财务会计网_税务查帐的方法、重点和流程

财务会计网_税务查帐的方法、重点和流程内容摘要：

提销项税；返利：购货方向销售方收取，作进项税额转出 企业年度会计报表的税务风险 ： 公司出资购买房屋、汽车，权利人却写成股东，而不是付出资金的单位； 帐面上列示股东的应收账款或其他应收款 成本费用中公司费用与股东个人消费混杂在一起不能划分清楚 上述事项视同为股东从公司分得了股利，必须代扣代缴个人所得税，相关费用不得计入公司成本费用 外资企业仍按工资总额的一定比例计提应付福利费 ，且年末帐面保留余额 未成立工会 组织的，仍按工资总额一定比例计提工会经费，支出时也未取得工会组织开具的专用单据 不按规定的标准计提固定资产折旧，在申报企业所得税时又未做纳税调整，有的公司存在跨纳税年度补提折旧 (根据相关税法的规定成本费用不得跨期列支 ) 生产性企业在计算成品成本、生产成本时，记帐凭证后未附料、工、费耗用清单，无计算依据 计算产品（商品）销售成本时，未附销售成本计算表 在以现金方式支付员工工资时，无员工签领确认的工资单，工资单与用工合同不能有效衔接 开办费用在取得收入的当年全额计入当期成本费用，未做纳税调整 1未按权责发生制原则，没有依据地随意计提期间费用；或在年末预提无合理依据的费用 1商业保险计入当期费用，未做纳税调整 1生产性企业原材料暂估入库，把相关的进项税额也暂估在内，若该批材料当年耗用，对当年的销售成本造成影响 1员工以发票定额报销，或采用过期票、连号票或税法限额（如餐票等）报销的发票。 造成这些费用不能税前列支 1应付款项挂帐多年，如超过三年（外资超过 2年）未偿还应纳入当期应纳税所得额，但企业未做纳税调整 1非正 常损耗原材料、非应税项目领用原材料，进项税额并没有做转出处理 1销售废料，没有计提并缴纳增值税 1对外捐赠原材料、产成品没有分解为按公允价值对外销售及对外捐赠两项业务处理 1 公司组织员工旅游，直接作为公司费用支出，未合并入工资总额计提并缴纳个人所得税 税收专项检查中个人所得税检查重点： （ 1）工资表外发放的补贴、奖金、津贴、代购商业保险、实物等收入未与工资表内收入合并扣缴个人所得税 （ 2）向本单位职工支付劳务费，未扣缴税款或错按劳务报酬所得项目扣缴个人所得税 （ 3）职工通过发票报销部分费用，未扣缴个人所得税 （ 4）房地产企业以假发票、假施工合同虚列开发成本套取现金发放职工工资、奖金等，不代扣代缴个人所得税；扣缴义务人故意为纳税人隐瞒收入、进行虚假申报，少缴或不缴个人所得税的行为 （ 5）股东、资金提供者、个人投资者各类分红、股息、利息个人所得税扣缴情况。 存在利用企业资金支付消费性支出购买家庭财产或从投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款长期不还等未扣缴个人所得税 （ 6）扣缴义务人故意为纳税人隐瞒收入，进行虚假的纳税申报，不缴少缴个人所得税；不按规定扣缴销售人员的业 务提成个人所得税 税收专项检查中增值税检查重点： (1)虚构废品收购业务、虚增进项税额。 (2)隐瞒销售收入。 以代销为由对发出商品不入帐、延迟入帐；现金收入不入帐。 主要产品帐面数与实际库存不符。 (3)收取价外费用未计收入或将价外费用记入收入帐户未计提销项税金；对尚未收回货款或向关联企业销售货物，不记或延缓记入销售收入；企业发生销售折让、销售退回未取得购买方当地主管。