银河地产投资公司财务管理手册gms文件(编辑修改稿)

银河地产投资公司财务管理手册gms文件(编辑修改稿)内容摘要：

发票的登记办法 购买、发出发票时，要核对数目并按号码顺序 登记，以备查。 按季向所在税务部门报送“公司使用发票情况报表”。 业务部门只能使用从财务部领取的发票；领用时要核定发票本数和号码，原则上用一本、领一本。 发票领用 用票部门和个人， 至财务部按办法填写《发票使用登记簿》。 发票存放 用票部门和个人，须按照主管地方税务机关的办法，存放和保管各种发票，不得擅自损毁。 已开具发票的存联，按办法保存。 发票的使用规范 开具发票应当按照办法的时限、顺序，逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单位财务印章或者发票专用章。 即 符合以下“六性”： 使用范围的准确性； 填开格式的规范性； 填开内容的真实性、完整性； 填开时间的依次性； 填开号码的顺序性； 填开方式的正确性。 发票必须复写，按照号码顺序使用，内容必须填写齐全，抬头不写单位，应划横线，文字数字必须端正、清楚、开票人必须要签全名。 如果发现错开、错写必须予以作废，另开一份，并将作废的一份贴在原存根联上一并保存，同时，在作废票上写清“作废”字样或加盖“作废”印章。 业务部 门对已使用完的发票存根，由经理按照收据顺序号码，逐号进行检查，是否有空白发票、短联和短号。 经检查无误后，持旧发票到公司财务部办理换取发票手续，同时在旧发票封面上签字盖章。 发票缴销 部门或个人按照办法用毕发票，必须及时交财务部缴销。 发票续领 GMS 管理体系文件之四 银河投资 —— 财务管理手册 12 续领发票必须先查验己用发票，将以前领用的发票结清销号 , 实行验旧换新。 专人管理 部门开具发票应设专人管理，并于申领发票前上报财务备案。 任何部门和个人不得转借、转让、代开发票； 使用发票的部门和个人应当妥善保管 发票，不得丢失。 使用发票的部门和个人于月底应接受财务部门发票管理人员对发票的查验。 3 本办法适用于项目部 /子公司的票据管理。 4 本办法由公司财务部负责解释。 5 本办法自颁布之日起施行。 GMS 管理体系文件之四 银河投资 —— 财务管理手册 13 1 为加强会计管理，特制定本管理办法。 2 公司的会计档案包括；会计凭证、会计账簿、会计报告、查账报告、验资报告、财务会计办法以及与经营管理有关的其他重要文件，如合同、章程、资金预算等各种会计资料。 3 会计档案的保存 财务部应有专人负责保存会计档案，定期将财务部归档的会计资料，按顺序立卷登记，移交档案室保管。 会计档案的保管期限为永久保存和定期保存两类。 会计档案保管到期需要销毁时，由会计档案管理人员提出具体销毁意见，经部门经理审查，总经理批准后执行。 由会计档案管理人员编制会计档案销毁清册。 销毁清册应由综合办公室和财务部有关人员共同参加，并在销毁单上签名或盖章。 4 会计档案的借用 财务人员因工作需要查阅会计档案时，必须按办法顺序及时归还原处，若要查阅入库档案，必须办理有关借用手续。 集团内各单位因公需要查阅会计档案时，必须经本单位领导批准证明，经财务经理同意，方能由档案管理人员接待查阅。 外单位人员因公需要查阅会计档案时，应持有单位介绍信，经总经理同意后，方能由档案管理人员接待查阅，并由档案管理人员详细登记查阅会计档案人的工作单位、查阅日期、会计档案名称及查阅理由。 会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况，需带出室外时，必须经财务部经理批准，并限期归还。 5 由于会计人员的 变动或会计机构的改变等，会计档案需要转交时，须办理交接手续，并由监交人、移交人、接收 人签字或盖章。 6 本办法适用于公司总部、下属全资及控股公司 7 会计档案保管期限见下表。 GMS 管理体系文件之四 银河投资 —— 财务管理手册 14 档案名称 保管期限 1会计凭证类 原始凭证类、记账凭证 其中：涉及外来和对私改造的会计凭证 银行存款余额调节表 2 会计账薄类： 日记账 其中：现金和银行存款日记账 明细账、总账、辅助账 涉及外来和对私改造的会计账簿 3 会计报表类 主要财务指标报表 月、季度会报表 年度会计报表 4 其他类： 会计档案保管清册及销毁清册 财务成本计划 主要财务会计文件、合同、协议 15年 永久 3年 15年 25年 15年 永久 3年 15年 永久 25年 3年 永久 GMS 管理体系文件之四 银河投资 —— 财务管理手册 15 2 成本管理 1 目的 为了加强公司的成本、费用核算，提高公司的经济效率，规范房地产开发公司成本核发算方法，根据《公司财务通则》、《公司会计准则》和《房地产开发公司会计办法》，结合本公司实际情况及管理要求，特制定本办法。 2 适用范围 本办法适用于公司财务部及与开发项目相关联的有关部门。 3 职责分配 开发公司按照分级、归口管理、权责结合、责任到人的原则，建立健全与生产管理体制相适应的责任制。 财务部负责全面的经济核算，负责编制计划成本和降低成本措施，核算开发项目实际成本，负责编制和汇总年、季 度成本报表。 公司的总经理，对公司开发经营的经济效果负全面责任；公司副总经理负责协助总经理的开发经营和成本控制工作。 成本合约部预算造价人员协助财务部的工作。 采取有效措施，节约投资、降低成本，对成本控制效果负责。 