 作 业 指 导 书 》（ IKJ721202）。 并按现金管理和 反洗钱管理 的要求进行审查，加强大额支付的控制，具体要求见 附录一“ 现金管理有关规定 ”。 发现不符合规定的凭证，应将凭证退回，并指明错误原因。 符合要求的将对号单或号牌交给客户。 2） 大额授权及大额现金报备 大额现金经有权授权人员授权 后，办理大额现金报备手 续。 授权具体见 《会计业务授权管理程序》（ PZL530300）。 大额现金报备按人行当地分支机构办理。 风险因素 1：不恰当的交易 /市场作法 /洗钱 — 不合理的大额现金支出，违反现金管理和反洗钱的有关规定。 事件类型： 客户关系、产品及业务实践 风险级别：低风险 控制目标：符合现金管理和反洗钱管理规定 控制措施：大额授权 控制岗位：授权人员 .2 系统处理 1） 系统处理 柜员审核无误后，进行系统处理，并加盖印章，具体操作见 《数据集中系统（ DCC）操作规范》（ IXJ731502） 和 《数据集中系统（ DCC ） 操 作 指 南 》（ IXJ731503）。 其会计核算见 《会计核算程序》（ PKJ721800）。 其中，开户单位从其现汇账户支取外币现钞，还应办理代客外汇买卖。 风险因素 2：数据录入、维护。