公司各职能部门，应结合本部门的职责，在总经理的领导下，以成本合约部预算造价人员为核心参与公司成本管理，向财务部提供有关数据资料，对本部门的成本管理负责。 营销策划部 —— 组织有关部门编制商品房销售计划、确定产品价格，负责办理产品预售、组织收取购房定金，及时 办理产品销售，搜集并向有关部门提供市场信息。 发展规划部 —— 负责开发项目总体规划，设计方案的选优； —— 按批准的规划设计严格控制开发项目投资规模； —— 组织开发项目可行性研究，对项目提出决策性建议。 工程管理部 —— 编制年度开发建设计划，执行工期定额，严格控制建设周期； —— 按开发项目规划征购建设用地，及时组织拆迁安置和地上、地下物处理，及“七通一平”，减少前期工程费用； —— 按基本建设程序和规划设计要求组织工程实施； GMS 管理体系文件之四 银河投资 —— 财务管理手册 16 —— 负责工程质量监督、检查，组织工程质量的评定和竣工工程的质量 验收。 —— 负责材料设备的采购供应计划，核算材料设备的价格，降低采购成本； —— 健全保管和收发办法，加强材料、设备的管理； —— 办理收料与供料的结算手续，及时结算购房单位应负担的材料差价，降低材料成本。 成本合约部 —— 参与开发项目可行性研究，编制开发项目投资概算和审核施工图预算； —— 合理编制招标工程的造价标底； —— 同有关部门签订合同并履行合同中的经济条款； —— 编制计划成本。 综合办公室 —— 负责编制管理费用开支计划，制定管理费的节约措施并组织实施； —— 对管理费用实行指标分管 ，归口负责。 4 成本核算的对象及要求 成本核算对象一般应在开工之前确定，一经确定就不得任意改变，更不能互能混淆、串户。 成本核算对象应结合工程地点、用途、结构、装修、层高及施工队伍等因素，分别做以下处理： 一般的开发项目以每一独立编制设计概（预）算或每一独立的施工图预算所列的单项开发工程项目为成本核算对象。 同一开发地点，结构类型相同的群体开发项目开竣工时间相近，同一施工队伍施工，可以合并为一个成本核算对象。 对于个别规模较大、工期较长的项目，可以结合经济责任 制的需要，按开发项目的一定区域或部位划分成本核算对象。 各成本项目的预算成本（计划成本）和实际成本的核算范围，计算口径必须一致。 成本核算应根据计算期内已完工程实际消耗和实际价格，按照“权责发生制”的原则，分别进行成本核算，做到手续完备、内容真实、准确及时。 按照“收益与费用配比”的原则，正确使用“待摊费用”和“预提费用”科目。 5 成本项目和开支范围 根据房地产开发公司会计办法办法，开发产品的成本项目分为： —— 土地征用及拆迁补偿费； —— 前期工程费； —— 建筑安装工程费； —— 基础设施费； —— 公共配套设施费； —— 开发间接费（开发公司没有二级管理机构则无此项目）。 GMS 管理体系文件之四 银河投资 —— 财务管理手册 17 成本开支范围 土地征用及拆迁补偿费 —— 土地征用费：土地、育苗、集体财产、私人财产、平整农田补偿费，新菜田基金； —— 耕地占用税； —— 劳动力安置费：安置劳动力单位补贴款、超转人员安置费等； —— 地上地下物拆迁补偿费：指私产评估、搬家费、拆迁费、伐树费、单位拆迁费、清理费、安置动迁用户支出，地上地下市政管线拆改费。 拆改旧建筑物回收的残值冲减此成本费用。 前期工程费 —— 规划设计 勘测费：居住区总体规划、设计项目可行性研究、环境评估、水文、地质勘察、测绘等费用； —— 三通一平：为达到施工要求而发生修建道路，通水通电及伴随的破路、占地、维护、看管线、场地填土、平整费用； —— 前期不可预见的其他费用。 建筑安装工程费：列入建筑安装工程施工图预算项目的各种建筑工程费及设备费。 公共配套设施费：列入建筑安装工程施工图预算项目内的，在开发区内构成独立的非营性建筑项目。 如居委会、派出所、托儿所、消防、锅炉房、公厕；另外还有邮局、中小学、文化站、站诊所、卫生站等。 基础设施费：开发区内各种基础设施有开发区红线内道路及附属设施；供水管线、高压水泵房、环卫设施。 开发间接费：指公司内部独立核算单位为开发产品而发生的各项间接费用。 包括开发人员的工资、奖金、福利费（按工资总额 14%提取计入）、折旧费、修理费、办公费、劳动保护费、差旅交通费、周转房摊销、低值易耗品摊销、咨询费、诉讼费、物资消耗、技术开发费、其他费用等。 6 计划成本编制 开发项目的计划成本必须以开发项目总体规划为依据，由成本合约部预算编报。 编制计划成本的依据 —— 经批准 的开发项目总体规划； —— 工程项目设计概算； —— 经审核的工程预算，平方米造价指标、中标价等； —— 市政府发布的征用土地和动迁的法规以及依法规而进行征地动迁的测算资料； —— 中国人民银行发布的有关贷款利率现行文件； —— 管理费用计算方法； —— 市政府及其他有关部门制定的有关税费标准。 编制计划成本的作用 GMS 管理体系文件之四 银河投资 —— 财务管理手册 18 —— 是确定商品房价格的依据； —— 是编制年度计划成本，制定成本降低措施、内部承包考核的依据； —— 是控制、分析、考核成本支出的依据； 各单位编制所承担开发项目的年度成本计划，分解为季 、月计划。 成本合约部汇总后，下达成本计划指标，协调与计划成本的关系，并考核完成情况。 7 会计核算 财务部对成本核算对象进行日常会计。